Мұра
Мұра дегеніміз не?
Мұрагерлік дегеніміз – жеке адам жақын адамдарынан қайтыс болғаннан кейін оларға қалдыратын мүлік. Мұрада ақша қаражаттары, акциялар немесе облигациялар сияқты инвестициялар және зергерлік бұйымдар, автомобильдер, өнер, антиквариат және жылжымайтын мүлік сияқты басқа активтер болуы мүмкін.
Мұра қалай жұмыс істейді
Мұраның құны бірнеше мың доллардан бірнеше миллион долларға дейін болуы мүмкін. Көптеген елдерде мұрагерлік активтерге мұрагерлікке салық салынады, онда бенефициарлар салық міндеттемелерімен ауырып қалуы мүмкін. Мұраға салынатын салық ставкалары (кейде «өлім баж салығы» немесе «салық пышағының соңғы бұралуы» деп аталады) көптеген факторларға, оның ішінде бенефициардың тұрғылықты жеріне, мұраның құны мен пайда алушының қатынастарына байланысты үшін Марқұм.
Негізгі өнімдер
- Мұра – бұл қайтыс болғаннан кейін жеке адамдарға берілген активтерді сипаттайтын қаржылық термин.
- Мұралардың көп бөлігі банктегі есепшотта тұрған ақшадан тұрады, бірақ құрамында акциялар, облигациялар, автомобильдер, зергерлік бұйымдар, автомобильдер, өнер, көне заттар, жылжымайтын мүлік және басқа да активтер болуы мүмкін.
- Мұраны алатындарға мұрагерлік салығы салынуы мүмкін, егер пайда алушы мұрагерлермен қаншалықты жақын болса, мұрагерлік салығы соғұрлым үлкен болуы мүмкін.
- Қазіргі уақытта мұраға салық салатын АҚШ-тың алты штаты бар.
Қазіргі уақытта мұрагерлік салығы бар алты американдық штат – Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси және Пенсильвания. Және осы штаттардың көпшілігінде жұбайына мұраға қалдырылған кез-келген мүлік мұрагерлік салығынан босатылады. Кейбір жағдайларда балалар да босатылады немесе олар салық салудың төмен мөлшерлемелеріне тап болуы мүмкін.
Маңызды
Мұраға салынатын салық жылжымайтын мүлік салығынан ерекшеленеді, бұл қайтыс болған адамның мүлкін беру үшін алым. Бірақ мүлік салығы көп жағдайда жұбайына немесе федералдық танылған қайырымдылық ұйымына қалдырылған активтерге қолданылмайды.
Мұрагерлермен отбасылық байланысы жоқ бенефициарлар, әдетте, мұрагерлермен тығыз байланысты бенефициарларға қарағанда жоғары мұраға салық салады. Келесі мысалды қарастырайық: Небраскада 2018 жылы ата-анасы, әжесі, әпкесі, ағасы, баласы немесе басқа да ұрпақтары (асырап алынған балаларын қосқанда) 40 000 доллардан асатын активтер үшін 1% мөлшерінде мұрагерлік салығын төледі. Керісінше, одан әрі алынып тасталған туыстары 15000 доллардан асатын сомаға мұраға 13% салық төледі. Достар мен алыс туыстар сияқты барлық басқа бенефициарлар мұраға салықты 10000 доллардан асатын активтерге 18% мөлшерінде төледі.
Бенефициарлар мен мұрагерлерге қарсы
«Пайда алушы» мен «мұрагер» арасындағы айырмашылық бар. Бенефициарлар өсиетте аталған адамдарға сілтеме жасайды, ал мұрагерлер мұрагерлік мәселелерін реттеуге арналған ережелер жиынтығы болып табылатын мұрагерлердің мүлкін алуға құқығы бар балаға немесе тірі қалған жұбайына сілтеме жасайды., өсиет болмаған жағдайда.
Нақты мысал
Лиза Мари Пресли жақында өзінің бұрынғы менеджері Барри Сигельмен оның мұрасын әкесі Элвис Преслиден ысырап етті деген айыптаумен күресті. Оның мұрасы, сот ісіне сәйкес, 100 миллион долларды құраған. Сигель сондай-ақ Преслиді 800 000 долларға қарсы санады.