Қаржылық есептілікті талдау

Қаржылық есептілікті талдау дегеніміз не?

Қаржылық есеп беруді талдау – бұл шешім қабылдау мақсатында компанияның қаржылық есептілігін талдау процесі. Сыртқы мүдделі тараптар оны ұйымның жалпы денсаулығын түсіну үшін, сондай-ақ қаржылық нәтижелер мен іскерлік құндылығын бағалау үшін пайдаланады. Ішкі құрылтайшылар оны қаржыны басқарудың бақылау құралы ретінде пайдаланады.

Қаржылық есептілікті талдау

Компанияның қаржылық есеп беруінде бизнес қызметінің барлық салалары бойынша маңызды қаржылық мәліметтер жазылады. Осылайша оларды өткен, ағымдағы және болжамды көрсеткіштер бойынша бағалауға болады.


Жалпы алғанда, қаржылық есептілікАҚШ-тағы жалпы қабылданған бухгалтерлік есеп қағидаттарының (GAAP) айналасында шоғырландырылған.Бұл қағидалар компаниядан үш негізгі қаржылық есептілікті құруды және жүргізуді талап етеді: бухгалтерлік баланс, кіріс және шығыс туралы есеп және ақша қозғалысы туралы есеп.Мемлекеттік компанияларда қаржылық есеп берудің қатаң стандарттары бар.Мемлекеттік компаниялар есептеу әдісін қажет ететін GAAP стандарттарын ұстануы керек.  Жеке компаниялар қаржылық есептілікті дайындауда үлкен икемділікке ие, сондай-ақ есептеу немесе ақша есебін қолдану мүмкіндігіне ие.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек


Қаржылық есептілікті талдау бөлігі ретінде әдетте бірнеше әдістер қолданылады. Үш маңызды техниканың қатарына горизонтальды талдау, вертикальді талдау және пропорционалды талдау жатады. Көлденең талдау деректерді көлденеңінен екі немесе одан да көп жыл бойындағы жол элементтерінің мәндерін талдау арқылы салыстырады. Тігінен талдау бизнестің басқа бөліктеріндегі вертикальды аффективті сызықтар элементтерін, сонымен қатар бизнестің пропорцияларын қарастырады. Қатыстық талдау статистикалық байланыстарды есептеу үшін маңызды арақатыналық көрсеткіштерді қолданады.

Қаржылық есептілік

Жоғарыда айтылғандай, әр компания құратын және бақылайтын үш негізгі қаржылық есеп бар: бухгалтерлік баланс, кіріс туралы есеп және ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп. Компаниялар осы қаржылық есептілікті өз бизнестерінің жұмысын басқару үшін, сондай-ақ мүдделі тараптарға есептіліктің ашықтығын қамтамасыз ету үшін пайдаланады. Барлық үш мәлімдеме бір-бірімен байланысты және компанияның қызметі мен қызметіне әр түрлі көзқарас тудырады.

Баланс

Баланс – бұл баланстық құны бойынша компанияның қаржылық құндылығы туралы есеп. Компанияның активтері, міндеттемелері және  меншікті капиталы кіретін үш бөлікке бөлінеді . Ақша қаражаттары және дебиторлық берешек сияқты қысқа мерзімді активтер компанияның өндірістік тиімділігі туралы көп нәрсе айтуы мүмкін. Міндеттемелерге оның шығыстары мен төленетін қарыз капиталы жатады. Акционердің меншікті капиталы меншікті капитал салымдары және мерзімді таза кірістен бөлінбеген пайда туралы мәліметтерден тұрады. Бухгалтерлік баланс міндеттемелерді алып тастағандағы меншікті капиталды теңестіретін активтермен теңгерілуі керек. Нәтижесінде акционердің меншікті капиталы компанияның баланстық құны болып саналады. Бұл мән компанияның қаржылық қызметіне байланысты өсетін немесе төмендейтін маңызды көрсеткіштер болып табылады.

Табыс туралы есеп

Кірістер мен шығыстар туралы есеп компанияның кірістерін өз қызметіне байланысты шығындармен салыстырып, төменгі кірісті, таза кірісті немесе шығынды қамтамасыз етеді. Кірістер мен шығыстар туралы есеп үш бөлікке бөлінеді, бұл үш түрлі сәтте бизнестің тиімділігін талдауға көмектеседі. Ол кірісті және жалпы пайданы анықтауға арналған тікелей шығындардан басталады. Содан кейін ол маркетингтік шығындар, жалпы шығындар және тозу сияқты жанама шығындарды алып тастайтын операциялық пайдаға көшеді. Соңында пайыздар мен салықтарды шегеретін таза пайдамен аяқталады.

Пайдалар мен шығындар туралы есептің негізгі талдауы әдетте жалпы пайда маржасын, операциялық пайда маржасын және таза пайда маржасын есептеуді қамтиды, олар әрқайсысы табысты кіріске бөледі. Пайда маржасы операциялардың әр түрлі кезеңдерінде компания шығындарының қай жерде аз немесе жоғары екенін көрсетуге көмектеседі.

Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп

Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепте компанияның операциялық қызмет, инвестициялық қызмет және қаржыландыру қызметінен түсетін ақша ағындарына шолу жасалады. Таза кіріс ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепте көрсетіледі, ол операциялық қызметтің негізгі бабы ретінде енгізіледі. Өзінің атауы сияқты, инвестициялық қызметке жалпыға бірдей инвестициялармен байланысты ақша ағындары кіреді. Қаржылық қызмет бөлімі қарыздан да, үлестік қаржыландырудан да ақша ағындарын қамтиды. Төменгі жолда компанияда қанша ақша бар екендігі көрсетілген.

