Салықтан босатылған пайыздар
Салықтан босатылған пайыздар дегеніміз не?
Салықтан босатылған пайыз – бұл федералдық табыс салығына жатпайтын пайыздық кіріс. Кейбір жағдайларда салық төлеуші алатын салықтан босатылған пайыздың мөлшері салық төлеушінің басқа салық жеңілдіктеріне біліктілігін шектеуі мүмкін. Салықтан босатылатын пайыздардың ең көп таралған көздері муниципалдық облигациялардан немесе Роттың зейнетақы шоттарындағы кірістер әкелетін активтерден алынады.
Негізгі өнімдер
- Салықтан босатылған пайыздар салық салуға жатпайтын, ең алдымен федералды деңгейде пайыздық кірісті білдіреді.
- Кейбір муниципалдық облигациялар «үш есе босатылған» болуы мүмкін, мұнда салық федералды, штаттық немесе жергілікті деңгейде төленбейді.
- Салықтан босатылған пайыздар Роттың зейнетақы шоттарынан, сондай-ақ кейбір салық жеңілдіктері бар өнімдер мен шоттардан алынуы мүмкін.
Салықтан босатылатын пайыздар түсіндірілді
Салықтан босатылған пайыздар белгілі бір қате сипатта болуы мүмкін, өйткені оған әлі де мемлекеттік немесе жергілікті деңгейде салық салынуы мүмкін.Ол сондай-ақ альтернативті минималды салыққа (AMT) салынуы мүмкін. Сонымен қатар,салықтан босатылған инвестициялар бойынша капитал өсіміне әлі де салық салынады;тек осы инвестициялар бойынша пайыздар салықтан босатылады. Федералдық деңгейден басқа штатта және жергілікті деңгейде салықтан босатылатын пайыз табудың ең кең тараған тәсілі – инвесторға өз мемлекетінде немесе тұрғылықты жерінде шығарылған муниципалдық облигацияны сатып алу.
Муниципалдық облигациялар – бұл салықтан босатылатын пайыздарды төлейтін инвестицияның ең кең таралған түрлерінің бірі, бірақ федералдық деңгейде пайыздар салықтан босатылуы мүмкін болғанымен, оған әлі де мемлекеттік деңгейде салық салынуы мүмкін.Мысалы, Нью-Йорктегі муниципалдық облигацияны сатып алған Калифорния тұрғыны Калифорниядағы табыс салығын осы пайызға төлейді. Алайда, бұл салық заңдары штатқа байланысты әр түрлі болады.Мысалы, Висконсин және Иллинойс сияқты кейбір штаттар көптеген муни облигацияларынан, соның ішінде өздерінің меншікті облигацияларынан алынған салықтық пайыздар56, ал Калифорния мен Аризона сияқты штаттар, егер инвестор өз штаттарында болса, пайыздардан босатады.7 Юта штаттан тыс облигациялар бойынша пайыздарды босататын мемлекеттің мысалы, егер бұл мемлекет Юта шығарған облигацияларға салық салмаса. АҚШ үкіметі шығарған қазынашылық бағалы қағаздар штаттар мен жергілікті деңгейлерде салықтан босатылған пайыздарды төлейді, бірақ федералды деңгейде емес.
Маңызды
Салықтан үш есе босату – бұл инвестицияны сипаттау тәсілі, муниципалдық облигация, мұнда муниципалдық, штаттық және федералдық деңгейлердегі салықтардан босатылатын пайыздық төлемдер көрсетіледі.
Мемлекеттік және жергілікті пайыздарға салық салу
Ішкі кірістер қызметіне (IRS) сәйкес, мемлекеттік немесе жергілікті өзін-өзі басқару міндеттемелері бойынша пайыздар салық міндеттемелері облигация болмаса да, салықтан босатылуы мүмкін.Мысалы, сатып алу-сатудың қарапайым жазбаша келісімімен ғана расталған қарыз бойынша пайыздар салықтан босатылуы мүмкін.Сондай-ақ, сақтандырушы мемлекет немесе саяси бөлімше төлемеген сыйақы салықтан босатылуы мүмкін.
Акциялар мен муниципалдық облигациялардың жиынтығын ұстайтын өзара қорлар облигациялардан алынған кірістің федералдық табыс салығы бойынша нұсқауларына сәйкес салықтан босатылады және мүмкін, облигациялар шыққан және / немесе салық төлеушінің мемлекетіне байланысты мемлекеттік салықтардан босатылады. тұрғылықты жері.
Басқа мәселелер
Салықтан босатылған пайыздар табыс салығына жатпайтындықтан, олсалық салу мақсатында түзетілген жалпы кірісті (АГЖ)есептеу құрамына кірмейді. Салықтан босатылған пайызбен 10 доллардан артық төлейтін эмитенттер немесе несие берушілер пайыздық кірістер туралы салық төлеушілерге де, IRS-ке де 1099-INT нысаны бойынша есеп беруі керек. Салық төлеушілер немесе қарыз алушылар өз кезегінде осы салықтан босатылған сыйақы туралы 1040 нысаны бойынша есеп беруі керек. Салықтан босатылған сыйақы ретінде алынған соманы IRS салық төлеушінің әлеуметтік сақтандыру төлемдерінің қандай мөлшерінесалық салынатынын анықтау үшін пайдаланады.