Алға Орташалау

Алға орташалау дегеніміз не?

Алға орташаландыру зейнетақы жоспарының бір жолғы үлестірілімдерін олар ұзақ уақытқа таратылған сияқты қарауды қамтиды. Алдын ала орташаландыру тек 1936 жылға дейін туылған және белгілі бір талаптарға сай келетін жоспардың білікті қатысушылары үшін қол жетімді.

Алға қарай орташалау қалай жұмыс істейді

Алға қарай орташаландыру – бұл ағымдағы жылдың кірісіне салық ставкасын төмендету әдісі. Алдын ала орташаландырмай, зейнетақы жоспарынан біржолғы бөлу салық төлеушіні жоғары салық кронштейніне итермелеуі мүмкін. Алайда, орта есеппен салық төлеушілерге зейнетақының бір реттік ақшалай табысын бірнеше алдыңғы жылдар ішінде, әдетте, бес немесе он жыл ішінде таратуға мүмкіндік береді. Содан кейін, салық ставкасы сол алдыңғы жылдардағы орташа есеппен есептеледі.

Біржолғы бөлу салық салу мақсатында бес-он жыл ішінде біркелкі таратылған сияқты қарастырылады. Салық төлеушінің сол алдыңғы жылдардағы кірісі төмендеуі мүмкін болғандықтан, орташаланған орта есеппен зейнетақы жоспарындағы бөліністерге жеке тұлғаның қарапайым салық ставкасынан төмен ставка бойынша салық салынады. 

Алға орташалауға қойылатын талаптар

Алға қарай орташаландыру тек салық төлеушілердің белгілі бір сегментіне ғана қол жетімді. Жеке тұлғалар 1936 жылдың 2 қаңтарына дейін туып, ішкі кірістер қызметі (IRS) белгілеген ағымдағы он жылдық орта есеп ережелеріне сай болуы керек. Сондай-ақ, жеке тұлға бір реттік үлестіру түрінде білікті жоспар

IRS мәліметтері бойынша, бір реттік төлем жоспарға қатысушының қайтыс болуына байланысты төленеді (қатысушы 59 жасқа толғаннан кейін), өйткені қатысушы қызметтен бөлінген немесе олар, егер олар өзін-өзі жұмыспен қамтыған болса, толық және тұрақты мүгедек болғаннан кейін.Сондай-ақ, зейнетақы жоспарының барлық балансы бір күнтізбелік жыл ішінде қатысушыға бөлінуі керек, ал қатысушы таратылудан кемінде бес жыл бұрын зейнеткерлік жоспарға жазылуға тиіс.  Орташа бес жылдық кіріс 2000 жылдың 1 қаңтарынан немесе одан кейін басталатын салық салынатын жылдар үшін жойылды.

Алға орташалаудың артықшылықтары мен кемшіліктері

Алға орташалау белгілі бір жағдайларда салық жеңілдіктерін беруі мүмкін. Бірнеше жылдық таратуды бірнеше жыл бойына тарата отырып, жеке тұлғалар төменгі салық жақшасында қала алады. Алайда, кейбір жағдайларда алға қарай орташаландырудың кемшіліктері болуы мүмкін. Ағымдағы он жылдық орта есеп саясатында 1986 жылғы салық мөлшерлемесі негізінде есептеу қолданылады.

1986 жылы жоғарғы кронштейнге 50% салық салынды, сондықтан жоғары табысқа ие адамдар форвардты орташаландырудан пайда көрмеуі мүмкін. Сондай-ақ, бір реттік төлемді бөлу және форвардтық орташаландыру арқылы жеке тұлға бұл қаражатты салық есебінен кейінге қалдырылған шотқа аудару құқығынан бас тартады.