Салықтық ысырапты сезінгенде, жуып-сату ережелерін бұзудан қалай сақтануға болады

Салық шығындарын сату – бұл инвесторға белгілі бір салық жылы үшін салық салынатын табысын азайтуға көмектесетін инвестициялық стратегия. Салық шығындарын сату жылдық пайда салығын төлеу кезінде капитал шығыны ретінде хабарлау үшін капиталды жоғалтуды бастан өткерген бағалы қағазды сатуды және сол арқылы басқа инвестициялармен жүзеге асырылуы мүмкін кез келген капитал өсімін төмендетуді немесе жоюды білдіреді.

Салық салу мақсатында шығынды ойдағыдай жүзеге асыру үшінсалық жылында позицияны жою қадамына бару керек.Инвестиция бойынша жүзеге асырылмаған кез келген залалды сіздің табыс салығыңыздан алып тастауға болмайды.

Кейде инвестор сол бағалы қағазды активтің дәйекті, оңтайлы бөлінуін сақтауға және қалаған кірісіне қол жеткізуге мүмкіндік бере отырып, сол құнды қағазды ауыстыру туралы шешім қабылдайды. Егер сіз осы тәсілді қолдансаңыз, онда сіз өзіңіздің инвестициялық шотыңызда кездейсоқ жуу сатылымын тудырмайтындығыңызды ескерген жөн.

Жуу сатылымы дегеніміз не?

Жуу сатылымы акцияларды немесе құнды қағаздарды шығынға сатқан кезде немесе сатқан кезде пайда болады және сатылғаннан кейін 30 күн ішінде (немесе оған дейін немесе одан кейін) сіз сол немесе «айтарлықтай ұқсас» инвестицияларды сатып аласыз. Жуу-сату ережесі – бұл салық төлеушілердің салықтық жеңілдіктерін барынша арттыру үшін жасанды шығындарды талап ете алмау мақсатында ішкі кірістер қызметі (IRS) белгілеген ереже.

Жуу сатылымы білікті емес шотта болған кезде, транзакция белгіленеді және шығын сіз сатып алған жаңа, «бір-біріне ұқсас» инвестицияның өзіндік құнына қосылады. Егер сіз сол инвестицияны сатуды жалғастыра берсеңіз, онда шығын 30 күн ішінде позиция толығымен жойылғанға дейін әр транзакциямен бірге алға тартылады.

Дәл осындай ережелер, егер бағалы қағазды сататын жеке тұлғаның жұбайы немесе осы жеке тұлға бақылайтын компания 30 күн ішінде бірдей немесе едәуір баламалы бағалы қағаздарды сатып алса.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

Сонымен қатар, сіздің жаңа акцияларға немесе бағалы қағаздарға иелік ету мерзіміңіз (инвестицияның қысқа немесе ұзақ мерзімді капитал өсімін білдіретін-көрсетпейтінін айқындау үшін) акцияларды немесе бұрын сатылған бағалы қағаздарды ұстау мерзімін қамтиды.

Жуу сату ережелеріне сәйкес инвестициялар

Жуу-сату ереже  емес білікті брокерлік шоттар қоры немесе бағалы қағаздар қолданылады және жеке зейнетақы (МРК) тиесілі.Опциондарды шығынға сату және бірдей опциондарды 30 күндік мерзімде қайта алу да жуу-сату ережесін бұзады.

IRS«инвестициялар бойынша кірістер мен шығыстар (капиталдағы кірістер мен шығындарды қоса алғанда)» атты IRS 550-басылымында «іс жүзінде бірдей» деп саналатын және осылайша жуу-сатуережесінің бұзылуын тудыруы мүмкін нұсқаулар ұсынады. ұшырады қайта ұйымдастыру немесе айырбасталатын бағалы қағаздарды және сол компанияның қарапайым акциялары бар корпорация шығарған жаңа және ескі бағалы қағаздар.

Инвестор бірнеше түрлі инвестициялық шоттарға ие болған кезде, белгілі бір шотқа емес, инвесторға жуу-сату ережелері қолданылады. IRS брокерлерден бірдейCUSIP нөмірінің кез-келген сатылымынсол білікті емес шоттақадағалап, есеп беруін талап етеді.  Алайда, инвесторлар өздері бақылайтын барлық басқа шоттарда, соның ішінде жұбайына тиесілі кез келген шоттарда болған сатылымдарды бақылау және есеп беру үшін жауап береді.

Салықты жоғалтуды сату арқылы капитал өсімін есепке алу

Кейбір инвесторлар күнтізбелік жылдың соңына қарай салық шығындарын сатуға назар аударатын болса, бұл стратегияны жыл ішінде салық портфеліндегі позицияларды теңгерімдеу немесе ауыстыру арқылы салық шығындарын өтеу үшін қолдануға болады.Капитал шығындары бірінші кезекте басқа салық салынатын капитал өсімінің орнын толтыру үшін қолданылады.Осыдан кейін, жылына 3000 долларға дейін бірлескен өтініш жасайтын ерлі-зайыптылардың басқа салық салынатын кірістерін өтеуге жұмсалуы мүмкін (жеке тұлға үшін 1500 долларға дейін немесе жеке өтініш білдіргендер үшін).

Мысалы, егер инвестор жыл бойына кіріс салығын төлеген кезде 5500 АҚШ долларын құрайтын ұзақ мерзімді шығындарды сезінсе, олар осы шығындардың 2000 долларын басқа капиталдан алынған пайдаға салынатын салықтың орнын толтыру үшін және 3000 долларды олардың салықтарын өтеу үшін пайдалана алады. қарапайым табыс. Егер бұл инвестордың ұзақ мерзімді капитал өсіміне салынатын салық ставкасы 20% болса (олардың табыстарына қарай) және олардың тиімді салық салығының федералды ставкасы 25% болса, осы стратегияны қолдана отырып, 5500 долларлық шығынды 1150 долларға азайтуға болады.

Штатына байланысты инвестор олардың мемлекеттік салықтарын төмендетуге құқылы болуы мүмкін.Қалған 500 долларлық шығындар болашақ салық жылдарына жеткізілуі мүмкін.  Өкінішке орай, шығындар қайтыс болған кезде аударыла алмайды.

Жуу сатудан аулақ болу стратегиясы

Салық салынатын кірістер мен шығыстардың артықшылықтарын пайдаланып, кір сатудан аулақ болу стратегиясы бар. Егер сізде шығынға ұшыраған жеке акцияларыңыз болса, сіз акцияны қосымша сатып алып, содан кейін шығынға ұшыраған акцияларды сату үшін 31 күн күту арқылы жуу сатылымынан аулақ бола аласыз. Бұл стратегияның ықтимал кемшілігі – бұл сіздің нарықтың белгілі бір секторға әсерін жоғарылатуы және сіздің тәуекеліңізді арттыруы мүмкін.

Осындай жағдайда инвестор холдингті тарату туралы шешім қабылдауы мүмкін, шығынды мойындайды, содан кейін дереу осындай инвестицияны сатып алады, ол сонымен бірге олардың инвестициялық мақсаттарын немесе портфельді орналастыруды қанағаттандырады. Мысалы, инвестор өзінің The Coca-Cola Company ( KO ) акциясын сату туралы шешім қабылдауы мүмкін, содан кейін PepsiCo, Inc. ( PEP ) ұқсас инвестициясын дереу сатып алады.

Сол сияқты, инвестор Vanguard 500 индекс қорының (VFIAX) акцияларын сату және оны Vanguard Total Fund Market ETF (VTI) акцияларын сатып алу туралы шешім қабылдауы мүмкін.