4562 нысаны: Амортизация мен амортизацияның анықтамасы
4562 формасы дегеніміз не: тозу және амортизация?
Егер сіз кәсіпкерлік немесе инвестициялық мақсаттар үшін қандай да бір құрал-жабдықтар немесе машиналар сатып алған болсаңыз, ғимарат немесе басқа мүлік сатып алған болсаңыз немесе көлік құралын бизнес үшін пайдаланған болсаңыз, сізге 4562, амортизация және амортизация нысанын толтыру қажет . Бұл екі беттен тұратын форма алты бөлімнен тұрады, бірақ егер сіз оны кезең-кезеңімен орындасаңыз, сіздің жағдайыңыз қажет бөлімдерді толтыра аласыз.
Егер сіздің жеке кәсібіңіз болмаса, жеңіл дем алыңыз. Сізге амортизациялық аударымдар мен амортизациялық салық нысандарын толтыру қажет болмайды. Егер ескі киім дүкенінің иесі өз дүкеніне жаңа сөрелер мен дисплейлер сатып алса немесе наубайшы екінші қолмен жеткізетін (оған жаңа) жүк көлігін немесе оның базардағы дүңгіршегі үшін iPad негізіндегі жаңа есеп айырысу жүйесін алса, IRS жеңіске жетті » t оларға бірінші жылы сатып алудың толық құнын автоматты түрде алып тастауға мүмкіндік береді. 4562 формасы осы жерде келеді.
Егер сіз жыл ішінде ешқандай актив сатып алмаған болсаңыз және алдыңғы жылдары сатып алынған активтердің құнын төмендететін болсаңыз, сізге бұл форманы толтырудың қажеті болмауы мүмкін (бұл сіздің бизнесіңіздің түріне және басқа факторларға байланысты). Бұл туралы сенімді емессіз бе, немесе сіз осы форманы өңдеу туралы мәселені шешесіз бе? 4562 формасындағы IRS нұсқауларын қарап шығыңыз немесе салық саласының маманымен кеңесіңіз.
Негізгі өнімдер
• Кәсіп иелері ағымдағы салық жылы немесе алдыңғы салық жылы ішінде қолданысқа енгізілген мүлік үшін амортизацияны талап етсе, 4562 нысанын толтыруы керек (179 бөлімнен шегерімдер). Нысан сондай-ақ көлік құралдары мен басқа «тізімделген» мүлікке амортизацияны талап ету үшін қолданылады.
• Жалпы алғанда, кәсіпорындар машиналар, ғимараттар, көлік құралдары мен жабдықтар сияқты материалдық емес мүлікті, сондай-ақ патенттер, авторлық құқықтар және бағдарламалық қамтамасыз ету сияқты материалдық емес мүлікті тозуы мүмкін.
• 2020 жылдан басталатын салық жылдарында 179-шы бөлімнен максималды шығындар 1 040 000 АҚШ долларын немесе білікті кәсіпорын зонасы үшін 1 075 000 АҚШ долларын құрайды.Алайда, егер бұл 179 бөлімнің құны 2 590 000 доллардан асып кетсе, бұл шектеу азаяды.
4562 формасын қалай толтыруға болады: тозу және амортизация
Тозу және амортизация – бұл әртүрлі активтерді сатып алу шығындары немесе бизнесте немесе инвестициялық мақсаттарда (мысалы, жалдамалы ғимараты бар үй иесі) пайдаланылған шығындар бойынша есептен шығару. Қарапайым естіледі, бірақ көптеген шарттар мен талаптар, арнайы сайлау, арнайы терминология (мұнда бәрін анықтауға болмайды) және тақырыпты қиындататын басқа ережелер бар. Төменде ең көп таралған жағдайларда форманы толтырудың қадамдық әдісі келтірілген.
