Бір жылғы салықтық шегерімдер және күрделі шығыстар
Барлығы салық төлейді. Сіздің жылдық салық міндеттемесіңіз сіздің қанша табыс табатындығыңызға және сіз жеке филиалыңыз немесе кәсіпкерлік субъектісі екендігіңізге байланысты. Ішкі кіріс қызметі (IRS) жеке тұлғалық және іскерлік салықтар қарастырады. Қолданыстағы салық заңдары күрделі шығыстардың басым көпшілігінің шығындар орын алған жылға толығымен салық салынуына жол бермейді. Кәсіпорындар мұндай салықтық ережелерге қарсы болуы мүмкін, олар барлық шығындар үшін капиталға немесе операциялық жағдайға өздерінің ақшалай шығыстарының толық көлемін шегере алуды қалайды. Корпоративтік шығыстарға салық режимі туралы көбірек білу үшін оқуды жалғастырыңыз.
Негізгі өнімдер
- Күрделі шығындар – бұл компания үшін пайдалылығы немесе құны бір жылдан асатын сатып алынған активтер.
- Операциялық шығындар сол қаржы жылы ішінде сатып алынады және толығымен пайдаланылады деп күтілген активтерге жұмсалады.
- OPEX олар жасалған жылы салықтан алынып тасталуы мүмкін, бірақ CAPEX сатып алынған активтің қызмет ету мерзімі болып саналатын жылдар ішінде амортизациялануы керек.
Күрделі шығындар және операциялық шығындар
Күрделі шығындар, әдетте, салық салу мақсатында компанияға пайдалылығы немесе құны бір жылдан асатын активтерді сатып алу ретінде анықталады. Капиталдық шығыстарды немесе CAPEX-ті әдетте олар компаниялар мен басқа ұйымдар жаңа жобалар мен инвестицияларды қаржыландыру үшін пайдаланады. Бұл шығындар, әдетте, қондырғылар, компьютерлік жабдықтар, машиналар немесе көлік құралдары сияқты қымбатырақ шығындарға жұмсалады. Олар сондай-ақ ғылыми-зерттеу немесе тәжірибелік-конструкторлық жұмыстар немесе патенттер сияқты аз материалдық құндылықтарды қамтуы мүмкін.
Операциялық шығындар, керісінше, сол қаржы жылы ішінде сатып алынады және толығымен пайдаланылады деп күтілген активтерге жұмсалады . Кеңсе жабдықтары мен жалақы – бұл OPEX деп аталатын операциялық шығындардың екі мысалы. Бұл шығындар бизнестің қажеттіліктерін және оның күнделікті жұмысын қанағаттандыру үшін қажет, сондықтан оны болдырмауға болмайды. Кәсіпкерлік субъектілері үнемдеуді үнемдеу және үнемдеу мақсатында OPEX-ті азайту жолдарын таба алады.
IRS күрделі шығындарға да, операциялық шығындарға да басқаша қарайтындығын ескеру маңызды. Біз төмендегі айырмашылықтарды зерттейміз.
Салықтық шегерімдер қалай жүзеге асырылады
Операциялық шығыстар олар жасалған жылы толығымен салықтан алынып тасталуы мүмкін, бірақ күрделі шығындар сатып алынған активтің қызмет ету мерзімі болып саналатын жылдар ішінде амортизациялануы немесе біртіндеп шегерілуі керек. Активтердің әр түрлі түрлері әр түрлі уақыт аралығында – үш, бес, 10 және одан да көп жылдар ішінде пайыздық негізде тозады.
Кәсіпорындар шығындарды олар пайда болған жылы шегере алатындығынан пайдалана алады. Толығырақ шегерімдер бір жылдағы салықтың төмендеуіне айналады, бұл бизнестің кеңеюі, одан әрі инвестицияларды салу, қарыздарды азайту немесе акционерлерге төлемдер жасау үшін қолма-қол ақшаға қол жетімді етеді.
Салық агенттігі тұрғысынан алғанда, күрделі шығындар сатып алу жылынан кейінгі бірнеше жыл бойына құн немесе кіріс әкелуді қамтамасыз ететін активтерді сатып алатындықтан, салық салудың көпжылдық жоспарын құру мағынасы бар. Амортизациялық аударымдарды компания пайдалы қызмет ету мерзімі ішінде объектінің толық құнын біртіндеп қалпына келтіретін ретінде қарастыруға болады.
Активтің амортизациясы қанша жыл болатындығын анықтайтын нақты ережелер бар. Мысалы, компьютерлік аппаратура әдетте бес жыл ішінде тозады, ал кеңсе жиһазы жеті жыл ішінде тозады.
Капитал шығындарының жекелеген түрлеріне ерекшеліктер
IRS 179-бөлім арқылы бизнес иелеріне кейбір жеңілдіктерге ие, бұл кейбір күрделі шығындар үшін сол жылы салықтық 100% жеңілдіктер жасауға мүмкіндік береді. Бір жыл ішінде күрделі шығыстарға салынатын жалпы сома туралы ережелер бар, және меншіктің қандай түрлері толық шегерімге сәйкес келеді.
Маңызды
Кәсіп иелеріне жылжымайтын мүлікке емес, материалдық құндылықтарға 179-бөлім арқылы күрделі шығындар бойынша толық салықтық шегерімдерге жол беріледі.
Мысалы, жылжымайтын мүлік емес, тек 100% шегерімге тек материалдық мүлік сәйкес келеді. Компанияның таза табысы болмаса, S корпорацияларына акционерлерге шегерімдерді беруге тыйым салынады. 179-бөлім бірінші кезекте өсу және даму үшін капиталды айтарлықтай шығындармен қамтамасыз ету қажет шағын немесе жаңа бизнеске пайда әкелуге арналған.
Күрделі шығындар, әдетте, компанияның ақша ағынын едәуір төмендететін немесе одан қосымша қарыз алуды талап ететін ақша сомалары болып табылады. Кәсіпорындар бұл шығыстарды пайда болған жылы толығымен шегере алмайтындықтан, компаниялар күрделі шығындар арқылы қаржылық жағынан артық шығындалмауы үшін мұқият жоспарлау қажет.