Акциялардың ынталандыру нұсқалары (ISO)
Акциялардың қандай нұсқалары (ИСО)?
Ынталандыру акцияларының опциясы (ISO) — бұл қызметкерге компания акцияларының акцияларын дисконтталған бағамен сатып алуға, пайдаға салынатын салықтық жеңілдіктердің қосымша пайдасын сатып алу құқығын беретін корпоративтік пайда. Білікті ИСО бойынша пайдаға көбінесе қарапайым кірістерге қарағанда жоғары емес мөлшерлеме бойынша салық салынады. Біліктілігі жоқ акцияларға опциондарға (NSO) қарапайым табыс ретінде салық салынады.
Әдетте, ISO акциясы тек жоғарғы менеджмент пен жоғары бағаланған қызметкерлерге беріледі. ИСО сондай-ақ заңды немесе білікті акциялардың опциондары деп аталады.
Негізгі өнімдер
- Акцияларға ынталандыру опциондары (ИСО) — компания акцияларына болашақ күнге жеңілдікпен бағамен құқық беретін жұмысшыларға өтемақы төлеудің танымал шаралары.
- Қызметкерлердің акцияларын сатып алу жоспарының бұл түрі негізгі қызметкерлерді немесе менеджерлерді ұстап қалуға арналған.
- ИСО оларды сату үшін кем дегенде екі жыл мен сақтау мерзімі бір жылдан асып кетуі керек.
- ISO стандарттары көбінесе қызметкерлерге арналған акциялар сатып алу жоспарларының басқа түрлеріне қарағанда пайдаға қатысты салық режимін тиімді етеді.
Ынталандыру қорының нұсқаларын (ISO) түсіну
Кейбір компаниялар қызметкерлерді компанияда ұзақ мерзімді болуға және оның өсуі мен дамуына және оның акциялар бағасының артуына үлес қосуға ынталандыру үшін ынталандырушы немесе жарғылық қор опцияларын ұсынады.
ISOS әдетте жария айналымдағы компаниялардың, немесе берген жеке компанияларға жоспарлап қоғамдық өтіңіз болашақ күнгі, және анық қызметкерлері берілетін қанша нұсқалары белгіледі деген жоспар құжатты талап етеді. Бұл қызметкерлер өз нұсқаларын алғаннан кейін 10 жыл ішінде қолдануы керек.
Опциондар жалақыны көбейтетін өтемақы немесе дәстүрлі жалақыны көтерудің орнына сыйақы ретінде қызмет ете алады. Акцияның опциондары, басқа артықшылықтар сияқты, талантты тарту әдісі ретінде қолданыла алады, әсіресе егер компания қазіргі уақытта бәсекеге қабілетті негізгі жалақыны төлей алмаса.
Акциялардың ынталандыруы (ISO) қалай жұмыс істейді
Акцияларға арналған опциондар жұмыс беруші компания белгілеген, « ереуіл бағасы » деп аталатын бағамен шығарылады немесе «беріледі». Бұл шамамен сол кездегі акциялар бағаланатын баға болуы мүмкін.
ISO стандарттары грант беру күні деп аталатын басталу күнінде шығарылады, содан кейін қызметкер жаттығу күні опциондарды сатып алу құқығын пайдаланады. Опциялар қолданылғаннан кейін, қызметкерде акцияны бірден сатуға немесе оны жасамас бұрын белгілі бір уақыт күтуге еркіндік бар. Заңды емес опциялардан айырмашылығы, ISO стандарттарын ұсыну мерзімі әрдайым 10 жылды құрайды, содан кейін опциондар аяқталады.
Маңызды
ИСО акцияларды ағымдағы нарықтық бағадан төмен бағамен сатып алу үшін жиі қолданылуы мүмкін және осылайша қызметкерге тез арада пайда әкеледі.
Қызметкерлердің акцияларына арналған опциондар (ESO), әдетте , қызметкер опциондарды жүзеге асырғанға дейін қанағаттандырылуы керек құқық беру кестесіне ие . Жартастың стандартты үш жылдық кестесі кейбір жағдайларда қолданылады, егер қызметкер сол кезде оларға берілген барлық нұсқаларға толық ие болса.
Басқа жұмыс берушілер менеджменттің графигін пайдаланады, бұл қызметкерлерге гранттан кейінгі екінші жылдан бастап жыл сайын ұсынылатын опциялардың бестен бір бөлігін инвестициялауға мүмкіндік береді. Содан кейін қызметкер гранттан кейінгі алтыншы жылы барлық нұсқаларға толық ие болады.
Ерекше мәселелер
Құқық беру мерзімі аяқталғаннан кейін қызметкер акцияларды ереуіл бағасымен сатып ала алады немесе «опционды қолдана алады». Содан кейін, жұмысшы ереуіл бағасы мен сату бағасы арасындағы айырмашылықты пайда ретінде қалтасына алып, акцияны өзінің ағымдағы құнына сата алады.