4562-нысан I бөлім
Форманың бұл бөлігікүнтізбелік жыл бойына қызметке орналастырылған материалдық меншікті, сатылымнан тыс бағдарламалық жасақтаманы және жылжымайтын мүліктің жекелеген түрлерін (мысалы, жылыжай) таңдауүшін пайдаланылады ( 179 бөлім шегерімдеп аталады).2020 жылдағы және одан кейінгі салық жылдары үшін 179 шығыстарды шегерудің максималды бөлігі 1 040 000 АҚШ долларын құрайды (білікті кәсіпорын аймағының меншігі үшін 1 045 000 доллар).Бұл шектеу салық жылы ішінде қызметке орналастырылған 179 бөлімнің құны 2 590 000 доллардан асатын сомаға азаяды.
Шегерім мөлшеріне қарамастан, сіз 179 бөлімін шегеруді жыл бойғы сіздің бизнес пайдаңыздың мөлшеріне ( белгілі бір шегерімдерді ескермей « салық салынатын кіріс » деп аталатын) шектеуді қолдануыңыз керек. Шектеу – жеке кәсіпкерлер үшін өзіңіздің жеке кәсібіңізден түсетін таза табыс немесе басқа кәсіпкерлік субъектілері үшін таза пайда – 11-жолға енгізіледі. Егер сізде өткен жылы кәсіпкерлік кірістердің шектелуіне байланысты 179-бөлімнен алып тастауға рұқсат берілмеген болса, ақша аударымдары желіге енгізіледі 10; егер шектеулерге байланысты осы жылдың шегерімінің кез-келген бөлігін пайдалану мүмкін болмаса (және келесі салық жылына дейін өткізілсе), оны 13-жолға енгізіңіз.
Ескерту: 179 бөлімнің шегерімін пайдаланудың қажеті жоқ; оның орнына жылжымайтын мүліктің түріне қатысты жыл бойына амортизацияны жоюға болады (егер болашақ амортизация сізге көп салық үнемдейді деп ойласаңыз, опция бар). Сіз жылжымайтын мүлік құнының бір бөлігі үшін 179 бөлімін шегеруді 6 (в) жолына «сайланған шығындарды» енгізу арқылы таңдай аласыз.
4562 формасы IRS веб-сайтында қол жетімді.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
4562-нысан II бөлім
Нысанның бұл бөлігі арнайы амортизациялық аударым үшін қолданылады (оны « бонустық амортизация »деп те атайды), бұл жарамды мүлік қызметке орналастырылған жылы талап етілетін 50% мөлшеріндегі жәрдемақы.2017 жылдың 27 қыркүйегінен кейін сатып алынған және 2021 жылдың 1 қаңтарына дейін пайдаланылған белгілі бір мүлік 100% шегерімге құқылы, бірақ оны алуға тура келмейді.
Емес пе үшін осы бөлігін аяқтау:
- «Жарамды мүлік» болып табылмайтын мүлік. меншік құқығы емес, тек жаңа меншік құқығы бар.
- Кейінірек анықталған «V тізімделген қасиет» (V бөлімде).
Бонустық амортизация, егер сіз оны алмауға шешім қабылдамасаңыз, білікті мүлікке автоматты түрде қолданылады. Бонустық амортизациядан тыс сайлау қайтарылымға осы арнайы амортизацияны қолданғыңыз келмейтін мүлікті көрсететін өтінішті қосу арқылы жүзеге асырылады. Ескерту: IRS келісімінсіз бұл сайлаудан бас тарту мүмкін емес, сондықтан бас тартқыңыз келетініне сенімді болыңыз.
Бонустық амортизацияны 179 бөлімін шегерумен біріктіруге болады. 4562-нысандағы бұйрықтағыдай, алдымен 179-бөлімнен шегерім алынады, содан кейін бонустық амортизация алынады. Егер әлі де толықтай алынып тасталмаған кез-келген шығын болса, тұрақты амортизацияны талап етуге болады (III бөлімде).
