Дивидендтерге салынатын салықтың анықтамасы
Дивидендтерге салынатын салық салығы дегеніміз не?
Дивидендтерге салынатын салық жеңілдігі – бұл канадалық резиденттіңканадалық корпорациялардан алынған дивидендтердің жиынтық бөлігі бойыншаөзінің салық міндеттемесіне қатысты қолданатын сомасы. Жалпы және дивидендтерге салынатын салық салығы корпорацияларға емес, жеке тұлғаларға қолданылады.
Негізгі өнімдер
- Канада резиденттері дивидендтердің канадалық корпорациялардан алынған жиынтық бөлігі бойынша салық міндеттемелері бойынша дивидендтерге салық жеңілдіктерін алуға өтініш береді.
- Жалпы және дивидендтік салық жеңілдіктері тек жеке тұлғаларға қолданылады.
- Жиі федералды және провинциялық салық жеңілдіктері бар.
Дивидендтерге салынатын салықты түсіну
Жеке 2018 жағдай, канадалық корпорациялар 38% -ға, «дейін жинады» жатыр алады құқығы дивидендтер үшін дивидендтер ресми құқығы дивидендтер ретінде танылуын, олар дивидендті төлеуге компания құқылы деп белгіленуі тиіс.Қолданылмайтындивидендтердің жиынтық ставкасы 2019 жылға қарай 15% құрайды. Жалпы кірісті тиісті салықтарды есепке алудың өсімі деп ойлаңыз.
Мысалы, егер компания акцияға $ 20 дивиденд төлесе, инвесторлар акцияға $ 20 x 1.38 = $ 27.60 алады, яғни олардың салықтан кейінгі дивидендтері акцияға $ 20 болады. Жалпы сома салық төлеушінің табыс салығы нысанына салық салынатын табыс ретінде енгізіледі. Содан кейін Канаданың федералды және провинциялық үкіметтері жеке тұлғаларға жалпы соманың пайызына тең салықтық жеңілдік береді, бұл нақты төленетін салықты азайтуға көмектеседі .
38%
Жеке тұлғаның канадалық корпорациялардан алатын тиісті дивидендтерінің мөлшері 2018 жылға қарай «жинақталды».
Мысалы, Сьюзан Смиттің 25% тиімді салық ставкасы бар деп есептейік. Ол 2018 жылдың салық жылы ішінде 250 доллар көлемінде тиісті дивидендтер және 200 доллар мөлшерінде тиісті емес дивидендтер алады. Федералдық дивидендтер салығын есептеу үшін ол алған дивидендтердің жалпы сомасын Канада бойынша кірістер агенттігі (CRA) белгілеген пайызға жинауы керек. Бұл жағдайда пайыздық мөлшерлеме тиісті дивидендтер үшін 38%, ал тиісті емес дивидендтер үшін 15% құрайды.
- = ($ 250 x 1.38) + ($ 200 x 1.15)
- = $ 345 + $ 230
- = 575 доллар
Демек, Сюзан 575 доллар салық салынатын табыс ретінде есеп береді. Оның тиімді салық ставкасы 25% -ды құрайтындықтан, оның осы кіріске салығы:
- = $ 575 x 0,25
- = 143,75 доллар
Салық салынатын дивидендтердің пайыздық мөлшерлемесі бойынша федералдық дивидендтерге салық жеңілдіктері тиісті дивидендтер үшін 15.0198% және жарамсыз дивидендтер үшін 9.0301% құрайды. Оның федералдық деңгейдегі дивидендтер салығы бойынша жеңілдіктері:
- = ($ 345 x 0.150198) + ($ 230 x 0.090301)
- = 51,82 доллар + 20,77 доллар
- = 72,59 доллар
Салық жеңілдігі Сюзанның бастапқы салық міндеттемесін $ 143,75 – $ 72,59 = $ 71,16 дейін төмендетеді.
Федералдық және провинциялық салық жеңілдіктері бар екенін ескеріңіз.Мысалы, егер Сьюзан Альберта провинциясында тұрса, ол дивидендтерге қолданылған кезде оның салық міндеттемесін одан әрі төмендетуі мүмкін провинциялық салық жеңілдігін 10% талап ете алады.
Дивидендтік салық несиелері -бұл екі еселенген салық салуды өтеу мақсатында жүзеге асырылатын қайтарылмайтын несиелер,өйткені дивидендтер акционерлерге корпорацияның салық салғаннан кейінгі пайдасы төленеді және акционерлер алған дивидендтерге салық салынады.Шетелдік корпорациядан алынған дивидендтер жиынтық және дивидендтік салық механизмдеріне жатпайды. Сондықтан сіз шетелдік корпорациядан алынған дивидендтерге жоғары салық мөлшерлемесін төлейсіз.