IRS формасы 8949: сату және басқа активтерге иелік ету
IRS 8949 формасы дегеніміз не: капиталды сату және басқа да иелік ету?
8949 нысаны: «Капитал активтерін сату және басқаға иеліктен шығару» – бұлжеке тұлғалар, серіктестіктер, корпорациялар, трестер және меншік объектілері инвестициялардан түскен кірістер мен шығындар туралы есеп беру үшін қолданылатын ішкі кірістер қызметі (IRS) нысаны. Салық төлеушілер нысанды сатудан немесе инвестициялық биржалардан қысқа және ұзақ мерзімді капиталды кірістер мен шығындар туралы есеп беру үшін қолдануы керек.
2011 жылға дейін салық төлеушілермұндай операциялар туралы есеп беруүшін тек D кестесін қолданған.2018-04-01 Аттестатта сөйлеу керек
Негізгі өнімдер
- IRS 8949 нысаны салық салу мақсатында инвестициялардан түскен пайда мен залал туралы есеп беру үшін қолданылады.
- Пішін қысқа мерзімді пайда мен шығынды ұзақ мерзімдіден бөледі.
- Бұл нысанды толтыру үшін салық төлеушілерге брокерлік қызметтер ұсынатын D кестесі мен 1099-В нысаны қажет.
8949 нысанын кім толтыра алады: сату және басқа да капиталды сату?
IRS мәліметтері бойынша жеке тұлғалар, серіктестіктер, корпорациялар, трестер және меншік нысандары осы форманы ұсына алады.
Жеке тұлғалар келесілерді хабарлау үшін нысанды пайдалануы керек:
- Басқа нысанда немесе кестеде хабарланбаған капиталды сату немесе айырбастау
- Сіздің саудаңызда немесе бизнесіңізде пайдаланылмаған капитал активтерін еріксіз айырбастаудан алынған пайда (шығындар мен ұрлықтан басқа)
- Коммерциялық емес қарыздар
- Бағалы қағаздың пайдасыздығы
- Капиталды өсіруді кейінге қалдыру үшін сайлау Білікті мүмкіндік қорына салынған
- Білікті мүмкіндіктер қорларындағы мүдделерді бөлу
Бірлескен декларацияны ұсынатын кез-келген адамөзінің жұбайымен бірге өзінің операциялары туралы есеп беру үшін қажетті көптеген көшірмелерді толтыруы керек.Пішіндер біріктірілген немесе бөлек болуы мүмкін, бірақ әрбір толтырылған 8949 формасындағы жиынтықтар ерлі-зайыптылардың екеуі үшін D кестесіне көшірілуі керек.
Жоғарыда келтірілген тізіммен бірге корпорациялар 8949 нысаны бойынша 245А бөліміне сәйкес алынған дивидендтер шегеріміне түзетілген 10% иелік етілген шетелдік корпорация акцияларын сату туралы есеп бере алады, бірақ егер бұл сату басқаша түрде зиян келтірсе.
Маңызды
Сыйақы алуға құқылы салық төлеушілер оны Білікті мүмкіндіктер қорына инвестициялай алады және осы кірістің бір бөлігін немесе барлығын кейінге қалдыруды таңдай алады.
8949 нысанын қалай рәсімдеуге болады: сату және басқа да капиталды сату
А капитал пайда немесе залал капиталдың актив сатылған кезде құрылған және салық салу мақсаттары үшін IRS хабарлануы тиіс. D кестесі: 1040-шы салық формасындағы « капитал өсімі мен шығындары» капиталдың өсімі (немесе шығыны) бойынша операциялардың көп бөлігі туралы есеп беру үшін қолданылады.Жеке тұлға D кіріс кестесіне таза кірісті немесе шығынды енгізуден бұрын 8949 нысанын толтыру қажет. Салық төлеушілер 8949 нысаны бойынша есеп беруі керек, брокерлер жыл сайын IRS-ке және салық төлеушілерге 1099-В нысаны: Брокерлік және айырбастау операцияларынан түскен кірістер туралы есеп береді.
Кейбір жағдайларда 1099-В нысаны активтердің өзіндік құны туралы есеп бермейді.Егер бұл жағдай болса, салық төлеуші 8949 жеке нысанын пайдалана отырып, күрделі активтен пайда немесе шығынды есептеу үшін базалық соманы анықтауы керек. 1099-В нысаны (немесе оны алмастыратын мәлімдеме) берілмеген активтермен операция 8949формасы 8999 формасында көрсетілген. 8949 формасы сонымен қатар 1099-В формасында келтірілген мәліметтердегі кез келген қателіктерді түзету үшін қолданыла алады.Егер бір жылдағы күрделі шығындар немесе кірістер 1099-В бойынша барлық активтер туралы дұрыс негізде баяндалса, 8949 нысаны қажет емес;D кестесі әлі де толтырылуы керек.
Файлдың аты-жөнімен және салық төлеушінің сәйкестендіру нөмірімен бірге форма толтырылуы қажет екі бөліктен тұрады. І бөлімде қысқа мерзімді ұстау кезеңдері қарастырылған. Бұл кезең әдетте бір жыл немесе одан аз уақытты құрайды. II бөлім бір жылдан астам уақытқа созылатын ұзақ мерзімді операцияларға қолданылады.
Басқа тиісті нысандар
Жоғарыда айтылғандай, D кестесі мен 1099-В нысаны да қажет.1099-В нысаныинвестордың сатып алу-сату операцияларының өзіндік құны туралы есеп береді. Іс жүзінде 8949 нысаны 1099-В нысаны бойынша жүргізілген операциялар туралы ақпаратты, сондай-ақ салық төлеушінің жеке жазбаларынан көрсетеді.
8949 нысанын жүктеңіз: мұнда күрделі активтерді сату және басқа орналастыру
8949 формасының көшірмесін жүктеу үшін мына сілтемені басыңыз : капиталды сату және басқа орналастыру.