412 (i) жоспар

412 (i) жоспары дегеніміз не?

412 (i) жоспары – бұл  АҚШ-тағы шағын бизнес иелеріне арналған зейнетақымен қамсыздандыру жоспары. Бұл салық төлеуге арналған төлемдер жоспары, сондықтан меншік иесінің жоспарға қосқан кез-келген сомасы салық шегерімдері ретінде бірден қол жетімді болады Компания. Кепілді аннуитеті немесе комбинациясы аннуитеттері мен өмірді сақтандыру жоспарын қаржыландыру мүмкін ғана нәрселер.

Аннуитет – бұл жеке тұлға бір реттік төлем немесе бөліп төлеу арқылы сатып ала алатын қаржылық өнім. Сақтандыру компаниясы өз кезегінде иесіне болашақта белгілі бір уақытта төлемдердің тұрақты ағынын төлейді. Аннуитеттер, ең алдымен, зейнеткерлердің кірісі ретінде пайдаланылады. 


Негізгі өнімдер

  • 412 (i) жоспары – бұл АҚШ-тағы шағын бизнес иелеріне арналған белгіленген төлемдер бойынша зейнетақы жоспары
  • 412 (i) – салық төлеуге арналған төлемдер жоспары, бұл меншік иесінің жоспарға қосқан үлестері компания үшін салық жеңілдіктеріне айналады.
  • Кепілдендірілген аннуитет немесе аннуитеттің тіркесімі мен өмірді сақтандыру – бұл жоспарды қаржыландыруға болатын жалғыз нәрсе.

412 (i) жоспары қалай жұмыс істейді

Атап айтқанда, 412 (i) жоспарлары жұмыскерлердің зейнеткерлікке шығуына ақша жинау кезінде өз компаниясына инвестициялау қиын болатын шағын бизнес иелері үшін жасалды. 412 (i) жоспары бірегей, өйткені ол зейнетке толық кепілдік береді. Сақтандыру компаниясы оны қаржыландыруы керек, және бұл мүмкін болатын салықтық жеңілдіктерді ұсынады.


Жоспарға жыл сайын төленуі керек болатын үлкен сыйлықақылардың арқасында 412 (i) жоспары барлық шағын бизнес иелері үшін өте қолайлы болмауы мүмкін. Бұл жоспар неғұрлым қалыптасқан және пайда әкелетін шағын бизнеске пайда әкеледі.

Мысалы, қаржыландырудың бірнеше кезеңін жинаған стартап 412 (i) жоспарын құра алатын және / немесе періште немесе тұқым қаржыландыратын жоспардан гөрі жақсы болады. Бұл компаниялар көбінесе қызметкерлердің зейнеткерлікке шығуын қамтамасыз ету үшін жеткілікті ақысыз ақша ағындарын немесе FCF жасамайды. Оның орнына, құрылтайшылар тобының мүшелері көбінесе кез-келген кірісті немесе сыртқы қаржыландыруды жаңа өнімнің пайда болуына және өзінің негізгі ұсыныстарына жаңартулар енгізу үшін өз өніміне немесе қызметіне қайта салады.

412 (i) Жоспар және сәйкестік мәселелері

2017 жылдың тамызында Ішкі кірістер қызметі (IRS) 412 (i) жоспардың әртүрлі сәйкессіздіктерге қатысы бар екенін анықтады. Олардың қатарына салықты болдырмауға қатысты мәмілелер бойынша қателіктер кірді. 412 (i) жоспарлары бар ұйымдарға көмектесу үшін IRS келесі сауалнаманы әзірледі. Олар:

  • Сізде 412 (i) жоспары бар ма?
  • Егер солай болса, сіз бұл жоспарды қалай қаржыландырасыз? (яғни, аннуитет, сақтандыру шарттары немесе тіркесім?)
  • Сомасы қандай өлім игілігі әрбір жоспарға қатысушының үшін зейнетақы сомасына қатысты?
  • Сізде 2004-20 кірістер туралы ереже бойынша тізімделген мәміле болды ма? Олай болса, сіз 8886 нысанды, транзакцияны жария ету туралы есеп беру туралы мәлімдеме жасадыңыз ба?
  • Сонымен, аннуитетті және / немесе сақтандыру келісімшартын демеушіге кім сатты?

329 жоспарға жүргізілген сауалнама келесі нәтижелерді берді:

  • 185 жоспар сараптамаға жіберілді
  • 139 жоспар «сәйкестік жеткілікті» деп саналды
  • «Ағымдағы сараптама» бойынша үш жоспар
  • Бір жоспар «сәйкестік тексерілді» деп белгіленді (бұдан әрі байланыс қажет емес дегенді білдіреді)
  • 412 (i) жоспары емес деп белгіленген бір жоспар