Квалификацияланған және біліктілігі жоқ зейнетақы жоспарлары: айырмашылық неде?
Квалификацияланған және біліктілігі жоқ зейнетақы жоспарлары: шолу
Жұмыс берушілер білікті және біліктілігі жоқ зейнетақы жоспарларын қызметкерлерге пайда табу мақсатында жасайды.1974 жылы қабылданған« Қызметкерлердің зейнетақымен қамсыздандыру туралы заңы» (ERISA) жұмысшылардың зейнеткерлік кірістерін қорғауға және ақпарат пен ашықтықты қамтамасыз етуге арналған.
Қарапайым тілмен айтқанда, білікті зейнетақы жоспары ERISA нұсқауларына сәйкес келеді, ал біліктілігі жоқ зейнетақы жоспары ERISA нұсқауларынан тыс болады. Кейбір мысалдар:
- Білікті жоспарларға 401 (k) жоспар, 403 (b) жоспар, кірісті бөлу жоспарлары және Keogh (HR-10) жоспарлары кіреді.
- Біліктілігі жоқ жоспарларға кейінге қалдырылған өтемақы жоспарлары, басқарушы бонустық жоспарлар және бөлінген долларлық өмірді сақтандыру жоспарлары жатады.
Жоспардың екі түрі бойынша салық салдары да әртүрлі. Қызметкерлерге арналған жеңілдетілген зейнетақыны қоспағанда, жеке зейнетақы шоттарын (АРА) жұмыс беруші жасамайды, сондықтан білікті жоспар болып табылмайды.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Негізгі өнімдер
- Білікті зейнетақы жоспары ERISA ұсынған нұсқауларға сәйкес келеді.
- Білікті жоспарлар белгілі бір салық жеңілдіктері мен мемлекеттік қорғауды талап етеді.
- Біліктілігі жоқ жоспарлар барлық ERISA шарттарына сәйкес келмейді.
- Біліктілігі жоқ жоспарлар, әдетте, қажеттіліктерін ERISA білікті жоспарымен қанағаттандыра алмайтын басшыларға және басқа негізгі қызметкерлерге ұсынылады.
Білікті зейнетақы жоспары дегеніміз не?
Білікті зейнетақы жоспарлары ERISA нұсқауларын орындау үшін жасалған және, демек, IRA сияқты тұрақты зейнетақы жоспарларымен алынатын салықтар бойынша салық жеңілдіктерін алуға құқылы. Кейбір жағдайларда, жұмыс берушілер алдын-ала төленетін доллардың қызметкердің жалақысынан білікті жоспарға инвестициялау үшін рұқсат етілген бөлігін ұстайды. Жарналар мен кірістер кейіннен алынғанға дейін кейінге қалдырылған салықты өсіреді.
Білікті жоспар белгілі бір үлес немесе белгіленген төлемдер құрылымына ие болуы мүмкін. Жарналар жоспарында қызметкерлер инвестицияларды таңдайды, ал зейнетақы мөлшері олардың қабылдаған шешімдеріне байланысты болады. Белгіленген төлемдер жоспарымен кепілдендірілген төлем мөлшері бар және инвестициялау қаупін жұмыс беруші көтереді.
Жоспардың демеушілері ERISA шеңберінде жоспарларын сәйкестендіру үшін қатысу, кепілдік беру, сыйақыны есептеу, қаржыландыру бойынша бірқатар нұсқаулықтарға сай болуы керек.
Білікті емес зейнетақы жоспары дегеніміз не?
Көптеген жұмыс берушілер негізгі қызметкерлерге сыйақылар немесе атқарушылық пакет ретінде білікті емес зейнетақы жоспарларын ұсынады. Біліктілікке жатпайтын жоспарлар – бұл ERISA шеңберінде салықтан кейінге қалдырылған жеңілдіктерге құқығы жоқ жоспарлар. Демек, біліктілігі жоқ жоспарлар үшін ұсталған жарналарға табыс танылған кезде салық салынады. Басқа сөзбен айтқанда, қызметкер жоспарға енгізілгенге дейін қаражатқа салық төлейді.
Біліктілікке және біліктілікке қарсы: негізгі айырмашылықтар
Екі жоспардың басты айырмашылығы – жұмыс берушілердің аударымдарды салықтық режимі, бірақ басқа да айырмашылықтар бар. Білікті жоспарларда қызметкердің салықтан кейінге қалдырылған жарналары бар, ал жұмыс берушілер жоспарға қосқан сомаларын ұстап қалуы мүмкін. Біліктілігі жоқ жоспарлар оларды қаржыландыру үшін салықтан кейінгі долларларды пайдаланады, және көп жағдайда жұмыс берушілер өз салымдарын салықтық жеңілдік ретінде талап ете алмайды.
Маңызды
Білікті зейнетақы жоспарының талаптарына сай келетін барлық қызметкерлер оған қатысуға рұқсат етілуі керек, ал төлемдер жоспардың барлық қатысушылары үшін пропорционалды түрде тең болуы керек.
Жоспар бірнеше критерийлерге сәйкес келуі керек, оның ішінде:
- Ақпаратты ашу – жоспар негіздері мен инвестициялары туралы құжаттар қатысушылардың сұранысы бойынша қол жетімді болуы керек.
- Қамту – қызметкерлердің белгіленген бөлігі, бірақ барлығы қамтылмауы керек.
- Қатысу – талаптарға сай келетін қызметкерлер қатысуға рұқсат етілуі керек.
- Вестинг – Белгілі бір жұмыс уақытынан кейін қатысушының зейнетақыға құқығы өтеусіз төлем болып табылады.
- Дискриминация – артық төленетін қызметкерлердің пайдасына артық салмақ салудың алдын алу үшін жеңілдіктер барлық қатысушыларға тағайындалуда пропорционалды түрде тең болуы керек.
Біліктілігі жоқ жоспарлар көбінесе негізгі басшыларға және басқа таңдаулы қызметкерлерге ұсынылады. Олар осы қызметкерлердің нақты қажеттіліктерін қанағаттандыру үшін жасалуы мүмкін, ал білікті жоспарлар жасай алмайды.
Adight Insight
Томас М. Доулинг, CFA, CFP®, CIMA® Aegis Capital Corp, Hilton Head, SC
Білікті зейнетақы жоспары Салық кодексінің 401 (а) бөліміне енгізілген және ERISA нұсқауларының құзыретіне жатады. Қызметкер және / немесе жұмыс берушінің жарналары жұмыс берушінің бухгалтерлік балансынан ерекшеленеді және қызметкерге тиесілі. Білікті жоспарға шектеулер бар, мысалы, кейінге қалдырудың шектеулі мөлшері және жұмыс берушінің жарналары. Бұған 401 (k) және 403 (b) жоспарлары мысал бола алады.
Біліктілігі жоқ жоспар ERISA нұсқауларына жатпайды, сондықтан ол бірдей салықтық артықшылықтарға ие болмайды. Олар жұмыс берушінің активтері болып саналады және оларды компанияның кредиторлары алып қоюы мүмкін. Егер қызметкер жұмыстан шықса, олар біліктілігі жоқ жоспардың артықшылықтарын жоғалтуы мүмкін. Артықшылықтары салымға шек қойылмайды және икемділікте болады. Атқарушы бонустық жоспары мысал бола алады.