АҚШ-тағы салықтардың қысқаша тарихы

Сіз бұл сөзді білесіз – өлім мен салықтан басқа ешнәрсе жоқ. Бұл дұрыс болғанымен, салықтар біршама күрделі және өте сәйкес келмейді. Және олар әрдайым қазіргідей болған емес. Шын мәнінде, Американың алғашқы азаматтары салықты өте аз қолданған.

Уақыт өте келе қосымша алымдар қосылды – федералдық табыс салығы, альтернативті минималды салық, корпоративті салық, мүлік салығы, Федералдық сақтандыру жарналары туралы заң (FICA) және т.б. Кейбіреулері көбейтілді, ал басқалары жойылды, тек қайтадан қосылды. Қазіргі кезде кездесетін кейбір кең таралған салықтардың шығу тегі туралы білейік.

Негізгі өнімдер

  • Конституция Конгресске көпшілікке салықтар мен басқа да алымдарды салу құқығын берді.
  • Азамат соғысы АҚШ-та алғашқы табыс салығын құруға әкеп соқтырса, біз білетін федералдық табыс салығы 1913 жылы ресми түрде қабылданды.
  • Біз бүгінде төлейтін көптеген салықтар 1920 және 1930 жылдары құрылды, соның ішінде мүлік салығы, сыйлық салығы және әлеуметтік сақтандыру салығы.
  • Пайдаға салынатын салық ставкалары мәртебесіне қарамастан табыстарға байланысты барлығына қолданылды – жалғызбасты, үйленген және отбасы басшылары.

Америка табыс салығына дейінгі

Салықтар біздің есімізде ұзақ уақыт бойы болған, әсіресе табыс салығы. Бірақ бұл АҚШ-та әрдайым бола бермейтін. Ел алғашқы кезеңінде табыс салығынан босатылды. Себебі, ол кезде құрылған федералды үкімет болмаған. Керісінше, колонистерге Ұлыбритания үкіметі қарсы тұруға мәжбүр болды, олар колонияларға түрлі салықтар, соның ішінде бас салығы, жылжымайтын мүлік салығы және Бостон шайханасына әкелген атышулы шай салығы.

Революциялық соғыстан кейін Конституция Конгресске көпшілікке салықтар мен басқа да алымдарды салу құқығын берді. Мемлекеттер оларды жинап, үкіметке беру үшін жауапты болды. Олардың көпшілігі акциздер болды – алкоголь мен темекі сияқты белгілі бір тауарларға немесе қызметтерге салынатын салықтар. Үкімет сонымен қатар тікелей салық салуды – жеке адамның меншігіндегі заттарға салық салуды қолданды. Бұл созылмады, федерациялар акциздерді жинауға қайта оралды.

Табысқа салынатын салықтар

Азамат соғысы елдегі алғашқы табыс салығын және ішкі кірістер комиссары кеңсесінің алғашқы нұсқасын құруға алып келді – біз қазір ішкі кірістер қызметі деп атағанның бұрынғы нұсқасы (IRS). Бұл кеңсе жеке штаттардан салық жинау міндетін өз мойнына алды. Акциздер барлық мүмкін тауарларға – алкоголь, темекі, порох, шайға қосылды.

Біз білетін федералдық табыс салығы ресми түрде 1913 жылы, ал корпоративті табыс салығы 1909 жылы сәл ертерек қабылданды.

Басқа салықтар

Алғашқы мүлік салығы 1797 жылы АҚШ Әскери-теңіз күштерін қаржыландыру мақсатында қабылданды. Бұл күшін жойды, бірақ көптеген жылдар бойы қайта қалпына келтірілді, көбінесе соғыстарды қаржыландыру қажеттілігіне жауап ретінде. Біз білетін қазіргі заманғы мүлік салығы 1916 жылы жүзеге асырылды.

1920-1930 жылдары бірнеше салықтар құрылды:

  • Сыйлық салық 1924 жылы шамамен келді
  • Сату салығы алғаш рет Батыс Вирджинияда 1921 жылы қабылданды. 1933 жылы тағы он бір штат осындай қадамға көшті. 1940 жылға қарай тағы 18 штатта сатылым салығы болды.  Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир және Орегон – сатылым салығы жоқ жалғыз штат.
  • Президент Франклин Рузвельт1935 жылы әлеуметтік қамсыздандыру туралы заңға қол қойды. Үкімет алғашқы рет 1937 жылдың қаңтарында әлеуметтік қамсыздандыру салығын жинады, бірақ 1940 жылдың қаңтарына дейін ешқандай жәрдемақы төленбеді.

Баламалы ең төменгі салық (АМТ), федералдық табыс салығының түрі, 1978 жылға дейін қабылданды емес,  Бұл параллель жүйе есептеу ережелерін бөлек жиынтығын пайдаланады салық салынатын табысты рұқсат кейін шегерімге.Ол салық төлеушілердің салықтың әділ үлесінен жалтаруына жол бермеу үшін жасалған.

Салық ставкалары, содан кейін және қазір

Салық ставкалары көбінесе жағымсыз жаққа қарай өзгереді.Америкалықтар жаңа салық қатеріне тап болған кезде әрдайым ескеру керек факт.Мысалы, 1913 жылы Бірінші дүниежүзілік соғысты қаржыландыруға көмектесу үшін федералдық табыс салығы жүзеге асырылған кезде, шекті салық ставкасы 0-ден 20000 долларға дейінгі кіріске 1%, 20000-нан 50000 долларға дейін, 2%, 50000-нан 75000 долларға дейін 3% құрады., 4% 75000 – 100000 доллар, 5% 100000 – 250000 доллар, 6% – 250000 – 500000 доллар, 7% – 500000 және одан жоғары АҚШ доллары.