Ақша қаражаттарының қозғалысы және басқа бағалау туралы есептер

Сондай-ақ, компаниялар мен талдаушылар компанияның құнын талдау үшін ақша қаражаттарының қозғалысы туралы еркін есептер мен басқа бағалау есептерін пайдаланады. Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есептер компанияның уақыт бойынша пайда болатын ақша ағындарын дисконттау арқылы таза дисконтталған құнға келеді. Жеке компаниялар қоғамға потенциалды бола бастаған кезде бағалау туралы есепті жүргізе алады.

Негізгі өнімдер

  • Қаржылық есептілікті талдауды ішкі және сыртқы мүдделі тараптар бизнестің тиімділігі мен құнын бағалау үшін қолданады.
  • Қаржылық есеп барлық компанияларды қаржылық есептілікті талдауға негіз болатын бухгалтерлік баланс, кіріс және шығыс туралы есеп құруды талап етеді.
  • Көлденең, тік және коэффициентті талдау – бұл қаржылық есептілікті талдауда талдаушылардың қолданатын үш әдісі.

Қаржылық нәтижелер

Қаржылық есеп беруді компаниялар күн сайын жүргізеді және ішкі менеджмент үшін пайдаланады. Жалпы алғанда, ішкі және сыртқы мүдделі тараптар кәсіпкерлік қызметті қолдау және жалпы қаржылық нәтижелерді бағалау үшін бірдей корпоративтік қаржыландыру әдістемелерін қолданады.

Қаржылық есептілікті жан-жақты талдау кезінде аналитиктер көлденең талдауды жеңілдету үшін бірнеше жылдық деректерді пайдаланады. Әрбір қаржылық есептілік сонымен қатар есептің әртүрлі санаттарының нәтижелерге қалай әсер ететіндігін түсіну үшін вертикалды анализмен талданады. Соңында, коэффициентті талдау әрбір мәлімдемедегі кейбір өнімділік көрсеткіштерін бөліп алу үшін қолданылуы мүмкін, сонымен бірге мәлімдемелер арасындағы мәліметтерді біріктіреді.

Төменде ең кең таралған арақатынас өлшемдерінің кейбірі келтірілген:

Баланс: активтер айналымы, жылдамдық коэффициенті, дебиторлық берешек айналымы, сатуға дейінгі күндер, активтерге қарыз және меншікті капиталға дейінгі қарыз

Пайда туралы есеп: жалпы пайда маржасы, операциялық пайда маржасы, таза пайда маржасы, салық коэффициентінің тиімділігі және пайыздарды жабу

Ақша қаражаттарының қозғалысы: Пайыздар, салықтар, амортизация және амортизацияға дейінгі ақша қаражаттары мен кірістер (EBITDA). Бұл көрсеткіштер акцияға шаққанда көрсетілуі мүмкін.

Кешенді: активтердің кірістілігі (ROA)  және меншікті капиталдың кірістілігі (ROE). Сонымен қатар DuPont Analysis.

Жиі Қойылатын Сұрақтар

Қаржылық есептілікті талдау дегеніміз не?

Қаржылық есеп беруді талдау – бұл компанияның бухгалтерлік балансы, кірістер мен шығыстар туралы есеп немесе ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп беру арқылы компанияның қызметін немесе құнын бағалау процесі. Көлденең, тік немесе коэффициенттік талдау сияқты бірқатар әдістерді қолдану арқылы инвесторлар компанияның қаржылық профилінің нюанстық көрінісін дамыта алады.

Қаржылық есеп беруді талдаудың әртүрлі түрлері қандай?

Көбінесе, сарапшылар компанияның қаржылық есептілігін талдаудың үш негізгі әдісін қолданады. Біріншіден, көлденең талдау тарихи деректерді салыстыруды көздейді. Әдетте көлденең талдаудың мақсаты әр түрлі кезеңдердегі өсу тенденциясын анықтау болып табылады. Екіншіден, вертикальді талдау қаржылық есептіліктің баптарын бір-біріне қатысты салыстырады. Мысалы, шығындар бабы компания сатылымының пайызы түрінде көрсетілуі мүмкін. Ақырында, меншікті капиталды талдаудың орталық бөлігі болып табылатын коэффициентті талдау сызық бойынша деректерді салыстырады. Қаржы / шығыс коэффициенттері, акцияларға шаққандағы пайда немесе дивидендтер кірістілігі коэффициентті талдаудың мысалдары болып табылады.

Қаржылық есептілікті талдаудың мысалы қандай?

Талдаушы алдымен компанияның кірістері мен акционерлердің құнын қаншалықты тиімді жасайтынын анықтау үшін компанияның кірістері туралы есепте бірнеше қатынастарды қарастыруы мүмкін. Мысалы, жалпы пайда маржасы кірістер мен сатылған өнімнің өзіндік құны арасындағы айырмашылықты көрсетеді. Егер компанияның жалпы пайда маржасы бәсекелестеріне қарағанда жоғары болса, бұл компания үшін жағымды белгіні көрсетуі мүмкін. Сонымен бірге, талдаушы компанияның жұмыс тенденцияларына көлденең талдау жасай отырып, жалпы пайда маржасы тоғыз қаржы кезеңінде өсіп келе жатқанын байқауы мүмкін.