Маңызды
ИСО-ны салық салу режимі қолайлы болу үшін жаттығу күнінен бастап бір жылдан астам және грант берілген кезден бастап екі жыл бойы өткізу керек.
Әрине, акциялардың бағасы опциондар берілген сәтте ереуіл бағасынан жоғары болатынына кепілдік жоқ. Егер төменірек болса, қызметкер опцияларды қолданылу мерзімі аяқталғанға дейін ұстай алады, себебі баға өседі деп үміттенеді. ISO стандарттары, әдетте, 10 жылдан кейін аяқталады.
Сыртқы тырнақтың ережелері ISO шығарылымында да болуы мүмкін. Бұл жұмыс берушіге опциондарды еске түсіруге мүмкіндік беретін жағдайлар, мысалы, егер қызметкер компаниядан қайтыс болу, мүгедектік немесе зейнеткерлікке шығу себептерінен басқа себептермен кетіп қалса немесе компания өзі опциондармен өз міндеттемелерін орындай алмайтын болса.
Ынталандыру акцияларына арналған салық режимі (ISO)
ISO стандарттары ішінара білікті емес акцияларға (NSO) қарағанда қолайлы салық режиміне ие, өйткені олар иеленушіден акцияны ұзақ уақыт ұстауын талап етеді. Бұл жай акцияларға да қатысты. Акцияларды сатудан түскен пайда қарапайым кіріске емес, капиталды көбейтуге сәйкес келу үшін бір жылдан астам уақыт ұсталуы керек.
ИСО жағдайында акциялар жүзеге асырылған күннен бастап бір жылдан астам және грант берілген кезден бастап екі жыл ішінде сақталуы керек. Пайда табыстан гөрі капитал өсімі ретінде есептелу үшін екі шарт орындалуы керек.
Мысалға тоқталайық. Компания қызметкеріне 2019 жылдың 1 желтоқсанында 100 ISO акциясын береді делік. Қызметкер 2021 жылдың 1 желтоқсанынан кейін опционды жүзеге асыра алады немесе 100 акцияны сатып ала алады.
Қызметкер тағы бір жыл өткеннен кейін пайданы капитал өсімі ретінде қарастыруға құқылы болу үшін опциондарды кез-келген уақытта сата алады. Салық салынатын пайда — ереуіл бағасы мен сату кезіндегі баға арасындағы айырмашылық.
Салық ставкалары
2021 жылғы жағдай бойынша, капиталға салынатын салық ставкалары жеке өтініштің кірісіне байланысты 0%, 15% немесе 20% құрайды. Сонымен қатар, жеке өтініш берушілер үшін шекті табыс салығының ставкалары табысқа байланысты 10% -дан 37% -ға дейін құрайды.
Акцияның опциондары (ISO) мен біліктілікке жатпайтын акцияларының опциондары (NSO)
Біліктілікке жатпайтын акциондық опцион (NSO) — бұл жүзеге асырылған кезде қарапайым табыс ретінде салық салынатын ESO түрі . Сонымен қатар, ҰСҰ-ның кейбір құнына олар орындалған сәттен бастап табыс салығы салынуы мүмкін. Екінші жағынан, ИСО-да пайда түспейінше есеп беру қажет емес.
ISO стандартты емес нұсқаларға ұқсайды, өйткені оларды бірнеше тәсілдермен орындауға болады. Қызметкер оларды жүзеге асыру үшін қолма-қол ақшаны алдын-ала төлей алады немесе олар қолма-қол ақшасыз мәміле кезінде немесе биржалық свопты қолдану арқылы жүзеге асырылуы мүмкін . NSO-ны сатудан түскен пайдаға опциондар орындалғаннан кейін олардың қаншалықты тез сатылатынына байланысты қарапайым табыс немесе қарапайым кірістер мен капитал өсімінің жиынтығы ретінде салық салынуы мүмкін.
Қызметкер үшін ISO-ның төмендеуі опциондар сатылғанға дейін күту кезеңінде пайда болатын үлкен тәуекел болып табылады. Сонымен қатар, федералдық альтернативті минималды салықты (AMT) іске қосу үшін ИСО-ны сатудан жеткілікті үлкен пайда табу қаупі бар. Әдетте, бұл өте жоғары табысы бар адамдарға және марапаттарға ие опциондарға ғана қатысты.
Салық салудан тыс ИСО дискриминация деп аталатын аспектіні сипаттайды. Қызметкерлердің акцияларын сатып алу жоспарларының басқа түрлерінің көпшілігі белгілі бір минималды талаптарға сай келетін компанияның барлық қызметкерлеріне ұсынылуы керек болса, ISO компаниялары тек басшыларға және / немесе компанияның негізгі қызметкерлеріне ұсынылады. ИСО-ны бейресми түрде зейнетақымен қамсыздандыру жоспарларымен салыстыруға болады, олар әдетте корпоративті құрылымның жоғарғы жағындағыларға бағытталған, білікті жоспарлардан гөрі барлық қызметкерлерге ұсынылуы керек.