Жуу сатылымы
Жуу сатылымы дегеніміз не?
Жуу сатылымы – бұл инвестор күнтізбелік жылдың соңында жоғалған бағалы қағазды сату арқылы салық жеңілдіктерін барынша көбейтуге ұмтылатын мәміле, олар сол жылы салықтар бойынша күрделі шығындарды талап ете алады. Инвестордың ниеті жаңа жыл басталғаннан кейін бағалы қағазды қайтадан сатып алуы мүмкін, мүмкін болса, олар сатылған жерден де төмен. Мұндай жуу сатылымы – бұл инвесторлар белгілі бір бағалы қағазға иелік ету мүмкіндіктерін шектемей салықтық залалды тану әдісі. IRS күнтізбелік жылдардың соңында ерікті түрде сатуға және сол қауіпсіздікті қайта алуға ынталандыруды жою үшін жуу-сату ережесін қолданады.
Негізгі өнімдер
- Жуу сатылымы инвестор бағалы қағазды салық жеңілдіктері үшін шығынға сатқан кезде пайда болады.
- IRS салық төлеушілердің жуу сатылымын теріс пайдалануына жол бермеу үшін жууды сату ережесін енгізді.
- Бағалы қағазды шығынға сатқан инвесторлар бағалы қағазды сатқанға дейін 30 күн ішінде (одан кейін немесе кейін) бағалы қағаздың акцияларын немесе онымен іс жүзінде ұқсас акцияны сатып ала алмайды.
Жуу сатылымын түсіну
Жуу сатылымы, егер елдің салық заңдары берілген салық жылы ішінде бағалы қағаздар бойынша шығындарға салықтық шегерімдерге жол берсе, жұмыс істейді. Мұндай ынталандыру болмаса, жуу сатылымының қажеті болмас еді. Алайда мұндай ынталандыру болған жерде жуу сатылымы сөзсіз нәтиже береді. Жуу сатылымы үш бөлімнен тұрады.
Біріншіден, инвесторлар салық жылының соңында жоғалту жағдайында тұрғанын байқаған кезде, олар осы позицияны жылдың аяғында немесе соңында жабады. Екіншіден, сатылым оларға салық декларациялары бойынша заңды түрде талап ете алатын залалды сол жылғы табысының азаюы ретінде алуға мүмкіндік береді. Осылайша салықтың аз мөлшерін төлейді. Үшіншіден, жаңа жыл басталғаннан кейін инвестор бағалы қағазды бұрын сатқан бағасынан немесе төмен бағасынан сатып алуды ойластырады.
Жуу-сату ережесі
Осы ынталандыруды теріс пайдаланбау үшін ішкі кірістер қызметі (IRS) АҚШ-та жуу-сату ережесін енгізді (Ұлыбританияда бұл тәжірибе таңғы ас ретінде таңертеңгілік тамақтану деп аталады және Ұлыбританиядағы салық ережелері ұқсас іске асады Жуу сату ережесі). Ереже инвестор құнды қағазды сатқанға дейін немесе сатқаннан кейін 30 күн ішінде сатып алса, сатылымнан келген кез келген залалды есепті кіріске жатқызуға болмайтынын анықтайды. Бұл қысқа мерзімді жуу сатылымын жеңілдетеді.
Мысалы, инвесторда ABC акциясын сатудан 15000 долларлық пайда бар деп есептейік. Ол ең жоғары салық кронштейніне түседі, сондықтан үкіметке 20% кіріске салынатын салықты немесе 3000 доллар төлеуі керек. Бірақ ол XYZ қауіпсіздігін 7000 доллар шығынға сатады делік. Оның салық салу мақсатындағы таза кірісі $ 15,000 – $ 7,000 = $ 8,000 құрайды, демек, ол пайдаға салынатын салыққа $ 1600 ғана төлеуі керек. XYZ-де болған шығын ABC-ге кірісті қалай төмендететініне және, демек, инвестордың салық төлемін қалай төмендететініне назар аударыңыз.
Алайда, егер инвестор сатылғаннан кейін 30 күн ішінде XYZ акцияларын немесе XYZ-ге ұқсас акцияны қайта сатып алса, жоғарыда көрсетілген мәміле жуу сатылымы болып саналады және шығынға кез-келген кірісті өтеуге жол берілмейді. Нақтырақ айтсақ, жууға арналған сатылым бағалы қағазды шығынға сатуды және сол бағалы қағазды немесе сол бағалы қағазды сатылымға дейін немесе одан кейінгі 30 күн ішінде қайта сатып алуды білдіреді.
Сонымен қатар, IRS эмитент-компанияның облигациялары мен артықшылықты акцияларын компанияның қарапайым акцияларымен айтарлықтай ұқсас деп санамайды. Алайда артықшылықты акциялар, мысалы, қарапайым акциялармен айтарлықтай ұқсас болуы мүмкін жағдайлар болуы мүмкін. Егер бұл артықшылықты акциялар ешқандай шектеусіз жай акцияларға айырбасталса, қарапайым акциялармен бірдей дауыс беру құқықтарына ие болса және конверсия коэффициентіне жақын бағамен сауда жасайтын болса.
Жақсы жаңалық – жуу сатылымында болған шығындар толық жоғалып кетпейді. Оның орнына залалды жақында сатып алынған бірдей құнды қағаздың өзіндік құнына жатқызуға болады. Бұл қосымша сатып алынған бағалы қағаздардың өзіндік құнын көбейтіп қана қоймай, сонымен қатар болашақ салық салынатын кірістердің мөлшерін азайтады. Осылайша, инвестор осы шығындар үшін несие алады, бірақ кейінірек. Сондай-ақ, холдинг мерзімі жуу сату бағалы қағаздар 15% қолайлы іріктеу туралы инвестордың мүмкіндігін арттырады, ол сатып алынған бағалы қағаздарды өткізу кезеңіне қосылады ұзақ мерзімді капиталдың өсіміне салынатын салық ставкасы.
БірТабыс 2008-5 билеуші, АИР операциялар, сондай-ақ мүмкінжуу-сату ережесін бастауға.Егер акциялар зейнеткерлік емес шотта сатылса және 30 күн ішінде IRA-да бірдей акциялар сатып алынса, инвестор сату кезінде салық шығындарын талап ете алмайды және жеке тұлғаның IRA-дағы негіз көбейтілмейді.