Біліксіз жоспар
Біліксіз жоспар дегеніміз не?
Біліктілікке жатпайтын жоспар – бұл салық төлеуді кейінге қалдырған, жұмыс берушінің демеушілігімен зейнеткерлікке шығу жоспарының бір түрі, ол қызметкерлердің зейнеткерлікке шығу қауіпсіздігі туралы заңына (ERISA) сәйкес келмейді. Біліктілікке жатпайтын жоспарлар негізгі басшылар мен басқа таңдаулы қызметкерлер үшін арнайы зейнетақы қажеттіліктерін қанағаттандыруға арналған және жалдау немесе қызметкерлерді ұстап қалу құралдары ретінде жұмыс істей алады. Бұл жоспарлар білікті жоспарларға жататын кемсітушілік пен ауыр сынақтардан босатылады.
Негізгі өнімдер
- Біліктілікке жатпайтын жоспарлар – бұл зейнетақы жинақтары.
- Оларды біліктілігі жоқ деп атайды, өйткені олар білікті жоспардағыдай қызметкерлердің зейнеткерлік кірістерін қамтамасыз ету туралы (ERISA) нұсқаулықтарды ұстанбайды.
- Біліктілікке жатпайтын жоспарлар, әдетте, жоғары жалақы алатын басшыларға зейнетақыны үнемдеудің қосымша нұсқасын ұсыну үшін қолданылады.
Біліксіз жоспар қалай жұмыс істейді
Біліктілікке жатпайтын жоспарлардың төрт негізгі түрі бар:
- Кейінге қалдырылған өтемақы жоспарлары
- Басқарушы бонустық жоспарлары
- Топтық жоспарлар
- Бөлінген долларлық өмірді сақтандыру жоспарлары
Жоспарлардың осы түрлеріне енгізілген жарналар, әдетте, жұмыс берушіге ұсталмайды және жұмыскерге салық салынады.
Алайда, олар қызметкерлерге зейнеткерлікке шыққанға дейін салықты кейінге қалдыруға мүмкіндік береді (егер олар төменгі салық жақшасында болса). Біліктілікке жатпайтын жоспарлар көбінесе негізгі басшыларға немесе қызметкерлерге серіктес немесе серіктестікте немесе корпорацияда серіктес немесе олардың бөлігі болуы үшін олардың орнын толтырудың мамандандырылған нысандарын ұсыну үшін қолданылады. Біліктілікке жатпайтын жоспардың тағы бір маңызды мақсаттарының бірі – жоғары өтемақы төленетін қызметкерлерге олардың білікті зейнетақы жоспарлары бойынша жарналары көбейтілгеннен кейін басқа зейнетақы жоспарына салым қосуға мүмкіндік беру, бұл әдетте өте жоғары өтемақы болғандықтан тез орын алады.
Білікті емес жоспар ретінде кейінге қалдырылған өтемақы
Кейінге қалдырылған өтемақы жоспарларының екі түрі бар: нақты өтелетін өтемақы жоспарлары және жалақыны жалғастыру жоспарлары. Екі жоспар да басшыларға қосымша зейнетақы кірістерін ұсынуға арналған. Екеуінің арасындағы негізгі айырмашылық қаржыландыру көзінде. Шынында кейінге қалдырылған өтемақы жоспарымен атқарушы орган көбінесе бонустық кірістер болып табылатын өз кірістерінің бір бөлігін алып тастайды.
Жалақыны жалғастыру жоспарымен жұмыс беруші болашақ зейнетақы төлемдерін атқарушы органдардың атынан қаржыландырады. Екі жоспар да кірістердің кейінге қалдырылған салықтарын жинауға мүмкіндік береді, ал ішкі кірістер қызметі (IRS) зейнеткерлікке шыққан кездегі кірістерге қарапайым кірістер сияқты салық салады.
Біліксіз жоспар: басқарушы бонустық жоспарлар
Басқарушы бонустық жоспарлары қарапайым. Компания басқарушыға өмірді сақтандыру полисін бонус ретінде жұмыс беруші төлеген сыйлықақымен береді. Сыйлық төлемдері өтемақы болып саналады және жұмыс берушіге аударылады. Бонустық төлемдерге атқарушы билікке салық салынады. Кейбір жағдайларда жұмыс беруші атқарушы органдардың салығын жабу үшін сыйлықақы мөлшерінен артық бонус төлей алады.
Басқа жоспарлар
Бөлінген доллар жоспары: тағы бір білікті емес жоспар
А сплит-долларлық жоспары жұмыс берушi тұрақты өмірді сақтандыру саясатына негізгі қызметкерді қамтамасыз ету үшін қалайды кезде пайдаланылады. Осы келісім бойынша жұмыс беруші қызметкердің өміріне қатысты саясатты сатып алады, ал жұмыс беруші мен қызметкер саясатқа меншік құқығын бөледі.
Қызметкер өлім құнын төлеуге жауапты болуы мүмкін, ал жұмыс беруші сыйақының қалдығын төлейді. Қайтыс болған кезде қызметкердің бенефициарлары қайтыс болғаны үшін төлемнің негізгі бөлігін алады, ал жұмыс беруші оның жоспарға салған қаражатына тең бөлігін алады.
Біліктілікке жатпайтын жоспар: Топтық кесу
Топтық жоспар – бұл өмірді сақтандырудың тағы бір келісімі, онда жұмыс беруші негізгі қызметкердің топтық өмірін сақтандыруды 50 000 доллардан асырады және оны жеке полиспен алмастырады. Бұл негізгі қызметкерге топтық өмірді сақтандыру бойынша болжамды кірісті 50 000 доллардан асырмауға мүмкіндік береді. Жұмыс беруші топтық өмірді сақтандыру кезінде төлейтін сыйлықақыны қызметкерге тиесілі жеке полиске бағыттайды.