Зейнетақы қорларына салық қалай өседі?
Зейнетақы қорлары – бұл жұмыс берушілердің, қызметкерлердің немесе олардың екеуінің жиынтығы қызметкерлерге зейнетақы төлемдерін беру үшін қорға төлейтін жоспардың түрі. Бұл зейнетақы ақшасы көптеген жылдар бойы әр түрлі қаржылық бағалы қағаздарға салынған. Ақша өсіп, жұмысшыларға зейнетке шығу кезінде кірісті қамтамасыз ету үшін төленеді.
Негізгі өнімдер
- Зейнетақы қоры – бұл жұмыс берушілер мен қызметкерлер жұмысшының болашақ зейнетақыларын қаржыландыруға көмектесу үшін жарналар салатын жоспар.
- Әдетте, зейнетақы қорлары капиталдан түскен пайда салығын төлеуге міндетті емес.
- Зейнетақы қорлары құн өсіміне салық төлеуден босатылғандықтан, қорлардағы активтер уақыт өте келе тез өсуі мүмкін.
- Зейнетақы қоры пайдаға салынатын салықты төлемеген кезде, қызметкерге бөлуге қызметкердің қарапайым кіріс ставкасы бойынша салық салынады.
Зейнетақы қорлары және салықтар
Зейнетақы қорлары уақыт өткен сайын активтер жинайды және жеке қызметкерлерге зейнетке шыққаннан кейін жеңілдіктер береді. Әдетте әр қызметкер зейнеткерлікке шыққан кезде бір реттік төлемді алуға немесе ай сайынғы төлемдер төлемін алуға таңдау жасайды.
Капиталдан түскен пайдаға салынатын салық акциялар, облигациялар, пай қорлары және айырбас қорлары (ETF) сияқты активтердің жекелеген түрлерін сатудан алынған пайдаға байланысты.Капиталдан пайдаға салынатын салық екі түрге бөлінеді: қысқа мерзімді пайдаға салынатын салық және ұзақ мерзімді капиталға салынатын салық.
Қысқа мерзімді пайдаға салынатын салық дегеніміз – бір жыл ішінде немесе одан аз уақытта сатып алынған және сатылған бағалы қағаздарды сатудан алынған пайда. Ұзақ мерзімді капиталға салынатын салық дегеніміз – бір жылдан ұзақ мерзімде сатып алынған және сатылған бағалы қағаздарды сатудан алынған пайда.
Осы табыстарға салынатын салық ставкалары әр түрлі.Акциялар, облигациялар және қорлар сияқты активтер үшін ұзақ мерзімді пайдаға салынатын салық ставкасы жеке тұлғаның немесе ұйымның табыс деңгейіне байланысты 0% немесе 15% немесе 20% болуы мүмкін.Қысқа мерзімді пайдаға салынатын салық жеке тұлғаның немесе ұйымның қарапайым кіріс ставкасымен бірдей.
Зейнетақы қорлары әдеттегідей активтердің осы түрлеріне ақша салатындықтан, оларға осы салықтарды төлеу қажет деп күтуге болады.Алайда, зейнетақы қорлары капиталдан түскен пайда салығын төлеуден босатылады. Бұл зейнетақы қорларында активтердің өсуіне бірегей мүмкіндіктер туғызады.
Зейнетақы қоры капитал төлемегеннен қалай пайда табады?
Әдетте, зейнетақы қорлары капиталдағы өсім салығын төлеуге міндетті емес, бұл қордағы активтердің тез өсуіне мүмкіндік береді. Бастапқы сальдосы 10 миллион долларды құрайтын зейнетақы қорын қарастырайық, бес жыл ішінде жыл сайын 10% -ке өсіп, нөлдік өсім салығын төлеп отырыңыз. Әр жылдың соңында барлық портфель қайта теңдестіріліп, барлық инвестициялар сатылып, басқаларына ауыстырылды деп есептейік. Бес жылдың аяғында бұл қор шамамен 16,1 миллион долларға дейін өседі және бұл процесте ешқандай пайдаға салынатын салық төлемейді.
Енді зейнетақы қорлары салық төлейтін гипотетикалық екінші сценарийді елестетіп көріңіз. Бастапқы сальдосы 10 миллион АҚШ долларын құрайтын және жыл сайын 10% өсіп отыратын қор, егер ол әр жылдың соңында толық теңгеріліп, капитал өсіміне салынатын салық 15% болса, бес жылдың соңында 15.04 миллион долларға тең болады. Алайда, қор жалпы пайда салығын төлеуге 889 000 доллар төлеуі керек еді.
Бірінші сценарий бойынша зейнетақы қоры өсім салығын төлеуге міндетті емес болғандықтан, бұл ақшаны үнемдейді (бұл сценарий бойынша 889 000 доллар). Бұл ақша зейнетақы қорында қалатындықтан, ол да өсіп, зейнетақы балансына тағы $ 180,000 капитал қосады.
Қызметкерлерді бөлуге салынатын салықтар
Зейнетақы қорының өзі капиталдан түскен пайда салығын төлеуге мәжбүр болмағанымен, қызметкерлерге бөлінген төлемдерге алушылардың кірістерінің мөлшерлемесі бойынша салық салынады. Егер қызметкер өзінің зейнетақы қорындағы үлестерін өз инвестицияларын салу үшін пайдаланса, онда бұл ақша кез-келген іске асырылған кірістер пайда болған жылы салық салынатын болады. Алайда, зейнетақы қоры бөлінгенге дейін салықтан босатылғандықтан, бұл қызметкер үшін үлкен зейнетақы төлеміне әкеледі.
Ерекше мәселелер
Зейнетақы қорлары капиталдан түскен пайда салығын төлеуге міндетті емес болса, зейнетақы қорларын жеткізетін корпорациялар корпоративтік салықтарды төлейді. Бұл сома компаниялардың өз қызметкерлерінің зейнетақы қорларына төлейтін мөлшеріне белгілі бір әсер етуі мүмкін, бұл инвесторлардың қалдығы бойынша әсер етуі мүмкін.