IRA инвестициялары бойынша шығындарды шегеру: енді мүмкін емес
Біз бәріміз өз инвестицияларымыздан тиімді табыс әкеледі деп үміттенеміз. Бірақ егер олай болмаса, шығын үшін салық жеңілдіктерін алу туралы жұбаныш бұрын болған. Кәдімгі салық салынатын инвестициялық шоттарда шығындар туралы есеп беру өте қарапайым және қарапайым. Алайда, IRA-ға салынған инвестициялар бойынша шығындар белгілі бір қатаң талаптар орындалған жағдайда ғана талап етілуі мүмкін.
Салықтарды қысқарту және жұмыс орындары туралы заңға байланысты маңызды өзгерістер (TCJA)
« А кестесінде көрсетілген; олар салық төлеушінің түзетілген жалпы кірісінің (АГЖ) 2% -нан асқан жағдайда ғана шегерімге жатқызылды. Мысалы, егер салық төлеушінің AGI-де 100000 доллар және тиісті шығындар 5000 доллар болса, олар тек 3000 долларды шегере алады.
TCJA нәтижесінде 2018 жылдан бастап IRA инвестициялары бойынша шығынды талап ету мүмкіндігі жоқ.
Негізгі өнімдер
- IRA шығындары түзетілген жалпы кірістің 2% деңгейіне сәйкес әр түрлі бапталған шегерім ретінде хабарланды.
- Салық Cuts және Бос актісі (TCJA) 2018 жағдай, АИР инвестициялар бойынша шығындарды қоса алғанда, көптеген түрлі атауларының толық аударымдар, жойылған
- IRA инвестициясы бойынша шығынды талап ету үшін сізден барлық балансты – сол типтегі барлық IRA-лармен бірге бөлу қажет болды (мысалы, дәстүрлі немесе Рот).
- Егер сіз алып тастаған жалпы қалдық салық салынғаннан кейінгі мөлшерден немесе негізден аз болса ғана, шығындар шегерімге жатқызылды.
2018 жылға дейін шығынды талап ету үшін балансты алу
IRA инвестициялары бойынша шығынды талап ету үшін сізден сол типтегі барлық IRA-лардан барлық балансты алу қажет болды. Мысалы, егер шығын дәстүрлі, SEP немесе Қарапайым IRA да болған болса, сізден өзіңіздің барлық дәстүрлі, SEP және Қарапайым IRA-ларыңыздан (бұдан әрі жиынтықта дәстүрлі IRAs деп аталады) қалдықтарды алып тастауыңыз керек еді.
Егер шығын Roth IRA-да болған болса, сізден салық декларациясындағы шығынды қосу үшін барлық Roth IRAs-дан қалдықтар алу қажет болды. Жеңілдетілген, бұл дегеніміз, сізде бір есептік жазбаңызда шығынды, ал басқаларында бірнеше кірісті болса да, маңыздылығы бірдей типтегі барлық шоттардың жиынтығы болды.
Дәстүрлі IRA шығындары
Егер сіз алып тастаған жалпы қалдық сіздің дәстүрлі IRA-ларыңыздағы салық салғаннан кейінгі сомадан (базалық мөлшерден) аз болса ғана, сіз 2017 жылғы және одан ертерек IRA-дегі залалдарды шегере аласыз. Сіздің IRA негізіңіз алынбайтын жарналар мен білікті жоспарлардан, 403 (b) шоттардан және 457 (b) жоспарлардан кейінгі салық сомаларын аударуға жатқызылған.
Сізөзіңіздің дәстүрлі IRA-дан алынған соманың негізін анықтау үшінIRS 8606 нысанын тапсырған боларедіңіз.8606 нысаны сонымен қатар IRS-ке салықты төлегеннен кейінгі салық сомасына жатқызылған бөлігін және салық декларациясы бойынша залал ретінде талап етілуі мүмкін соманы көрсету үшін қызмет етті.8606 формасы және оған қоса берілген нұсқаулық IRS веб-сайтында қол жетімді.
Міне, осы процестің қалай жұмыс істегеніне бірнеше мысалдар келтірілген.
