125-бөлім туралы жоспар (Асхана жоспары)

Америка Құрама Штаттарында көптеген қызметкерлер ішкі кірістер қызметі (IRS) рұқсат еткен қызметкерлерге берілетін сыйақының әр түрлі жоспарларын құрып, қолданады. Осы бөлімнің бірі, 125-бөлімнің асханасының жоспары деп аталатын, 1978 жылдан бері жұмыс істейді және қызықты артықшылықтар ұсынады. 

Негізгі өнімдер

  • Асхана жоспары – бұл жұмыскерлерге салық салынатын және салық төленбейтін салық төлемдеріне дейінгі белгілі бір жеңілдіктерге қол жеткізуге мүмкіндік беретін жұмыс беруші қаржыландыратын төлемдер жоспары.
  • Жоспар қызметкерлерге, олардың жұбайларына және олардың асырауындағы адамдарға қол жетімді болуы мүмкін. Бұрынғы қызметкерлерге де рұқсат етілген, бірақ жоспар негізінен мұндай адамдар үшін бола алмайды.
  • Қызметкерлерге ақшалай қаражат сияқты салық салынатын кем дегенде бір жеңілдік пен денсаулық сақтау шоты сияқты бір білікті жәрдемақыдан таңдау мүмкіндігі берілуі керек.
  • Қызметкерлер жалақысының бір бөлігін салық төлеуге дейінгі төлемдермен төлеуге келіседі және бұл бөлік федералды табыс салығы үшін жалақы болып саналмайды.
  • Нәтижесінде, жарналарға әдетте FICA салығы салынбайды, бұл әлеуметтік қамсыздандыруды немесе Medicare-ді қаржыландыруға көмектеседі немесе FUTA салықтары, жұмыссыздықтан федералды бағдарламаны қаржыландырады.




125-ші асхана жоспары дегеніміз не?

125-бөлім жоспары – қызметкерлерге ақшалай жалақы сияқты салық салынатын жеңілдіктерді алуға және оларды салық салынбайтын жеңілдіктерге айналдыруға мүмкіндік беретін және мүмкіндік беретін IRS кодының бөлігі. Бұл жеңілдіктер салық төленгенге дейін қызметкердің жалақысынан ұсталуы мүмкін. Асхана жоспарлары әсіресе медициналық мәселелерге және бала күтіміне байланысты шығындары бар қатысушылар үшін өте жақсы.

125-бөлімнің жоспарына жазылған қызметкерлер сақтандыру сыйлықақыларын және алдын-ала басқа қаражаттарды бөле алады, содан кейін оларды белгілі бір медициналық және бала күтімі бойынша шығыстарға пайдалануға болады.Қатысушы қызметкерлер әдетте салықтан кейінгі қаражаттармен сатып алатын әр түрлі тауарлар бойынша біріктірілген федералдық, штаттық және жергілікті салықтардан 28% -дан 48% -ға дейін үнемдей алады.Жұмыс берушілер жалақы салығының үлесінен қосымша 7,65% үнемдей алады.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек 


125 бөлімін кім аша алады?

125-ші асхана жоспарларын жұмыс беруші құруы керек. Жоспар жасалғаннан кейін жеңілдіктер қызметкерлерге, олардың жұбайларына және асырауындағы адамдарға қол жетімді. Жоспардың мән-жайлары мен егжей-тегжейлеріне байланысты 125 бөлім жеңілдіктері бұрынғы қызметкерлерге де таралуы мүмкін, бірақ жоспар олар үшін негізінен бола алмайды.

Жұмыс беруші мен жұмысшының артықшылықтары

Жұмыс берушілер жағынан 125-бөлім жоспарлары салықты үнемдеуге арналған көптеген жеңілдіктерді ұсынады.Жоспар әр қатысушыға, Федералдық сақтандыру жарналарын актісі (FICA) салық, Федералдық Жұмыссыздық Салық туралы заң (FUTA) салық, мемлекеттік Жұмыссыздық Салық туралы заң (SUTA) салық және еңбекшілер өтемақы сақтандыру сыйлықақыларының.125-бөлімнің жоспары басқа салықтық үнемдеулермен үйлескенде, әдетте, өзін-өзі қаржыландырады, өйткені жоспарды ашу құны төмен.

Қосымша артықшылық ретінде, жұмыскерлер жұмыс берушіге ешқандай қосымша шығынсыз тиімді өсім алады. Жоспарға қатысушылардың көбі жұмыс берушіге салықты үнемдеуге тең келетіндіктен, жұмыс беруші әр қызметкердің жоспарына 125-бөлімге кірмегендердің қатысуын арттыруға үлес қосуы керек деген ұсыныстар жиі кездеседі.

Қызметкерлерге келетін болсақ, алғашқы жеңілдік сонымен бірге салықпен байланысты.Әдетте, қатысушы жоспарға енгізілген барлық долларлар үшін жалпы салықтан 20% -дан 40% -ға дейін үнемдейді деп күте алады.  Қызметкер жоспарға енгізуге шешім қабылдаған жыл сайын таңдалуы керек. «Сайлау» сомасы қызметкердің жалақысынан әр еңбекақы төлеу кезеңіне автоматты түрде алынады.

Мысалы, егер қызметкер жылына 600 АҚШ долларын өз жалақысынан ұстап, жоспарға енгізуді шешсе және компанияда 24 төлем кезеңі болса, онда әр еңбекақы кезеңіне 25 доллар автоматты түрде салықсыз шегеріледі. Ақша жоспардың үшінші тарап әкімшісіне жіберіледі. Содан кейін оны білікті шығыстардың сұранысы бойынша өтеуге бөлуге болады.

