Инвестициялық таза кіріс (NII)
Таза инвестициялық табыс (NII) дегеніміз не?
Таза инвестициялық табыс (NII) – бұл облигациялар, акциялар, пай қорлары, несиелер және басқа инвестициялар (байланысты шығындарды шегергенде) сияқты инвестициялық активтерден (салыққа дейінгі) алынған кіріс.Инвестициялық таза кіріске салынатын жеке салық ставкасы оның пайыздық кіріске, дивидендтік кіріске немесе капитал өсіміне байланысты.
Негізгі өнімдер
- Таза инвестициялық табыс – бұл облигациялар, акциялар, пай қорлары, қарыздар және басқа инвестициялар сияқты инвестициялық активтерден (салыққа дейінгі) алынған кірістер (байланысты шығындарды шегергенде).
- NII-ге 3,8% салық салынады және NII және MAGI белгілі бір шектен асатын жеке тұлғаларға қолданылады.
- Егер олар бөлінбеген NII болса және олардың жылдық түзетілген жалпы кірісі ең жоғары салық кронштейні басталатын доллар сомасынан асып кетсе, онда меншіктер мен трестерге NII салығы салынады.
- Инвестициялық компаниялар үшін бұл жалпы инвестициялық кірістен операциялық шығыстар алынып тасталғаннан кейінгі кіріс мөлшері.
Инвестициялық таза кірісті түсіну (NII)
Инвесторлар активтерді өз портфолиосынан сатқан кезде, мәміледен түскен пайда нақты пайда немесе шығынға әкеледі. Іске асырылған пайда акция сатудан түскен пайда болуы мүмкін; тіркелген кіріс өнімдерінен алынған пайыздық кірістер; серіктестік акционерлеріне төленетін дивидендтер; мүліктен алынған жалдау кірісі; белгілі бір аннуитеттік төлемдер; роялти төлемдері; Кез-келген іске асырылған кірістер (салықтар салынғанға дейін) мен сауда комиссиялары мен алымдар арасындағы айырмашылық таза инвестициялық табыс (NII) болып табылады. NII активтің капитал өсіміне немесе шығынына сатылғанына байланысты оң немесе теріс болуы мүмкін.
Мысалы, жеке тұлға 100 акцияны AAPL және 50 акцияны NFLX-ті 175 доллар / акция және 170 доллар / акцияға сатады. Ол сондай-ақ өзінің корпоративті облигациялары бойынша бір жылға купондық төлемдерді $ 16600 жалға беруден басқа $ 2650 сомасында алды. Оның таза инвестициялық кірісін былайша есептеуге болады:
Инвестициялық таза кіріске салық салу
Инвестициялық таза кіріске 3,8% салық салынады және NII және өзгертілген түзетілген жалпы кірісі (MAGI) төмендегі кестеде көрсетілген шектен жоғарыжеке тұлғаларға қолданылады:
Таза инвестициялық табыс салығы таза инвестициялық кірісті немесе MAGI сомасын алдын-ала белгіленген шектен асқанға аз мөлшерде қолданылады. Мысалы, жылдық жалпы кірісі 188000 АҚШ доллары және таза инвестициялық кірісі 21 055 АҚШ доллары болатын бірыңғай салық файлерінің MAGI мөлшері 188 000 доллар + 21 055 доллар = 209 055 доллар. Бұл сома 209 055 – 200 000 доллар = 9 055 доллардан асатындықтан, жеке тұлға таза инвестициялық табыс салығын 3,8% х 9,055 – 344,09 доллар төлейді. NII салығына инвестор төлеуге мәжбүр болған пайдаға салынатын салық немесе салық кірмейді.
Estates және тресттер олар таза инвестициялық кірістің бөлінбеген және олардың жылдық жалпы кірістің түзетілген жоғары салық жақша басталатын доллар сомасынан асып кеткен жағдайда, сондай-ақ, ҒЗИ салық жатады.А резидент емес бөтен ол АҚШ азаматы немесе резиденті тұрмыста және сайланғандар салық салу мақсаттары үшін АҚШ резиденті ретінде қарастырылуы керек, егер салық салуға жатпайды.
Инвестициялық компаниялар үшін бұл операциялық шығындар шегерілгеннен кейін қалған кірістердің жалпы инвестициялық кірістен алынады және ол әдетте акцияға шаққанда көрсетіледі. Компанияның бір акциясына шаққандағы таза инвестициялық кірісті табу үшін жалпы инвестициялық кірісті орналастырылған акцияларға бөліңіз. Бұл сома акционерлерге дивиденд ретінде қол жетімді. Көпшілікке сатылатын компания өзінің таза инвестициялық кірісін балансында көрсетуі керек.