4562-нысан III бөлім
Бұл бөлім негізгі амортизацияға арналған (V бөліміне енгізілген тізімдегі мүлік бойынша амортизацияны қоспағанда) 1986 жылы құрылған және бүгінге дейін қолданылып келе жатқан модификацияланған жеделдетілген шығындарды қалпына келтіру жүйесі (MACRS) бойынша. 17-жолдағы бір жазба алдыңғы салық жылы ішінде қызметке орналастырылған активтер бойынша шегерімдер туралы есеп беру үшін пайдаланылады (алдыңғы салық декларацияларына немесе осында енгізу сомасын анықтау үшін сақтап қалған жұмыс парақтарына сілтеме жасаңыз).
Ағымдағы салық жылы ішінде қызметке орналастырылған активтер туралы мәліметтер В бөліміне енгізіледі (19а мен 19i жолдары). Мысалы, сіздің дизайнерлік фирмаңыз 3000 доллар көлеміндегі 3-өлшемді принтерді сатып алып, оны қолдана бастады деп айтыңыз, осылайша сіз өзіңіз жобалап отырған үй бұйымдарының прототиптерін өзіңіз жасай аласыз (және сіз I бөлімдегі шығындардан шыға алмадыңыз немесе II бөлімде бонустық амортизацияны қолданбадыңыз). Салық туралы заңда принтердің бес жылдық меншігі екендігі айтылған.
Кіру:
- Қызметке орналастырылған күні (айы мен жылы) 19b жолдың (b) бағанында
- (С) бағанында амортизация көрсетілген өзіндік құн немесе басқа негіз
- Қалпына келтіру кезеңі қалпына келтірудің негізгі кезеңінен (меншіктің әр түрі үшін заңмен белгіленген уақыт аралығы) (d) бағаннан өзгеше.
- (Е) бағанында тиісті конвенция (амортизацияны есептеуге әсер ететін салық ережесі)
- (F) бағанында амортизация әдісі (мысалы, қалпына келтіру кезеңіндегі біркелкі шегеру, түзу сызық әдісі деп аталады немесе есептен шығаруды алғашқы жылдарға ауыстырады, жеделдетілген амортизация әдісі деп аталады )
- (G) бағанындағы амортизациялық аударым сомасы
Тұрғын үйді жалға беру және тұрғын емес жылжымайтын мүлік (мысалы, кеңсе ғимараты, фабрика) автоматты түрде белгіленген қалпына келтіру кезеңіне ие, айдың ортасындағы конвенцияны қолданады (жылжымайтын мүлік бір айдың ортасында пайдалануға берілген) және тікелей әдісі -түзу.
Кәсіпорындар ағымдағы салық жылы ішінде пайдалануға берілген активтерді (автомобильдерден немесе басқа тізімделген мүліктен басқа) және баланстық амортизация жүйесіне (ADS) жататын активтерді В бөлімнің орнына С бөлімінде (20а – 20d жолдары) тізімдеуі керек. Кейбір активтер, оның ішінде негізінен Америка Құрама Штаттарынан тыс жерлерде пайдаланылатын материалдық мүлік және салықтан босатылған пайдалану мүліктері ADS көмегімен есептелуі керек. Толық тізім 4562 формасына арналған IRS нұсқаулығына енгізілген.
Маңызды
Кәсіп иелері пішінді қажет ететін әрбір бизнес немесе қызмет үшін жеке 4562 нысанын тапсыруы керек. Берілгенге қарағанда көбірек орын қажет болса, қосымша қағаз парақтарын қоса аласыз.
4562-нысан IV бөлім
Форманың бұл бөлігі I, II және III бөліктердің қысқаша мазмұны болып табылады, сондай-ақ V бөлімдегі тізімделген мүлік 22-жол кілт жазбасы болып табылады; бұл амортизациялық аударым сомасы. 22-жолдағы сома салық декларациясының тиісті жолында көрсетіледі.
263А-бөлімнің бірыңғай капиталдандыру ережелеріне бағынатын кәсіпорындар өсуді 23-жолға енгізуі керек.
4562-нысан V бөлім
Бұл бөлім тізімге енгізілген мүлікті есептен шығаруды талап етуге арналған : салмағы 6000 фунт немесе одан аз автомобильдер, пикап машиналары, компьютерлер және перифериялық жабдықтар, бейнежазбаға арналған қондырғылар және «тізімделген мүлік» деп аталатын басқа мүлік.
