D кестесі: Капиталдан түскен пайда мен зиянды анықтау


D кестесі дегеніміз не: Капиталдан түскен пайда және шығын?

D кестесі -IRS ұсынған және АҚШ-тың жеке табыс салығы бойынша декларациясының 1040-нысанына тіркелгенкөптеген кестелердің бірі, ол сіз өзіңіздің капиталды сатудан түскен барлық кірістер мен шығындар туралы есеп беруіңіз керек.  


Сіздің капитал активтеріңіз салық салу мақсаттарына арналған, сіз иеленетін және пайдаланатын заттардың барлығына қуаныш немесе инвестициялық мақсаттарға арналған.Сіз D кестесі туралы хабарлауға болатын негізгі активтер – бұл сатылатын акциялар, облигациялар және үйлер.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

Негізгі өнімдер

  • D кестесі – салық төлеушілерге капиталдағы өсім немесе шығындар мен тиісті салықтарды есептеу үшін салық төлеушілерге көмектесу үшін IRS ұсынған нысан.
  • D кестесіндегі есептер жеке салық декларациясымен 1040 формасымен біріктірілген, бұл түзетілген жалпы кірістің мөлшеріне әсер етеді.
  • Ағымдағы жылдағы кірістен асып кететін күрделі шығындар D кестесі бойынша да жүзеге асырылуы мүмкін.

D кестесін түсіну: Капиталдан түскен пайда және шығын

Сатылған инвестициялар немесе активтер салық салу мақсатында есепке алынуы керек.Бұған,егер сатылған акциялар инвестициялық мақсатта болған болса, күрделі шығындар кіреді.Капитал бойынша пайда немесе шығын қысқа мерзімді капитал өсімі / шығыны (сатып алынған күннен бастап 12 айдан аз уақыт өткен соң шығарылады) немесе ұзақ мерзімді капитал өсімі / шығыны (сатып алудан 12 ай немесе одан көп уақыттан кейін шығарылады) болып бөлінеді.Ұзақ мерзімді пайдаға салынатын салық көбінесе қарапайым табыс ретінде салық салынатын қысқа мерзімді кірістерге қарағанда әлдеқайда тиімді (табыс салығының жақшасына байланысты 0% -20%). 

D кестесінің барлық алдыңғы нұсқалары IRS веб-сайтында қол жетімді.

D кестесінде ағымдағы жылдағы капиталды сату және өткен жылдағы шығындартуралы ақпаратты жинауға көмектесетін нұсқаулар бар.Салық жағдайыңызға байланысты D кестесі сізге басқа салық нысандарынан ақпарат дайындауға және жеткізуге нұсқау бере алады.

Сайып келгенде, сіз D кестесінде есептеген пайда немесе шығын басқа кірістеріңізбен және шығындарыңызбен біріктіріліп, 1040 нысаны бойынша салықты есептеуге болады. D кестесі мен 8949 нысаны федералдық салық декларациясын тапсырған кезде 1040 нысанына қосылады.

D кестесін пайдалану мысалы: Капиталдан түскен пайда және шығын

Қарапайым мысалғасүйене отырып, салық жылында сатылған мүліктің тек акциясы болды деп есептеңіз және сіз 1099-В нысанын брокеріңізден алды, ол $ 4 таза қысқа мерзімді капитал өсімі мен таза $ 8 ұзақ мерзімді капиталдың пайдасы туралы келесілерден хабарлады. сату: 

  • Акция 1/1/20 күні 4 долларға сатып алып, 27.04.20 күні 6 долларға сатты, нәтижесінде қысқа мерзімді капитал өсімі $ 2 болды.
  • Акция 1/1/20 күні 3 долларға сатып алып, 28.04.20 күні 7 долларға сатты, нәтижесінде қысқа мерзімді капитал өсімі $ 4 болды.
  • Акция 1/1/20 күні 9 долларға сатып алынып, 29.04.20 күні 8 долларға сатылды, нәтижесінде қысқа мерзімді капитал шығыны 1 доллар болды.
  • Акция 1/1/20 күні 9 долларға сатып алып, 30.04.20 күні 8 долларға сатты, нәтижесінде қысқа мерзімді капитал шығыны 1 доллар болды.
  • Акция 1/1/15 күні 1 долларға сатып алынды және 31.12.20 күні 9 долларға сатылды, нәтижесінде ұзақ мерзімді капитал өсімі $ 8 болды.
  • Акция 1/2/15 күні 1 долларға сатып алынып, 30.12.20 күні 3 долларға сатылды, нәтижесінде ұзақ мерзімді капитал өсімі $ 2 болды.
  • Акция 1/3/15 күні 4 долларға сатып алынып, 29.04.20 күні 3 долларға сатылды, нәтижесінде ұзақ мерзімді капитал шығыны 1 доллар болды.
  • Акция 1/4/15 күні 4 долларға сатып алды және 30.04.20 күні 3 долларға сатылды, нәтижесінде ұзақ мерзімді капитал шығыны 1 доллар болды.

Бұл акциялар сатылымы – бұл сіз D кестесінде есеп беруіңіз керек негізгі құралдарды сату, D кестесі сізге 8949 формасын толтыру туралы нұсқау береді.  Сізде бір жылдан аз уақыт болатын сатылымдар8949 формасының І бөліміндекөрсетілген қысқа мерзімді капиталды сату болып табылады және сіз бір жылдан астам ұстаған акциялар сату – бұлII бөлімде баяндалған ұзақ мерзімді капиталды сату.8949 формасы.  Ыңғайлы, 1099-В формасындағы санаттар8949 формасындағыкатегорияларға сәйкес келеді. Сіз акциялардың сатылымынан түскен пайданы немесе шығындарды оның кірістерінен өзіндік құн негізін алып тастай отырып есептейсіз.15

Пайда мен залалдың жиынтығы I I бөлімін, D қысқа мерзімді капитал өсімін $ D кестесінің I бөліміне аударуға мүмкіндік береді, $ 8 таза капиталдың ұзақ мерзімді өсімі II бөлім, D қосымшасының II бөліміне ауысады. D кестесі, III бөлім осы ақпаратты сіздің таза капиталдың кірісін немесе шығынын есептеу үшін пайдаланады.  Сізде 12 долларлық пайда бар

Егер оның орнына сізде шығын болған болса және оны шегеріп тастауға болатын шектеулерге байланысты келесі жылға ауыстыру үшін сізде артық шығын болған болса, онда сіз өзіңіздің шығындарыңызды  келесі жылдың күнтізбелік жоспарынадәл енгізу үшін жазбаларыңызды сақтаңыз. D.