Салық ставкалары бәріне бірдей болды және өтініш беру мәртебесі болған жоқ.Бұл дегеніміз, олардың бойдақ, үйленген немесе отағасы болғанына қарамастан, барлығы бірдей мөлшерде төледі.Бірақ бәрі уақыт өте келе өзгерді.Салық ставкалары едәуір өсті, ең жоғарғы шекті салық ставкасы 37% -ке жетті.Қазіргі салық ставкалары өтініш беру мәртебесіне де байланысты.

Күнә салығы 

Темекі мен алкогольге салынатын салықтар осы өнімдердің бағасына сай салынғандықтан, көптеген американдықтар оларды төлейтіндерін білмейді.Федералдық темекі салығы алғаш рет 1794 жылы қабылданды, бірақ 1864 жылға дейін бірнеше жыл өтті. Сол жылы 20 шылым қорапқа 0,8 цент салық салынды.  2020 жылы ставка бір пакетке 6,96 долларды құрады.

Мемлекеттер темекіге салық салады.2019 жылы Миссури оларға бір пакетке 17 центтен төмен салық салса, Нью-Йорк бір пакетке 4,35 доллардан жоғары салық төледі.

Маңызды

Темекі мен алкогольге салынатын салықтар олардың бағасына сай салынғандықтан, көптеген американдықтар оларды төлеп жатқанын түсінбейді.

Рухтарға, шарапқа және сыраға әрқайсысына федералды және штат үкіметтері әртүрлі мөлшерлеме бойынша салық салады.2020 жылы акциз салығының жоғарғы федералдық ставкалары спирт ішімдігінің бір галлонына 13,50 доллар, шараптың алкоголь құрамына байланысты шараптың бір галлонына 1,07 – 3,15 доллар және 31 галлон сыраға 18 доллар болды.  Әрбір мемлекет алкогольдің әр түріне жеке салық мөлшерлемелерін белгілейді.

  • Рухтар үшін ең төменгі салық ставкасы 2019 жылы Миссуридегі бір галлон үшін 2,00 долларды, ал ең жоғары ставка Вашингтондағы бір галлон үшін 32,52 долларды құрады.
  • Шарап үшін 2019 жылы ең төменгі салық мөлшері Калифорниядағы бір галлон үшін 20 центті құрады;ең жоғарғысы – Кентуккидегі бір галлон үшін 3,26 доллар.
  • Сыраға Вайомингте бір галлонға ең төменгі 2,0 центтен, ал Теннеси штатында бір галлонға 1,29 центтен салық салынды.

Үкімет революциялық соғыс кезінде алған қарызын өтеу үшін темекі мен алкогольге салық сала бастады. Алайда, бұл мақсаттарға салық салуға әлеуметтік мақсаттар ұзақ уақыт әсер етті. Салық неғұрлым жоғары болса, соғұрлым американдықтардың темекі мен алкогольді тұтынудан бас тартуы ықтимал. Темекі мен алкогольге салынатын салықтар бірыңғай салық болғандықтан, олар кедейлерге пропорционалды емес мөлшерде түседі. Басқаша айтқанда, темекі мен алкогольді тұтынудан көбінесе кедейлер құлдырайды, өйткені басқа кірістер топтары жоғары салық төлеуге қауқарлы.

Бензин

Егер үкімет мінез-құлыққа салық салатын болса, онда ол бензинге неге салық салады?Өйткені, газға салынатын салықтар экологиялық қозғалыс басталардан бұрын жүзеге асырылды. 1932 жылғы маусымда президент Герберт Гувердің кезінде 1932 жылғы маусымда бензинге салынатын федералдық акциздер 1932 жылғы кірістер туралы заңның шеңберінде жүзеге асырылды. Оның аты айтып тұрғандай, бұл акт үкіметтің қарамағында болған ақша мөлшері.Бензин салығыүкіметкежаңа салық түсімін 150 миллион долларға жеткізеді деп күтілген.

1932 жылы газға бір галлонға 1 цент мөлшерінде салық салынды.  2020 жылға қарай салық бір галлон үшін 18,4 центке дейін өсті.  Мемлекеттік бензинге салынатын салықтар мен төлемдер Аляскадағы бір галлон үшін ең төменгі 14,35 центтен бастап, Калифорниядағы галлон үшін 60,60 центтен жоғарыға дейін қосымша шығындарды жеңе алады.

Инвестициялар

Инвестициялық кірістерге салық салуәсіресе тиімсіз болып көрінуі мүмкін, өйткені инвестициялар экономикалық өсу үшін қажет, бірақ бұл үкіметтің оны салық салынатын кірістердің кең қолшатырына қосуын тоқтата алмады. Кірістен алынатын салық 1913 жылы табыс салығымен қатар қабылданды.  Дивидендтерге салынатын салықтар 1936 жылы қабылданды, бірақ 1939 жылға дейін созылды. Олар 1954 жылы қайта пайда болды және сол уақыттан бері сақталып келеді.

Төменгі сызық

Тарих салық бүліктеріне толы. 1773 жылы салықтар американдықтардың үш кеме британдық шайын жоюға себеп болды. 1791 жылы Александр Гамильтон ұсынған алкогольге акциз салығы Пенсильваниядағы виски бүлігін көтеруге жеткілікті болды. Сұрақ туындайды, салық реформасын не күтіп тұр?