Жуу-сату ережесі
Жуу-сату ережесі қандай?
Жуу-сату ереже болып табылады Ішкі табыстар қызметі (IRS) Жуу сату сатылатын қауіпсіздік үшін салық жеңілдігін алып салық төлеушiнi болдырмайды реттеу.Ереже жуу сатылымын жеке тұлғаның бағалы қағазды шығынға сатқанда немесе сатқанда және осы сатылымға дейін немесе одан кейінгі 30 күн ішінде «бірдей» акцияны немесе бағалы қағазды сатып алғанда немесе келісімшарт немесе опция сатып алған кезде пайда болатын сату ретінде анықтайды. сондықтан.Жеке бір сатады, егер жалған сату, сондай-ақ нәтижелері қауіпсіздікті, және жеке тұлғаның жұбайы немесе жеке заттар сатып арқылы айтарлықтай балама қауіпсіздігін бақылайтын компания.
Негізгі өнімдер
- Жуу сатылымы инвестор бағалы қағазды шығынға сатқанда немесе сатқанда және 30 күн ішінде немесе одан кейін айтарлықтай ұқсас біреуін сатып алғанда пайда болады.
- Бұл жеке тұлға бағалы қағазды шығынға сатса, ал олардың жұбайы немесе олар бақылайтын компания 30 күн ішінде іс жүзінде ұқсас бағалы қағазды сатып алған жағдайда болады.
- Жуу-сату ережесі салық төлеушілерге сатуданкапиталды жоғалтуды капитал өсіміненұстауға жол бермейді.
Жуу-сату ережесін түсіну
Жуу-сату ережесінің мақсаты салық төлеушілердің жасанды шығындарды талап етуіне жол бермеу болып табылады.Керісінше, егер салық төлеуші бағалы қағаздарды сату арқылы кірісті тіркеп, 30 күн ішінде бірдей ауыстырылатын бағалы қағаздарды сатып алуы керек болса, онда осы операциядан түскен қаражатқа салық салынатын болады.Опциондарды сату (олар акциялармен бірдей мөлшерде) шығынға және бірдей опциондарды қайта алуға 30 күндік мерзімде, сондай-ақ жуу-сату ережелерінің талаптарына сәйкес келеді.Сонымен, жуу-сату мерзімі іс жүзінде 61 күнді құрайды, сату күнінен бастап 30 күннен 30 күнге дейін.
«Табыстар туралы ереже 2008-5» сәйкес, IRA операциялары жуу-сату ережесін де тудыруы мүмкін.Акциялар зейнеткерлік емес шотта сатылғанда және 30 күн ішінде IRA-да бірдей акциялар сатып алынған кезде инвестор сату кезінде салық шығындарын талап ете алмайды және жеке тұлғаның IRA-дағы негіз көбейтілмейді.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Жуу-сату ережесінің мысалы
Мысалы, сіз XYZ технологиялық акцияларының 100 акциясын 1 қарашада 10000 долларға сатып аласыз. 15 желтоқсанда 100 акциялардың құны 7000 долларға дейін төмендеді, сондықтан сіз салықтық жеңілдіктер мақсатында 3000 доллар көлемінде күрделі шығынды сезіну үшін барлық позицияны сатасыз. Сол жылы 27 желтоқсанда сіз өзіңіздің акциялардағы орныңызды қалпына келтіру үшін XYZ технологиялық акцияларының 100 акциясын қайтадан сатып аласыз. Бағалы қағазды шектеулі уақыт аралығында сатып алғандықтан, бастапқы залалды салықтық залал ретінде есептеуге жол берілмейді.
Маңызды
Жуу-сату ережесінің мақсаты – салық жеңілдігін арттыру үшін инвесторлардың жуу сатылымын теріс пайдалануына жол бермеу.
Жуу сатылымын құрайтын нәрсе
Әдетте бір компанияның акциялары немесе бағалы қағаздары IRS екінші компаниямен бірдей деп саналмайды.Сонымен қатар, компанияның облигациялары мен артықшылықты акциялары, әдетте, компанияның қарапайым акцияларымен бірдей болып саналмайды.Алайда, артықшылықты акциялар, мысалы, қарапайым акциялармен айтарлықтай ұқсас болуы мүмкін жағдайлар бар.Егер бұл артықшылықты акциялар ешқандай шектеусіз жай акцияларға айырбасталса, қарапайым акциялармен бірдей дауыс беру құқықтарына ие болса және конверсия коэффициентіне жақын бағамен сауда жасайтын болса.
