Бөлінген долларлық өмірді сақтандыру қалай жұмыс істейді

Бөлінген долларлық өмірді сақтандыру сақтандыру өнімі немесе өмірді сақтандыру үшін себеп емес. Сплит-доллар – бұл өмірді сақтандыру полисінің құнын және пайдасын бөлуге мүмкіндік беретін стратегия. Ақшаның құнын құрайтын кез-келген тұрақты өмірді сақтандыру полисін пайдалануға болады. 

Бөлінген доллар дегеніміз не?

Өмірді сақтандырудың екіге бөлінген жоспарлары жұмыс беруші мен қызметкердің (немесе корпорация мен акционердің) арасындағы іскери жағдайларда қолданылады. Сонымен қатар, жоспарларды жеке адамдар арасында (кейде жеке сплит-доллар деп те атайды) немесе өмірді қайтарып алуға болмайтын сақтандыру (ILIT) арқылы құруға болады. Бұл мақалада бірінші кезекте жұмыс берушілер мен жұмысшылар арасындағы келісімдер талқыланады; дегенмен көптеген ережелер барлық жоспарларға ұқсас.


Бөлінген доллар жоспарында жұмыс беруші мен жұмыскер өмірді сақтандыру полисінің сыйақы құнын, ақшалай құнын және қайтыс болу төлемін қалай бөлісетіні туралы жазбаша келісім жасайды. Келісімде қызметкер не істеуі керек, жоспар қанша уақыт күшінде болады және жоспардың қалай тоқтатылатындығы көрсетілген. Ол сондай-ақ, егер қызметкер жұмысты тоқтату туралы шешім қабылдаса немесе келісілген нәтиже көрсеткіштеріне қол жеткізбесе, жәрдемақыны шектейтін немесе тоқтататын ережелерді қамтиды.

Сплит-доллар жоспарлары ешқандай ERISA ережелеріне бағынбайтын болғандықтан, келісімді қалай жазуға болатындығы туралы біраз кеңдік бар. Алайда, келісімдер нақты салық және заң талаптарын сақтауы керек. Осылайша, заңды құжаттарды рәсімдеу кезінде білікті адвокатпен немесе салық кеңесшісімен кеңесу керек.


Маңызды

Сплит-долларлық жоспарларды жұмыс берушілер басшыларға қосымша жеңілдіктер беру және негізгі қызметкерлерді ұстап қалуға көмектесу үшін жиі пайдаланады.

Бөлінген доллар жоспарлары есепке алуды және жылдық салық есептілігін талап етеді. Әдетте, саясат иесі, кейбір ерекшеліктерді қоспағанда, салық салу мақсатында да иесі болып табылады. Шектеу, сондай-ақ бизнестің құрылымына (мысалы, S Corporation, C Corporation және т.б.) және жоспарға қатысушылардың сонымен бірге бизнес иелері болып табылуына байланысты бөлінген долларлық жоспарлардың пайдалылығына байланысты болады.

Негізгі өнімдер

  • Әдетте сплит-долларды өмірді сақтандыру жоспарларын жұмыс беруші мен қызметкер немесе акционер мен корпорация жасайды.
  • Бөлінген өмір жоспарын құрған кезде білікті адвокатпен немесе салық кеңесшісімен кеңесу керек немесе пайдалану керек.
  • Бөлінген өмірді сақтандыру жоспары іс жүзінде полис емес, бұл өмірді сақтандыру төлемін алушылар арасында қалай бөлуге болатындығын көрсету үшін қолданылатын келісімшарт.
  • Бөлінген доллар жоспарлары екі жолмен тоқтатылады: қызметкер қайтыс болғанда немесе келісімге енгізілген болашақ күні. 

Бөлінген доллар жоспарларының тарихы және реттелуі

Бөлінген доллар жоспарлары көптеген жылдар бойы болған. 2003 жылы IRS барлық бөлінген доллар жоспарларын реттейтін бірқатар жаңа ережелерді жариялады. Нормативтік құжаттарда екі түрлі қолайлы сплит-доллар келісімдері көрсетілген: экономикалық пайда және несие. Жаңа ережелер кейбір салық жеңілдіктерін алып тастады, бірақ сплит-доллар жоспарлары кейбір артықшылықтарды ұсынады, соның ішінде:

  • 1000 жылдық өмірді қорғауға арналған IRS-тің бір жылдық мерзімді сыйлықақыларының аралық кестесіне негізделген мерзімді сақтандыру (2001 жылғы кесте ставкалары), бұл қамтудың нақты өзіндік құнынан төмен болуы мүмкін, әсіресе қызметкердің денсаулығына байланысты мәселелер туындаған жағдайда немесе бағаланады.
  • Жеке өмірді сақтандыру төлемін төлеу үшін корпоративтік долларларды пайдалану мүмкіндігі, бұл жеңілдікке ие болуы мүмкін, әсіресе корпорация жұмыскерге қарағанда төмен салық жақшасында болса.
  • Төмен пайыздық мөлшерлемелер, егер қолданылатын федералдық ставкасы (AFR), жоспар жүзеге асырылады кезде, ағымдағы нарықтық пайыздық ставкалар төмен болып табылады. Несиелері бар жоспарлар болашақта пайыздық мөлшерлемелер өссе де, жоспар қабылданған кезде пайыздық мөлшерлемені қолдана алады.
  • Сыйлық пен мүлік салығын азайтуға көмектесу мүмкіндігі.

