Ізгі ниет
Ізгі ниет дегеніміз не?
Гудвилл – бұл бір компанияны екінші компанияның сатып алуымен байланысты болатын материалдық емес актив. Нақтырақ айтсақ, гудвилл – бұл сатып алу кезінде сатып алынған барлық активтер мен осы процесте қабылданған міндеттемелердің таза әділ құнының сомасынан жоғары сатып алу бағасының бөлігі. Компанияның фирмалық атауы, сенімді клиенттер базасы, клиенттермен жақсы қарым-қатынас, қызметкерлермен жақсы қарым-қатынас және меншікті технологияның мәні гудвиллдің кейбір себептерін білдіреді.
Негізгі өнімдер
- Гудвилл – бұл басқа компанияның артық сатып алу құнын құрайтын материалдық емес актив.
- Гудвиллге енгізілген заттар меншіктік немесе зияткерлік меншік болып табылады, оларды оңай анықтау мүмкін емес.
- Гудвилл компанияның сатып алу құнын алу және активтер мен міндеттемелердің нарықтық әділ құны арасындағы айырманы шегеру арқылы есептеледі.
- Компаниялар жылына кем дегенде бір рет қаржылық есептіліктегі гудвилл құнын қайта қарауға және кез келген құнсыздануды есепке алуға міндетті. Іскерлік бедел көптеген басқа материалдық емес активтерден ерекшеленеді, олардың мерзімі шектеусіз, ал қалған көптеген материалдық емес активтердің пайдалану мерзімі шектеулі.
Ізгі ниет туралы түсінік
Гудвиллді есептеу процесі принцип бойынша өте қарапайым, бірақ іс жүзінде өте күрделі болуы мүмкін. Жеңілдетілген формула бойынша гудвиллді анықтау үшін компанияның сатып алу бағасын алып, анықталатын активтер мен міндеттемелердің таза нарықтық құнын алып тастаңыз.
Гудвилл = P- (AL), мұндағы: P = Мақсатты компанияның сатып алу бағасы, A = Активтердің әділ нарықтық құны, L = Міндеттемелердің әділ нарықтық құны.
Ізгі ниет сізге не айтады
Гудвилл құны әдетте сатып алуда пайда болады – сатып алушы мақсатты компанияны сатып алғанда. Сатып компаниясы мақсатты баланстық құнының кем төлейді Егер сатып компаниясы әділ құны мақсатты таза активтерінің астам мақсатты компания үшін төлейді сомасы, әдетте, мақсатты ның іскерлік беделдің құны үлесіне, ол ие теріс гудвиллді ол компанияны сатып, яғни қасірет сатылымында мәміле жасасу кезінде.
Гудвиллұзақ мерзімді активтер шоты бойынша сатып алушы компанияның балансында материалдық емес актив ретінде көрсетіледі.Астында жалпы қабылданған бухгалтерлік есеп принциптері (GAAP) және Халықаралық қаржы есептілігінің стандарттарына (ХҚЕС), компаниялар кем дегенде жылына бір рет олардың қаржылық есептілік туралы іскерлік беделдің мәнін бағалау және кез келген кемістігі жазуға міндетті. Гудвилл материалдық емес (немесе ұзақ мерзімді) актив болып саналады, өйткені ол ғимараттар мен жабдықтар сияқты физикалық актив емес.
Гудвиллді есептеу туралы қайшылықтар
Бухгалтерлер арасында гудвиллді қалай есептеу керектігі туралы бәсекелес тәсілдер бар. Мұның бір себебі – гудвилл бухгалтерлер үшін уақытша шешімді ұсынады. Бұл қажет болады, өйткені сатып алулар, әдетте, болашақ ақша ағындарын бағалауға және сатып алу кезінде белгілі емес басқа да ойларға әсер етеді. Бұл, мүмкін, маңызды мәселе болмаса да, бухгалтерлер есепті активтерді немесе әр түрлі компаниялар арасындағы таза кірісті салыстыру тәсілдерін іздестіруде маңызды болып қалады; кейбіреулері бұрын басқа фирмаларды сатып алған, ал кейбіреулері алмаған.