Егер шығындарды IRS жуу-сату ережесі бойынша рұқсат етпесе, салық төлеуші шығындарды жаңа акциялардың өзіндік құнына қосуы керек, бұл жаңа акциялардың өзіндік құнының негізіне айналады.
Мысалы, Microsoft корпорациясының 100 акциясын 33 долларға сатып алған, акцияларын 30 доллардан сатқан және 30 күн ішінде 100 акцияны 32 доллардан сатып алған инвестордың жағдайын қарастырайық. Бұл жағдайда IRS рұқсат етілмеген болса, жуу-сату ережесі бойынша 300 долларды жоғалтуға болмайды, оны жаңа сатып алудың 3200 долларына қосуға болады. Демек, жаңа шығын негізі екінші рет сатып алынған 100 акция үшін 3500 доллар немесе бір акцияға 35 доллар болады.
Күту кезінде нарықта болу
Алайда, жуу-сату мерзімі аяқталғанға дейін өзіңізді нарықта ұстау үшін қолдануға болатын бірнеше қарапайым әдістер бар. Жоғарыдағы ойдан шығарылған компания мысалын қолдана отырып, егер сіз XYZ технологиялық акцияларының 100 акциясын 15 желтоқсанда сатқан болсаңыз, сіз технологиялық сектордағы осындай позицияны сақтау үшін технологиялық биржалық қорды (ETF) немесе технологиялық өзара қорды сатып ала аласыз, дегенмен бұл стратегия бастапқы позицияны толығымен қайталамайды. 30 күндік мерзім өткеннен кейін, қорды немесе ETF-ті сатыңыз, содан кейін қаласаңыз, XYZ акцияларын сатып алыңыз. Әрине, бастапқы қорларды 30 күндік мерзім аяқталғанға дейін сатып алуға болады, бірақ салықтық жеңілдіктер жүзеге асырылмайды.
Жиі Қойылатын Сұрақтар
Жуу-сату ережесі қандай?
Атауынан көрініп тұрғандай, Жуу-сату ережесі – «жуу сатылымы» деп аталатын IRS ережесі. Операциялардың бұл түрлері – бұл трейдер салықтан шегерілген залалды жүзеге асыру үшін бағалы қағазды сатады, тек көп ұзамай айтарлықтай құнды қағазды сатып алады. IRS тұрғысынан жуудың бұл түрлері салық заңнамасын айналып өту немесе манипуляциялау әрекеттері болып табылады. Жуу-сату ережесі трейдерлерге осы операция түрлері бойынша салықтық жеңілдіктерді талап ете алмайтындай етіп, осы олқылықты жоюға тырысады.
Жуу-сату ережесін бұзудан қалай аулақ бола аламын?
Жуу-сату ережесінде, егер инвестиция шығынға сатылып, содан кейін 30 күн ішінде қайта сатып алынса, салық салу мақсатында бастапқы залалды талап етуге болмайтындығы айтылған. Жуу-сату ережесін сақтау үшін инвесторлар сол инвестицияларды сатып алғанға дейін кем дегенде 31 күн күтуі керек. Маңыздысы, инвесторлар, егер олар сатып алған бағалы қағаздар сатылған бағалы қағаздармен бірдей болмаса да, егер олар екі құнды қағаздар жеткілікті түрде ұқсас болса, олар «едәуір бірдей» деп саналуы мүмкін екенін ескеруі керек. Күмән туындаған кезде, Жуу-сату ережесін сақтағысы келетін инвесторлар тиісті салық кеңесшісімен немесе басқа білікті маманмен кеңесуі керек.
Бағалы қағаздың «іс жүзінде бірдей» екенін қалай білуге болады?
Өкінішке орай, IRS белгілі бір қауіпсіздіктің басқасына «айтарлықтай ұқсас» екенін білуге қатысты нақты нұсқаулық бермейді. Сондықтан инвесторлар өздерінің шешімдері мен кәсіби мамандардың кеңестеріне сүйенуі керек. Кейбір жағдайларда жауап айқын болуы мүмкін: бір компанияның акцияларын сату, содан кейін сатылғаннан кейін 30 күн ішінде сол компанияның акцияларын сатып алу жуу-сату ережесін бұзуы мүмкін. Екінші жағынан, басқа мәмілелер онша айқын болмауы мүмкін, мысалы, инвестор бір эмиссиялық корпорациядан акциялардың әр түрлі кластарын сатып алған және сатқан кезде, немесе олар қарапайым акцияларды сатқан, бірақ артықшылықты акцияларды сатып алған кезде.