Салықты қысқарту экономикаға қалай әсер етеді
Салықты азайтудың адвокаттары салықты азайту шығындарды көбейту арқылы экономиканы жақсартады деп сендіреді. Оларға қарсы шыққандар салықты төмендету байларға ғана көмектеседі, өйткені бұл жалақысы төмен адамдар сенетін мемлекеттік қызметтердің төмендеуіне әкелуі мүмкін дейді. Басқаша айтқанда, экономикалық тепе-теңдіктің екі түрлі жағы бар.
Салық жүйесі
Федералдық салық жүйесі табыс алу үшін бірқатар салықтарға сүйенеді.Қаржының ең үлкен көзі жеке тұлғалар, жылжымайтын мүлік және сенімгерлікұйымдартөлейтін табыс салығы болып табылады.2018 жылы Ішкі кірістер қызметі (IRS) жеке табыс салығына таза 1,57 трлн доллар немесе жалпы салықтың 52,4% жинады. Жеке табыс салығы жалақыдан, пайыздардан, дивидендтерден және капитал өсімінен алынады.Қарапайым табыс ставкалары табысқа негізделген шекті болып табылады, ал ұзақ мерзімді капитал өсімі жеңілдікті режимді пайдаланады.2
Жалақы салық қаражат деп әлеуметтік жәрдемақы және Медикер ұлттық табыстың ең ірі келесі көзі болып табылады. IRS2018жылы FICA салықтарынантаза 1,13 триллион доллар жинадынемесе бұл жалпы салықтың 37,6% құрайды. Жалақы салығы белгілі бір шекті деңгейге дейін жалақы мен жалақыдан белгіленген пайызбен алынады және оны жұмыс беруші де, жұмысшы да бірдей төлейді.
Келесі үлкен санаттар -ұлттық қазынаға 6,8% үлес қосқан корпоративті салық және 2,4% салым жасаған бензин мен темекі сияқты акциздер. Қосымша мәліметтерді төмендегі кестеден қараңыз.
Ақпарат көзі: IRS.
Ауыстыратын салық ауыртпалығы
Федералды үкімет салық саясатын кіріс алу үшін пайдаланады және ауыртпалықты ең аз әсер етеді деп санайды. Алайда, салық салудың «ұшу қағаздары теориясы» (салық ауыртпалығы үкімет салық салатын жерге тіреледі деген сенім), көбінесе дұрыс емес екенін дәлелдейді.
Оның орнына салық ауысуы орын алады.Ауыспалы салық ауыртпалығы салыққа экономикалық реакция экономикадағы бағалар мен өндіріс көлемінің өзгеруіне әкелетін жағдайды сипаттайды, сол арқылы ауыртпалықтың бір бөлігін басқаларға аударады.Бұл ауысудың мысалы, үкімет 1991 жылы байлар салық төлей алады және олардың шығын әдеттерін өзгертпейді деп есептеп, сәнді тауарларға сатылым салығын салғанда орын алды.
Өкінішке орай, кейбір сәнді заттарға деген сұраныс төмендеді (өте икемді тауарлар немесе қызметтер) және жеке авиация өндірісі және қайық жасау сияқты салалар зардап шегіп, кейбір секторларда жұмыстан босатылды.
Егер салық бағаға сезімтал емес тауарға немесе темекі сияқты қызметкесалынса, бұл зауыттың тоқтап қалуы және жұмыссыздық сияқты үлкен өзгерістерге әкеп соқтырмас еді.Зерттеулер көрсеткендей, темекі бағасының 10% өсуі сұранысты тек 4% төмендетеді. 1991 жылы сәнді тауарларға салынатын салық та 10% -ды құрады, бірақ яхта жасаушылар сатылымның 86% төмендеуін және мыңдаған жұмыссыз қалғандарды талап етті. Қарамастан, салық саясатын белгілеген кезде салықты ауыстыруды әрдайым ескеру қажет.
Жалпы ұлттық өнім
Жалпы ұлттық өнімге (ЖҰӨ), ұлт байлығының өлшемі, федералдық салықтар да тікелей әсер етеді. Салықтардың өндіріске қалай әсер ететінін анықтауға мүмкіндік беретін бұл жиынтық сұраныс теңдеуіне қарау:
- GNP = C + I + G + NX
Қайда:
- C = жеке тұлғалардың тұтыну шығындары
- I = инвестицияларға жұмсалатын шығындар (машиналарға арналған бизнес шығындары және т.б.)
- G = мемлекеттік сатып алулар
- NX = таза экспорт
Тұтынушылардың шығындары әдетте ЖҰӨ-нің үштен екісіне тең келеді. Сіз күткендей, салықтардың төмендеуі қолда бар кірісті көбейтеді, тұтынушыға қосымша сомаларды жұмсауға мүмкіндік береді, осылайша ЖҰӨ өседі.
