Дарынды қор
Дарынды қор дегеніміз не?
Сыйға тартылған акциялар – бұл бір адамнан немесе ұйымнан екінші адамға немесе ұйымға берілген акциялар. Дарынды акцияларға жұбайынан алынған немесе ұрпағынан мұрагерлік арқылы алынған акциялар кірмейді.
Негізгі өнімдер
- Сыйға тартылған акциялар мұралардан және жұбайынан алынған қорлардан бөлек және әдетте бір адамнан немесе ұйымнан екінші адамға немесе ұйымға берілген акциялардан тұрады.
- Дарынды акциялардың басты пайдасы – бұл кірістерді өзгерту стратегияларына байланысты салықтардың төмендеуі. Айтуынша, дарынды акцияларға салықтық есептеулер күрделі мәселе болуы мүмкін.
- Сыйға тартылған акциялар брокерлік шот арқылы немесе өлім туралы келісім бойынша аударымды аяқтауды көздейтін жылжымайтын мүлікті жоспарлау стратегиясы арқылы берілуі мүмкін.
- Дарынды акцияларға салық салудың өзіндік құны оның сату кезіндегі әділ құнына байланысты.
- Ішкі кірістер қызметі (IRS) акциялардың құнын есептеп шығармай немесе салық салмай сыйлауға болатын шекті мәндерді белгілейді.
Дарынды қор туралы түсінік
Сыйға тартылған акциялар салық салудағы кейбір артықшылықтарды ұсынады. Акцияларды сыйға тарту салықтық жеңілдіктер алу үшін табысты өзгерту стратегиясы ретінде заңды түрде орындалуы мүмкін. Салық салу мақсатында акциялардың құны донорлардың бағалы қағаздарды сатып алу кезіндегі өзіндік құны болып табылады.
Капиталдан алынатын салықты, егер акциялардың құны салық төленбейтін сыйлықтар шегінен асып кетсе, сатып алудың бастапқы сомасы негізінде төлеуге тура келеді.2020 және 2021 жылдарға арналған Ішкі кірістер қызметі (IRS) сыйлық туралы есеп бермей немесе оған салық салмай, басқа адамға сыйлауға болатын акциялардың максималды мәні 15000 АҚШ долларын құрайды деп белгілейді.Дарынды акцияларға салық салу үшін өзіндік құн оныңсату кезіндегі әділ құнына байланысты.
Осы акциялар туралы егжей-тегжейлі алдын-ала ойластыру, сонымен қатар, бұл акциялар, ең болмағанда, көптеген штаттарда шартты түрде байланып қалуы мүмкін активтер қатарында болатын жағдайды болдырмауға көмектеседі.
Дарынды акцияны беру процесі
Акцияларды сыйлық ретінде басқа тарапқа берудің нақты процесі нақты жағдайларға байланысты болады, бірақ әдетте өте қарапайым және қарапайым. Брокерлік есепшоттағы акцияларды дереу аудару үшін сізге тек сол акцияларға меншік құқығындағы атауын өзгертетін форманы толтыру қажет болуы мүмкін.
Егер сыйлық жылжымайтын мүлікті жоспарлау стратегиясы болса және сіз қайтыс болғаннан кейін күшіне енетін аударымды ұйымдастырғыңыз келсе, онда сіз өлім туралы аударымды (TOD) бітіресіз. TOD келісімінде белгіленген бенефициар ретінде көрсетілген тұлға сіздің тірі болғаныңыздай, бұл акцияға ешқандай талаптары мен құқықтары жоқ. Сіз қайтыс болғанға дейін сіз осы акциялардың заңды иесі болып қала бересіз және оны сата аласыз, шотты жаба аласыз немесе басқа біреуді пайда алушы ретінде көрсету үшін құжаттарды өзгерте аласыз.
Сіздің брокерлік фирмаңыздың саясатына байланысты сіз баламалы бенефициарды атай аласыз. Егер сіз акцияларға басқа адаммен, мысалы, жұбайыңызбен иелік етсеңіз, онда TOD келісімі жалпы шот иелері қайтыс болғаннан кейін ғана қолданылады.
Бұл TOD процесі банктік шоттарда қолданылатын қайтыс болған кезде төленетін төлемге (POD) ұқсас. Бұл келісімді алдын-ала орнатқан кезде, алушы сіз қайтыс болғаннан кейін акцияларға иелік етуді тезірек жеңілдетеді.
Дарынды қордың мысалы
Дарынды акцияларға қатысты салық міндеттемелерін есепке алу акциялар бағасына және сақтау мерзіміне байланысты өзгеріп отырады. Мысал ретінде келесі сценарийді қарастырайық. Сіздің әкеңіз акцияны 25 долларға сатып алды және оның бағасы 15 доллар болған кезде сізге сыйлауды шешті делік. Құны негіз Сіз бұл $ 15-дан бас тартады кезде қорын сатуды шешсеңіз Сіздің салық міндеттемелері үшін бір акцияға $ 15 құрайды.
Мысалы, егер акциялардың бағасы 10 долларға дейін төмендесе, онда сіз 5 долларлық шығынға салық төлеуіңіз керек. Алайда, егер сіздің акцияңызды ұстау кезінде акциялардың бағасы 35 долларға дейін көтерілсе, онда сіз 10 доллар көлеміндегі пайдаға салық төлеуге мәжбүр боласыз, бұл кезде сіздің әкеңіздің бастапқы құны сіздің салық міндеттемесінің өзіндік құны болады.