1-мысал
2017 жылдың басында Тимнің дәстүрлі IRA сальдосы $ 20,000 құрайды, оның $ 15,000 салықтан кейінгі сомаға жатады. 2017 жылдың 31 желтоқсанына дейін Тимнің дәстүрлі IRA-ға салынған инвестициялар оның балансын 12000 долларға қалдырып, 8000 доллар жоғалтты. Бұл сома 15000 доллардың базалық мөлшерінен аз, сондықтан Тим өзінің IRA-дың дәстүрлі қалдығын алып тастаса, залалды талап етуге құқылы болуы мүмкін. Оның жарамды шығыны оның шығарған сальдосы (12000 доллар) мен оның негізі (15000 доллар) арасындағы айырмашылық болады. Егер Тимнің AGI 100000 доллар болса, оның дәстүрлі IRA шығыны үшін рұқсат етілген шегерім 2% ережесі бойынша 1000 доллармен шектелетін еді.
Шегерім қалай анықталады:
- $ 20,000 (1 қаңтарда IRA-дың дәстүрлі қалдығы) – $ 8,000 (жыл ішіндегі шығындар) = $ 12,000 (31 желтоқсанда IRA дәстүрлі қалдығы)
- $ 15,000 (базалық сома) – $ 12,000 (31 желтоқсандағы қалдық) = $ 3,000 (дәстүрлі IRA бойынша шығын)
- $ 3,000 (дәстүрлі IRA бойынша шығын) – $ 2,000 (100,000 AGI-дің 2%) = 1,000 $ (шегеру)
Roth IRA шығындары
Дәл осы ережелер Роттың IRA-да қолданылады. Сіздің салық декларацияңыз бойынша Roth IRA шығындарын талап етуге сіздің Roth IRA балансының жалпы сомасы алынған және алынған сома сіздің Roth IRA-дағы негізден аз болған жағдайда ғана рұқсат етілді.
2-мысал
2017 жылдың басында Tim’s Roth IRA қалдығы 10 000 долларды құрайды, оның 6000 доллары кіріске, 4000 доллары жарналарға жатады. Roth IRA жарналары шегерімге жатпайтын болғандықтан, барлық жарналар салық салынғаннан кейінгі сомалар (базалық сомалар) болып саналады.
2017 жылы Tim’s Roth IRA инвестициялары 2000 долларды жоғалтты, оның теңгерімі 8000 доллар деңгейінде қалды. Бұл сома оның 4000 АҚШ долларынан асады; егер Тим осы сәтте Roth IRA балансын толығымен алып тастаса, ол салық декларациясы бойынша залалды қоса алмайды:
- $ 10,000 (1 қаңтардағы Roth IRA қалдығы) – $ 2000 (шығындар) = 8000 $ (31 желтоқсандағы қалдық)
- 4000 $ (базалық сома) – 8000 $ (31 желтоқсандағы қалдық) = – 4000 $ (шегерім жоқ).
Шығынға шағымдану
Салық төлеушілерге 1040-нысан А кестесінде келтірілген жекелеген жекелеген шегерімдерге қолданылатын түзетілген жалпы кірістің 2% -дық шегі ескеріле отырып, залалды әртүрлі бапталған шегерім ретінде талап етуге рұқсат етілді. Мұндай кез келген залал салық салынатын табысқа қайта қосылады балама минималды салықты есептеу мақсатында.
«IRA шығындарын шегеру 59% -дан асқан жағдайда, 10% мерзімінде алдын-ала тарату айыппұлынан құтылу үшін жақсы жұмыс істейді», – дейді Дэйв Энтони, CFP®, RMA®, президент және портфолио менеджері, Anthony Capital, LLC, Бромфилд, Коло.
Төменгі сызық
IRA балансын алу туралы шешім қабылдауға кіріспес бұрын, қаржылық кеңесшіңізбен және салық саласының маманымен кеңесіңіз, әсіресе салық декларациясында шығындар енді шегеріле алмайтындықтан. Сіздің қаржылық кеңесшіңіз сізге барлық IRA баланстарын алып тастаудың қаржылық мағынасы бар-жоғын анықтауға көмектесуі керек, ал сіздің салық саласы бойынша маман сіздің басқа бөліп тастауларыңызды барынша арттыруға көмектеседі.
Қаражат сіздің IRA-дан алынғаннан кейін, олар салық бойынша кейінге қалдырылған өсім құқығы болмайды. Сіздің қаржылық кеңесшіңіз сіздің IRA-дан шығудан бұрын залалды қалпына келтіру әлеуетіңізді талдауы керек.
Балама ретінде «кеңесші сізге қайырымдылық жарналар, салық төлемдері және кеңесшілердің төлемдері сияқты жоспарларыңызға енгізе алатыныңызды білмейтін басқа да шегерімдерді табуға көмектеседі» дейді Энтони.