Салықтардың төмендеуі жиынтық сұраныстың қисығын алып тастайды, өйткені тұтынушылар қолда бар кірістерімен тауарлар мен қызметтерді көбірек сұрайды. Жеткізілім жағынан салықты төмендету капиталды қалыптастыруды ынталандыруға бағытталған. Сәтті болған жағдайда, қысқартулар жиынтық сұранысты да, жиынтық ұсынысты да өзгертеді, өйткені тауар ұсынысына баға деңгейі төмендейді, бұл көбінесе сол тауарларға сұраныстың өсуіне әкеледі.
Салықтарды қысқарту және экономика
Шекті салық ставкаларын төмендету экономикалық өсуге септігін тигізеді деген қарапайым пікір. Салық ставкаларының төмендеуі адамдарға көп тауарлар мен қызметтерді сатып алуға жұмсалатын салықтан кейінгі кірістерді көбейтуге мүмкіндік береді. Бұл салықтық экспансиялық-салықтық ынталандыру ретінде салықтың төмендеуін қолдаудың сұранысына негізделген дәлел. Бұдан әрі төмендетілген салық ставкалары экономиканың өндірістік әлеуетін арттыратын үнемдеу мен инвестицияларды арттыра алады.
Алайда, зерттеулер бұл міндетті емес екенін көрсетті. Ұлттық экономикалық зерттеулер бюросына арналған жұмыс құжатындатабысы жоғарыадамдарғасалық салуды азайтудың экономикалық әсері аз болатындығы анықталды, сол себепті төмен және орташа табыс салығын төлеушілерге бағытталған мөлшердегі қысқартулар. Сонымен қатар, Конгресстің Зерттеу қызметі 65 жастан жоғары табысы жоғары адамдар үшін жоғарғы салық ставкаларының тұрақты төмендеуі экономикалық өсуге ешқандай әсер етпеді деген қорытындыға келді.
Басқаша айтқанда, экономикалық өсуге көбіне ауқатты адамдар қанша салық төлейтіні әсер етпейді. Егер табысы төмен адамдар салықты төмендетсе, өсім көбейеді.
Салық капиталы?
Әділдік мұраты болғандықтан, салықты қысқарту ешқашан қарапайым жұмыс емес. Екі ерекше ұғым – көлденең капитал және тік капитал. Көлденең капитал – бұл барлық жеке тұлғаларға бірдей салық салу керек деген ой. Көлденең капиталдың мысалы ретінде сатуға салынатын салықты келтіруге болады, мұнда төленген сома сатып алынған мақаланың пайыздық үлесін құрайды. Сіз 1 немесе 10 000 доллар жұмсағаныңызға қарамастан салық ставкасы өзгеріссіз қалады. Салықтар пропорционалды.
Екінші тұжырымдама – төлем қабілеттілігі қағидаты ретінде аударылған тік капитал. Басқаша айтқанда, төлеуге қабілетті адамдар жоғары салықты төлеуі керек. Тік меншіктің мысалы ретінде жеке табыс салығының федералды жүйесін келтіруге болады. Пайда салығы прогрессивті салық болып табылады, өйткені төленген бөлік табыс өскен сайын өседі.
Салықты төмендетудің оптикасы мен эмоциясы
Салықтардың төмендеуі эмоционалды сипатқа ие болады, өйткені қарапайым доллармен айтқанда, салықты ең көп төлейтін адамдар да көп пайда көреді. Егер сіз сатылым салығын 1% төмендетсеңіз, Hyundai сатып алған адам $ 200, ал Mercedes сатып алатын адам $ 1,000 үнемдей алады. Пайыздық пайыз бірдей болғанымен, қарапайым доллармен айтқанда, Mercedes сатып алушыға көп пайда әкеледі.
Пайда салығын азайту салықтың прогрессивті сипатына байланысты эмоционалды болып табылады. Жалпы кірісі (AGI) аз мөлшерде түзетілген отбасыға салықты азайту, оларды жалақысы едәуір жоғары отбасыға салықты аздап азайтқаннан гөрі, оларды доллардың жалпы сомасында аз үнемдеуге мүмкіндік береді. Банктегі қысқартулар жоғары мағынадағы адамдарға доллар мағынада көбірек пайда табатындықтан көп пайда әкеледі.
Салық салу туралы шешім
Салықтарды қысқарту, ең болмағанда қысқа мерзімде мемлекеттік кірістерді азайтады және бюджеттің тапшылығын немесе ұлғайған мемлекеттік қарызды тудырады. Табиғи қарсы шара шығындарды қысқарту болар еді. Алайда, салықтарды азайтуды сынға алушылар салықты азайту байларға кедейлердің есебінен көмектеседі, өйткені қысқартылатын қызметтер кедейлерге пайдалы дегенді алға тартады. Қолдаушылар ақшаны тұтынушының қалтасына қайтару арқылы шығындар көбейеді; демек, экономика өсіп, жалақы өседі. Күннің соңында нәтиже қысқартулардың қай жерде жасалғанына байланысты.