Реттелетін инвестициялық компания (RIC)
Реттелетін инвестициялық компания дегеніміз не (RIC)
Реттелетін инвестициялық компания (RIC) бірнеше инвестициялық ұйымдардың кез келгені бола алады. Мысалы, ол үлестік қор немесе айырбастау қоры (ETF), жылжымайтын мүлікке инвестициялар сенімі (REIT) немесе инвестициялық пай (UIT) түрінде болуы мүмкін. RIC қандай форманы алса да, құрылымды ішкі кірістер қызметі (IRS) капитал салымдары, дивидендтер немесе жеке инвесторларға алынған пайыздар үшін салықтар төлеуге құқылы деп санауы керек.
Реттелетін инвестициялық компания IRS ережелеріне сәйкес АҚШ-тың коды, 26 атауы, 851-ден 855, 860 және 4982-ге дейінгі бөлімдерде көрсетілген, РИК талаптарына сай келетін арнайы ережелермен кірісті өткізуге құқылы.
Реттелетін инвестициялық компания (RIC) негіздері
Өткізгіштік немесе ағымды кірісті пайдаланудың мақсаты – инвестициялық компания да, оның инвесторлары да компанияға табыс пен пайда әкелген салықты төлеген жағдайда екі еселенген салық салу сценарийін болдырмау. Өткізу кірісі ұғымы сонымен қатар өткізгіштер теориясы деп те аталады, өйткені инвестициялық компания капиталды көбейту, дивидендтер мен пайыздарды жеке акционерлерге беру арнасы ретінде жұмыс істейді.
Маңызды
Реттелетін инвестициялық компаниялар кірістеріне салық төлемейді.
Инвестициялық компанияның реттелетін жәрдемақысы болмаса, инвестициялық компания да, оның инвесторлары да компанияның капитал өсіміне немесе кірісіне салық төлеуі керек еді. Өткізілген кірістен компания акционерлерге түскен пайдадан корпоративті табыс салығын төлеуге міндетті емес. Жалғыз табыс салығы жеке акционерлерге салынады.
RIC ретінде квалификацияға қойылатын талаптар
Реттелетін инвестициялық компания ретінде танылу үшін бизнес нақты периметрлерге сәйкес келуі керек.
- Әдетте корпорация ретінде есептелетін салықтар болатын корпорация немесе басқа ұйым ретінде бар.
- Бағалы қағаздар және биржалар жөніндегі комиссияда (ӘКК) инвестициялық компания ретінде тіркеліңіз.
- 1940 жылғы Инвестициялық компания туралы заңмен RIC ретінде есептеледі, егер оның кіріс көзі және активтерді әртараптандыру көрсетілген талаптарға сай болса.
Сонымен қатар, RIC өзінің кірісінің кем дегенде 90% -ын капитал өсімінен, пайыздардан немесе инвестициялардан алынған дивидендтерден алуы керек. Әрі қарай, RIC өзінің акционерлеріне пайыздар, дивидендтер немесе капиталдан түскен пайда түрінде таза инвестициялық кірістің кем дегенде 90% -ын бөлуі керек. Егер RIC кірістің осы үлесін таратпаған жағдайда, оған IRS акциз салығы салынуы мүмкін.
Сонымен, реттелетін инвестициялық компания ретінде тану үшін компания активтерінің кем дегенде 50% -ы ақша қаражаттары, олардың баламалары немесе бағалы қағаздар түрінде болуы керек. Компанияның жалпы активтерінің 25% -дан көп емес бір эмитенттің бағалы қағаздарына салуға болмайды, егер инвестициялар мемлекеттік бағалы қағаздар немесе басқа АӨК бағалы қағаздары болмаса.
Негізгі өнімдер
- Реттелетін инвестициялық компания инвестициялық ұйымның кез келген түрі бола алады, соның ішінде пай қорлары, ETF және REITS.
- RIC өз кірісінің кем дегенде 90% -ын капитал өсімінен, пайыздардан немесе инвестициялардан алынған дивидендтерден алуы керек.
- Квалификациялау үшін компания активтерінің кем дегенде 50% -ы ақша қаражаттары, олардың баламалары немесе бағалы қағаздар түрінде болуы керек.
- Президент Обама 2010 жылғы 22 желтоқсанда заңға сәйкес 2010 жылғы «Инвестициялық компанияны жаңғырту туралы» Заңға қол қойды.
Нақты әлем мысалы
Президент Обама 2010 жылғы 22 желтоқсанда « Реттелетін инвестициялық компанияларды модернизациялау туралы» заңға қол қойды. Ол реттелетін инвестициялық компаниялардың (АШК) салық режимін реттейтін ережелерге өзгертулер енгізді, соның ішінде ашық пай қорлары, жабық қорлар және биржалық сауданың көп бөлігі. RIC-ті реттейтін ережелердің соңғы жаңартылуы 1986 жылғы салық реформасы туралы заң болды.
2010 жылғы РИК-ті жаңғырту туралы заңның басты себебі 1986 – 2010 жылдар аралығында 25 жыл ішінде өзара қорлар саласындағы кең өзгерістерге байланысты болды. Әрі қарай, АӨК қолданылатын салық ережелерінің көпшілігі ескіріп, әкімшілік ауыртпалықтарды тудырды немесе белгісіздік тудырды.