Экономикалық пайданы реттеу

Экономикалық пайда келісімі бойынша жұмыс беруші саясаттың иесі болып табылады, сыйақы төлейді және қызметкерге белгілі бір құқықтар мен жеңілдіктерді бекітеді немесе тағайындайды. Мысалы, қызметкерге қайтыс болу кезіндегі жәрдемақының бір бөлігін алатын бенефициарларды тағайындауға рұқсат етіледі. Қызметкер алатын экономикалық пайданың мәні жыл сайын есептеледі.

Мерзімді сақтандыру 2001 жылғы кесте бойынша жаңартылатын мерзімді ставкаларды қолдана отырып бағаланады, ал полистің ақшалай құны – бұл жыл ішінде болған кез келген өсім. Қызметкер жыл сайын алынған экономикалық пайданың құнын салық салынатын табыс ретінде тануы керек. Алайда, егер қызметкер өмірді сақтандыру мерзімінің құнына немесе алынған ақшалай құнға тең сыйлықақы төлесе, онда табыс салығы төленбейді.

Капиталды емес келісім – бұл қызметкердің жалғыз пайдасы өмірді сақтандыру мерзімінің бөлігі. Долларлық капитал жоспарында қызметкер өмірді сақтандыру мерзімін алады, сонымен қатар полистің ақшалай құнына қызығушылық танытады. Жоспарлар қызметкерге ақшалай қаражаттың кейбір бөлігін қарызға алуға немесе алуға мүмкіндік беруі мүмкін.

Қарыз беру

Несиелік келісім экономикалық тиімділік жоспарына қарағанда едәуір күрделі. Несие келісімі бойынша қызметкер саясаттың иесі болып табылады, ал жұмыс беруші сыйақы төлейді. 

Қызметкер кепілге тағайындау арқылы саясатқа қызығушылықты жұмыс берушіге қайтарады. Кепілге берілген кепілдеме қызметкерге жұмыс берушінің келісімінсіз не істей алатындығын шектейтін саясатқа шектеу қояды. Кепілдікке арналған әдеттегі тапсырма жұмыс берушінің қызметкер қайтыс болғаннан кейін немесе келісім тоқтатылған кезде берген қарыздарын өндіріп алуы болып табылады.

Жұмыс берушінің сыйлықақы төлемдері қызметкерге несие ретінде қарастырылады. Техникалық тұрғыдан жыл сайын сыйлықақы төлемі жеке несие ретінде қарастырылады. Несиелер мерзімді немесе сұраныс түрінде құрылымдалуы мүмкін және олардың мөлшерлемесі АФР-ға сәйкес болуы керек.

Бірақ мөлшерлеме ағымдағы нарықтық пайыздық мөлшерлемелерден төмен болуы мүмкін. Несиенің пайыздық мөлшерлемесі келісімнің қалай жасалғанына және оның қанша уақыт күшінде болатынына байланысты өзгеріп отырады.

Бөлінген доллар жоспарларын тоқтату

Бөлінген доллар жоспарлары қызметкер қайтыс болғанда немесе келісімге енгізілген болашақ күні тоқтатылады (көбінесе зейнеткерлікке шығады). 

Қызметкер мезгілсіз қайтыс болған кезде, келісім-шартқа байланысты жұмыс беруші төленген сыйлықақыларды, ақшалай құнын немесе қарыздар сомасын қалпына келтіреді. Өтеуді жүзеге асырған кезде, жұмыс беруші саясатқа қатысты кез-келген шектеулерді босатады және ILIT-ті қамтуы мүмкін қызметкердің аталған бенефициарлары қалған бөлігін өлімге салықсыз жеңілдік ретінде алады. 

Егер қызметкер келісімнің мерзімі мен талаптарын орындайтын болса, несиелік келісім бойынша барлық шектеулер шығарылады немесе саясатқа меншік құқығы экономикалық пайда келісімі бойынша қызметкерге ауысады.

Келісімнің жасалуына байланысты жұмыс беруші төленген сыйлықақылардың немесе ақшалай құнын толықтай немесе бір бөлігін қайтарып ала алады. Енді қызметкер сақтандыру полисіне иелік етеді. Полистің мәні жұмыскерге өтемақы ретінде салық салынады және жұмыс беруші үшін шегерімге жатады.

Төменгі сызық

Көптеген білікті емес жоспарлар сияқты, сплит-доллар келісімдері негізгі жұмыскерлерге қосымша жеңілдіктер беруді көздейтін жұмыс берушілер үшін ыңғайлы құрал бола алады.