401 (k) және 403 (b) жоспарлары: айырмашылықты білу
Салық кодексінің сәйкесінше 401 (k) және 403 (b) бөлімдері бойынша аталған, 401 (k) жоспары да,403 (b) жоспары да жұмыс берушілер ұсынған, салық бойынша жеңілдетілген білікті зейнетақы құралдары болып табылады.Бұл екеуінің арасындағы негізгі айырмашылық – бұл жоспарларға демеуші болатын жұмыс берушінің түрі – 401 (k) жоспарларын жеке, коммерциялық компаниялар ұсынады, ал 403 (b) жоспарлары тек коммерциялық емес ұйымдар мен мемлекеттік жұмыс берушілерге қол жетімді.1
403 (b) және 401 (k) жоспарларының арасындағы тағы бір маңызды айырмашылық уақыт өткен сайын азаятынына қарамастан, әр ұсыныстың инвестициялық нұсқаларында жатыр.
Бір кездері салықтан қорғалатын ренталар деп аталатын, 403 (b) жоспарлары аннуитет форматымен шектелетін.Бұл шектеу 1974 жылы алынып тасталды.
Негізгі өнімдер
- 401 (k) және 403 (b) жоспарлары – бұл жұмыс берушілер өз қызметкерлеріне ұсынатын, салық бойынша жеңілдетілген білікті зейнетақы жоспарлары.
- 401 (k) жоспарларын коммерциялық компаниялар жалақыдан ұстап қалу арқылы салық төлегенге дейін немесе төлегенде жарамды қызметкерлерге ұсынады.
- 403 (b) жоспарлар коммерциялық емес ұйымдар мен үкімет қызметкерлеріне ұсынылады.
- 403 (b) жоспарлар дискриминациясыз тестілеуден босатылады, ал 401 (k) жоспарлар жоқ.
401 (к) жоспарлар
401 (k) жоспары – бұл жұмыс берушілер қаржыландырған білікті зейнетақы жоспары, бұл тиісті қызметкерлер өздерінің жалақыларынан немесе жалақыларынан салықтан кейінгі және / немесе алдын-ала салық негізінде салық төлеуді кейінге қалдырған жарналар жасай алады.401 (k) жоспарын ұсынатын жұмыс берушілер жарамды қызметкерлердің атынан жоспарға сәйкес келетін немесе сайланбайтын жарналар енгізе алады, сонымен қатар жоспарға кірісті бөлу мүмкіндігін қосуы мүмкін.401 (к) жоспарындағы табыс салық бойынша кейінге қалдырылған негізде есептеледі.401 (k) жоспар жеке жұмыс берушілер арқылы ұсынылады.
Сіз өзіңіздің 401 (k) қаражатыңызды алып жатқанда немесе лингоға сәйкес «үлестіруді қабылдағанда», сіз зейнетақымен қамсыздандырудан түскен табыстан рахат ала бастайсыз және оның салық салдарымен бетпе-бет келесіз.Көптеген адамдар үшін және 401 (к) с-ге тең үлестерге жалақы сияқты қарапайым табыс ретінде салық салынады.Алайда, сіз алатын салық ауыртпалығы 401 (k) түріне және одан қаражатты қалай және қашан алуға болатындығына байланысты өзгереді.
Маңызды
Сирек, бірақ 401 (k) және 403 (b) екеуін де ұсынатын жұмыс беруші болуы мүмкін. Бұл жағдайда қызметкерлер екі шотқа да үлес қоса алады.
403 (b) жоспарлар
403 (b) жоспары – бұл мемлекеттік мектептердің нақты қызметкерлеріне, салықтан босатылған ұйымдарға және кейбір министрлерге арналған зейнетақы жоспары.Бұл жоспарлар аннуитетке немесе пай қорларына инвестициялай алады.403 (b) жоспары сонымен бірге салықтан қорғалған аннуитет жоспарының тағы бір атауы және 403 (b) жоспарының ерекшеліктері 401 (k) жоспарында табылғанмен салыстыруға болады.
Жоспарға салықтан босатылған ұйымдардың қызметкерлері қатыса алады.Қатысушылар қатарына мұғалімдер, мектеп әкімшілері, профессорлар, мемлекеттік қызметкерлер, медбикелер, дәрігерлер және кітапханашылар кіреді. Көптеген жоспарлар 401 (k) жоспарларынан гөрі қысқа мерзімде қаражатқа ие болады немесе қаражатты тез арада алуға мүмкіндік беруі мүмкін.