А бөлімі 179 бөлімін шегеру мен бонустық амортизацияны қосқанда, тізімделген мүлік бойынша амортизациялық аударымға арналған. Осы бөлімге сізге жылжымайтын мүлік объектілері туралы көптеген ақпаратты енгізу қажет:
- (А) бағанындағы меншік түрі
- Қызметке орналастырылған күні (b) бағанында
- (C) бағанындағы кәсіпкерліктің және / немесе инвестицияларды пайдаланудың бөлігі
- (D) бағанындағы өзіндік құн немесе басқа негіз
- Амортизацияның негізі [ол (d) бағанындағы соманы (в) бағанындағы пайызға көбейтетін] (баған) бағанында көрсетіледі]
- (F) бағанындағы қалпына келтіру кезеңі
- (G) бағанындағы амортизация әдісі немесе конвенциясы
- (H) бағанындағы амортизациялық аударымдар
- Кез-келген сайлау 179-бөлім (і) бағанындағы шегерімдер
- А бөліміндегі 24а жолы иә-жоқ деген екі негізгі сұрақ қояды: (1) Сізде тізімделген мүліктің кәсіпкерлік және / немесе инвестициялық пайдаланылуын растайтын дәлелдеріңіз бар ма және (2) осы дәлелдер жазылған ба? Бұл дегеніміз, егер сіз өзіңіздің жеке көлігіңізді бизнес үшін қолдансаңыз, онда сіз екі сұраққа да «иә» деп жауап бере алуыңыз керек (мысалы, сіз журналда қағазда, компьютерде немесе қосымша арқылы журнал жүргіздіңіз).
Арнайы амортизациялық аударымға жататын мүлік үшін амортизациялық аударымдар мен 179-шы бөлімнің шығындары 25-жолға жазылуы керек. Әйтпесе, білікті кәсіпкерлік мақсатта пайдалану үшін 50% -дан астам мүлік 26-жолға жазылады, ал пайдаланылатын мүлік бизнес үшін 50% -дан аз 27-жолға енгізіледі.
В бөлімі жеке кәсіпкерлер, серіктестер немесе басқа «5% -дан астам иелері» немесе осы кәсіп иелерімен байланысты адамдар пайдаланатын көлік құралдары туралы ақпарат беру үшін қолданылады. Алты көлікке дейін орын бар; кез-келген қосымша көлік құралдары туралы есеп беру үшін қосымшаны пайдаланыңыз (ол электронды қайтару үшін автоматты түрде жасалады).
Нысанда бір жыл ішінде әр көлік құралы қанша іскерлік және коммерциялық миль жүргені, көлік «қызметтен тыс» уақытта жеке пайдалануға қол жетімділігі және оны негізінен 5% иесі немесе байланысты адам пайдаланғаны туралы сұралады.
С бөлімінжұмыс беруші қызметкерлердің қызметтік көлік құралдарын пайдалануы туралы белгілі бір ақпарат туралы есеп беру үшін пайдаланады.Мұнда «иә-жоқ» деген бес сұрақ бар.Егер сізде қызметкерлер болмаса, осы бөлімді өткізіп жіберіңіз.
4562-нысан VI бөлім
Бұл бөлік сіз талап еткен кез келген амортизацияға арналған. Амортизация кезінде шығындар заңмен белгіленген жыл ішінде немесе мүліктің күтілетін мерзімінде біркелкі шегеріледі. Амортизацияланатын шығындар кіреді старт-ап бизнес және белгілі арналған шығындарды бірінші жылы толық шегерілетін болған жоқ шығындарды материалдық емес (сияқты іскерлік бедел, патенттер және авторлық ). Ағымдағы салық жылында басталатын амортизациялық шығыстар 42-жолға енгізіледі (шығындардың сипаттамасымен және басқа ақпаратпен бірге); алдыңғы жылы басталған шығындар бойынша амортизация 43-жолға енгізіледі.