Дебиторлық берешек (AR) дисконтталған
Дебиторлық берешек (AR) дегеніміз не?
Дебиторлық берешектің дисконтталуы – төленбеген төленбеген шот-фактураларды осы шоттардың номиналды құнынан аз ақша сомасына сатуды білдіреді. Бұл бухгалтерлік есеп тактикасы, компанияның балансында дебиторлық берешектің (AR) құнын ақшалай қалдықтар үшін дисконттайды.
Негізгі өнімдер
- Дебиторлық берешек дисконтталған – бұл төленбеген шот-фактураларды осы шоттардың номиналды құнынан аз ақша сомасына сату.
- Дебиторлық берешектің дисконтталған сатып алушысы «фактор» деп аталады.
- Дебиторлық берешек ақша қаражатын тез жинау және борышкерлердің толық төлемеу қаупін азайту мақсатында көбінесе жеңілдікпен сатылады.
Дебиторлық берешек туралы түсінік
Дебиторлық берешек – бұл жеткізілген немесе пайдаланылған тауарлар немесе қызметтер үшін фирмаға тиесілі ақша қалдығы, бірақ клиенттер әлі төлемеген. Дебиторлық берешек баланста ағымдағы актив ретінде көрсетілген. AR – бұл несие арқылы сатып алу үшін клиенттерге қарыздардың кез-келген сомасы.
Дебиторлық берешек дисконтталған кезде несие берушіге (фирма сияқты) қарызды білдіретін өтелмеген шот-фактуралар жазылады және сатып алынбаған сомаларды сатып алушыға номиналды құннан арзанға сатуға тырысады, әдетте капиталды тез көтеріп, ақша ағындарын жақсартады. Сатып алушы фирма – «фактор» деп те аталады – қаржылық міндеттемелерді сатушы фирманы жедел қолма-қол ақшамен қамтамасыз ете отырып, жеңілдетілген мөлшерлеме бойынша сатып алады. Алайда, сату жиі жүзеге асырылады Регрессіз фактор тіркелгі үшін оның қаржылық орналасуын өтеуге мақсатында қарыз ақша жинау үшін толық жауапкершілікті өзіне алады, яғни. Дебиторлық қарыз бойынша сатушы фирмаға қарыз болған борышкер оны төлеуді қаржылық міндеттемені сатып алған факторға бағыттайды.
Дебиторлық берешек борышкердің міндеттемені қанағаттандыра алмау қаупін азайту мақсатында көбінесе дисконтпен сатылады. Дисконт пайда болады, себебі фактор дебиторлық берешектің негізгі тәуекелін қабылдайды және қаражаттың кешіктірілген түсімі үшін өтелуі керек.
Бұрын минималды шекті талаптарды қанағаттандыра алатын ірі фирмалар ғана факторингтік фирмамен (әдетте ірі банкпен) дебиторлық қарызын сату және өте қажет ақша қаражатын алу үшін қатынасқа түсе алатын, және көбінесе рессурспен. Бүгінде іс жүзінде барлық салаларда жұмыс істейтін орта және шағын фирмалар (яғни, ІТ-фирмалар, өндірушілер, тіпті ауруханалар) өздерінің факторлық бағаларын жекелеген факторингтік фирмаларға немесе факторингтік делдалдар арқылы дисконтталған мөлшерлемемен сату тәсілдерін таба алады.
Күмәнді шоттар бойынша жәрдемақы
Дебиторлық берешек тізіміне енгізілген фирмаға берешектің кейбірін сату мүмкін емес немесе оны ішінара немесе толығымен қайтармайды.АҚШ-та қабылданған бухгалтерлік есеп қағидаларына (GAAP) сәйкес шығындар төлем жасалған кезде емес, тиісті кіріс түскен есепті кезеңде танылуы керек. Сондықтан компаниялар сыйақы төлеу әдісін қолдана отырып, алынбайтын шоттар үшін доллар сомасын есептеуі керек.
Нашар қарыздар бойынша шығындар кірістер мен шығыстар туралы есеп беруде үмітсіз борыштық шығыстар ретінде есепке алынады және бухгалтерлік баланстағы дебиторлық берешектің астында қарсы шотта көрсетіледі, көбінесе күмәнді шоттар бойынша резерв деп аталады . Дебиторлық берешек желісі мен күмәнді шоттар бойынша резервте дебиторлық берешектің өндіріп алуы күтілген төмендетілген құнын көрсетеді. Кәсіпорындар қаражат жинау құқығын сақтық шотында болса да сақтайды. Бұл резерв есептік кезеңдерде жинақталуы мүмкін және есептен шығарылуы мүмкін деп күтіліп отырған шоттағы қалдық пен дебиторлық берешек негізінде мерзімді түрде түзетіліп отырады.