401 (k) және 403 (b) жоспарларының арасындағы құқықтық айырмашылықтар
403 (b) жоспарлары401 (k) s және 403 (b) s қоса алғанда, білікті, салықтан кейінге қалдырылған зейнетақылық инвестицияларды басқаратын« Қызметкерлердің зейнеткерлік кірістерін қамтамасыз ету туралы» Заңындағы (ERISA)көптеген ережелерге сәйкес келмеуі керек.. Мысалы, 403 (b) с дискриминациясыз тестілеуден босатылады. Жыл сайын жасалынатын бұл тестілеу басшылық деңгейіндегі немесе «өте жоғары өтемақы төленетін» қызметкерлерге берілген жоспардан тепе-тең мөлшерде жеңілдіктер алуға жол бермеуге арналған.
Осы және басқа босатулардың себебі – бұрыннан жұмыс істеп келе жатқан Еңбекті реттеу департаменті, оған сәйкес 403 (b) жоспарларыжұмыс беруші жарналарды қаржыландырмаса,техникалық жағынан жұмыс берушінің демеушісі ретіндебелгіленбейді.Алайда, егер жұмыс беруші қызметкерлерге 403 (b) есепшоттарына салым жасаса, олар 401 (k) жоспарларын ұсынатындармен бірдей ERISA нұсқауларына және есеп беру талаптарына бағынады.
Сонымен қатар, инвестициялық қорлар 1940 Бағалы қағаздар және биржалар туралы заңына сәйкес 403 (b) жоспарына ену үшін тіркелген инвестициялық компания ретінде талап етілуі керек.11 Бұл 401 (k) инвестициялық опцияға қатысты емес.
401 (k) және 403 (b) жоспарлары арасындағы практикалық айырмашылықтар
403 (b) жоспарлары заңды түрде қатысушылардың жарналарына жұмыс берушілер матчтарын ұсына алады, бірақ көптеген жұмыс берушілер ERISA жеңілдіктерін жоғалтпау үшін матчтар ұсынғылары келмейді.
Демек, 401 (k) жоспарлары матч бағдарламаларын әлдеқайда жоғары жылдамдықпен ұсынады.Алайда, егер жұмыскердің белгілі бір коммерциялық емес ұйымдарда немесе мемлекеттік органдарда 15 жылдан астам жұмыс өтілі болса, олар 403 (b) жоспарына ие бола алмайтын 403 (b) жоспарларына қосымша үлес қосуы мүмкін.
401 (k) және 403 (b) жоспарларының арасындағы тағы бір айырмашылық мынада: ERISA емес 403 (b) жоспарлары үшін шығындар коэффициенті әлдеқайда төмен болуы мүмкін, өйткені олар есеп беру талаптары қатаң.
Әдетте, жоспар жеткізушілері мен әкімшілері жоспардың әр түрі үшін әр түрлі болады. 401 (k) жоспарларын өзара қор компаниялары басқаруға бейім, ал 403 (b) жоспарларын көбінесе сақтандыру компаниялары басқарады. Бұл көптеген 403 (b) жоспарлардың инвестициялық опциондарды шектеуінің және аннуитеттің маңызды ерекшеліктерінің болуының бір себебі, ал 401 (k) жоспарларында көптеген өзара қорларды ұсынуға бейім.
ҚАУІПСІЗДІК Актісі және 401 (k) жоспарындағы аннуитет
Алайда, әр қоғамдастықты зейнетақыны көтеруге (ҚАУІПСІЗДІККЕ) қою туралы Заңға сәйкес, қызметкерлер өздерінің 401 (k) жоспарларында аннуитеттің көптеген нұсқаларын көре алады.Себебі, ҚАУІПСІЗДІК туралы заң жұмыс берушілерді зейнетақы жоспарының бір бөлігі ретінде аннуитет ұсынуға кедергі болған көптеген кедергілерді жояды.
Белгілі бір нұсқаулар мен процедураларды жүзеге асыра отырып, ERISA сенімгерлері енді аннуитеттік тасымалдаушының 401 (k) қатысушылары алдындағы міндеттемелерін орындауға кедергі болатын қаржылық проблемалары болған жағдайда жауапкершіліктен қорғалады.
Сонымен қатар, ҚАУІПСІЗДІК туралы заңның 109-бөліміне сәйкес, 401 (к) тармағында ұсынылған аннуитет жоспарлары қазір портативті болып табылады. Бұл дегеніміз, егер аннуитет жоспары инвестициялық опция ретінде тоқтатылса, қатысушылар өз аннуитетін басқа жұмыс беруші қаржыландыратын зейнетақы жоспарына немесе IRA-ға аудара алады, осылайша аннуитетті жою және бас тарту төлемдері мен төлемдерін төлеу қажеттілігін жояды.
Төменгі сызық
401 (к) және 403 (b) жоспарлары зейнеткерлікке шыққанға дейін өте ұқсас.Екеуі де жарнаның негізгі шектеулеріне ие, екеуі де Рот опцияларын ұсынады және екеуі де үлестірімге қатысушылардың 59,5 жасқа толуын талап етеді.