125-бөлім қандай шығындарды жаба алады?

Медициналық және балаларды күтуге арналған әр түрлі шығыстарды 125-бөлімнің асханасының жоспары бойынша өтеуге болады. Медициналық заттар мен емдеуге келетін болсақ, өтеуге болатын ондаған тиісті шығындар бар.

Келесі шығындар: акупунктура, алкоголизммен емдеу, жедел жәрдем қызметі, босануды бақылау, хиропрактика қызметі, стоматологтар мен дәрігерлерге ақы төлеу, көзді тексеру, тууды емдеу, есту аппараттары, ұзақ мерзімді медициналық көмек, қарттар үйі, операциялар, рецепт бойынша дәрі-дәрмектер, психиатрия қызметтер, зарарсыздандыру, шаштар, мүгедектер арбалары.  Бірақ бұл бәрін қамтитын тізім емес.

Сондай-ақ, рецептсіз алуға болатын көптеген тауарлар бар. Аллергияға қарсы дәрі-дәрмектер, суыққа арналған дәрі-дәрмектер, контактілі линзалардың шешімдері, алғашқы медициналық көмек қобдишалары, ауырсынуды басатын дәрілер, жүктілік сынағы, ұйықтау құралдары және тамақтың пастилкалары – жарамды оншақты заттар қатарына жатады. Диеталық қоспалар, ортопедиялық аяқ киім, пренатальды дәрумендер және күннен қорғайтын крем сияқты қос мақсаттағы көптеген заттар жарамды.

Оны қолданыңыз немесе жоғалтыңыз

Шоттағы қалған қаражатты жылдың аяғына дейін пайдалану керек немесе жұмыс берушіге ақша тәркіленуі керек деген ереже бар.  Бұл дұрыс болғанымен, ол қызметкерге таза пайда әкелуі мүмкін.

Міне, мысал.125 бөлімнің жоспарына 1000 доллар салдыңыз деп есептеңіз.Жыл соңында сіз шотта 100 доллар қалғанын байқайсыз.Егер сіз 28% шекті салық жақшасында болсаңыз, онда сіз салықтан 280 доллар үнемдедіңіз немесе (1000 х 28%).100 доллардан бас тарту – сізде 180 доллар таза пайда бар деген сөз.Осы қарапайым мысал ықтимал сценарийді көрсеткенімен, іс жүзінде 2013 жылы іске асырылған жаңа қаражат қарастырылған.  Қамсыздандырудың көмегімен жоспарға қатысушылар пайдаланылмаған 500 доллардан астам қаражатты бір жылдан келесі жылға дейін өткізе алады.

Маңызды

COVID-19 пандемиясын ескере отырып, Конгресс FSA және көмекке тәуелді көмек бағдарламалары үшін көбірек шешім қабылдайтын 2021 шоғырландырылған ассигнование туралы заң қабылдады.Заң 2020 және 2021 жоспарлы жылдардағы пайдаланылмаған баланстарды өткізуге, сондай-ақ осы жоспарланған жылдардағы рұқсат етілген кезеңдерді ұзартуға қатысты икемділікке мүмкіндік береді.7

125 бөлімін құру

125-бөлімнің асханасының жоспарын құру қарапайым және қарапайым.Жұмыс беруші жоспарды тиісті құжаттамамен құруы, қызметкерлерге хабарлауы және дискриминациясыз тестілеуі қажет.125-бөлім жоспарлары жоспардың жоғары өтемақы төленетін немесебизнестің негізгі қызметкерлерінің пайдасына дискриминациялануын анықтауға арналған үш дискриминациясыз тестілеуден өтуі керек: қатысу құқығы, жеңілдіктер мен жарналар және концентрация тестілері.

Асхана жоспарлары әртүрлі деңгейдегі артықшылықтарға ие. Тек сыйлықақы жоспары (POP) қызметкерлерге сақтандыру бөлігін алдын ала салық негізінде төлеуге мүмкіндік береді. Икемді жұмсау тіркелгі (ҚҚА) нұсқасы жоспарын стилі жоғарыда сипатталған салық төлегенге дейінгі төлеуге жататын тыс қалтасынан білікті шығындарды, мүмкіндік береді.

Толық жоспар тұтынушыға негізделген денсаулық сақтау (CDHC) жоспары деп аталады және несие жүйесін қызметкер білікті шығындар үшін қалауы бойынша қолдана алады. Содан кейін қызметкерлер CDHC-ті өз ақшаларымен толықтыра алады және оны қосымша жеңілдіктер немесе қамтуды сатып алу үшін қолдана алады.

Жұмыс берушілер жоспарды құру үшін ең заманауи құжаттарды ұсынатын және жұмыс берушіні сәйкестікке қажетті соңғы талаптарға сәйкес жаңарта алатын білікті үшінші тарап әкімшісін жалдауға және серіктес болуға тиіс. Әдеттегі үшінші тарап әкімшілері жұмыс берушілерге заманауи жоспар құжатын, жоспардың қысқаша сипаттамасын, корпоративті шешімді, кез-келген тапсырыс формаларын, заңды шолуды, адвокаттардың пікірлері туралы хаттарды, дискриминация тестілеуін, қажет болған жағдайда қол қоюға дайын 5500 формасын және қызметкерлердің білімін ұсынады.