Гудвилл құнсыздануы
Активтің құнсыздануы активтің нарықтық құны тарихи құннан төмендеген кезде пайда болады. Бұл қолайсыз жағдайдың нәтижесінде пайда болуы мүмкін, мысалы ақша ағындарының төмендеуі, бәсекелестік ортаның күшеюі немесе экономикалық депрессия және басқалар. Компаниялар материалдық емес актив бойынша құнсыздану сынағын өткізу арқылы құнсызданудың қажет екендігін бағалайды.
Құнсыздануды тестілеудің жиі қолданылатын екі әдісі кірістер мен нарықтық тәсіл. Кірістер тәсілін қолдана отырып, болашақ ақша ағындары дисконтталған құнға дейін дисконтталады. Нарықтық көзқараспен бір салада жұмыс істейтін ұқсас компаниялардың активтері мен міндеттемелері талданады.
Егер компанияның сатып алынған таза активтері баланстық құннан төмен түссе немесе компания гудвилдің мөлшерін асырып көрсеткен болса, онда ол гудвилдің құнсызданғанын бағалағаннан кейін баланстағы активтің құнын төмендетуі немесе есептен шығаруы керек.. Құнсыздануға арналған шығындар ағымдағы нарықтық құн мен материалдық емес активті сатып алу бағасы арасындағы айырма ретінде есептеледі.
Құнсыздану баланстағы гудвилл шотының төмендеуіне әкеледі. Шығындар сонымен қатар бір жылдағы таза кірісті тікелей төмендететін кірістер мен шығыстар туралы есеп бойынша залал ретінде танылады. Өз кезегінде акцияға пайда (EPS) және компания акцияларының бағасы да кері әсер етеді.
GAAP ережелерінің стандарттарын белгілейтін Қаржылық есеп стандарттары кеңесі (FASB) гудвилдің құнсыздануын есептеу әдісін өзгертуді қарастырады. Гудвилл құнсыздануының субъективтілігі және құнсыздануға тестілеу құны болғандықтан, FASB гудвилл құны бірнеше жыл ішінде жыл сайын баяу төмендейтін «гудвилл амортизациясы » деп аталатын ескі әдіске көшуді қарастырады.
Гудвилл басқа материалдық емес заттарға қарсы
Гудвилл басқа материалдық емес активтермен бірдей емес. Гудвилл – бұл мәміле кезінде әділ құн бойынша төленген сыйлық, оны сатып алуға немесе сатуға болмайды. Сонымен қатар, басқа материалдық емес активтерге лицензия сияқты түрлері жатады және оларды дербес сатып алуға немесе сатуға болады. Ізгі ниет еріксіз өмірге ие, ал басқа материалдық емес заттар белгілі бір қызмет ету мерзіміне ие.
Гудвиллді пайдаланудың шектеулері
Гудвиллді бағалау қиынға соғады, ал жағымсыз гудвил сатып алушы компанияны өзінің нарықтық құнынан төмен бағамен сатып алғанда пайда болуы мүмкін. Бұл әдетте мақсатты компания оны сатып алу үшін әділ бағамен келісе алмайтын немесе келісе алмайтын жағдайда пайда болады. Теріс гудвилл әдетте стресстегі сатылымдарда көрінеді және сатып алушының кірістері туралы есепте кіріс ретінде көрсетіледі.
Бұрын табысты болған компания төлем қабілетсіздігіне тап болу қаупі де бар. Мұндай жағдай болған кезде инвесторлар өздерінің жеке капиталын анықтағаннан гудвиллді шегереді. Мұның себебі, төлем қабілетсіздігі кезінде компанияның бұрын алған гудвиллінің қайта сату құны болмайды.
Ізгі ниет үлгісі
Егер міндеттемелерді алып тастағандағы ABC Company активтерінің әділ құны 12 миллиард долларды құраса және компания ABC компаниясын 15 миллиард долларға сатып алса, сатып алудан кейінгі сыйлықақы құны 3 миллиард долларды құрайды. Бұл 3 миллиард доллар эквайердің балансына гудвилл ретінде қосылады.
Нақты мысал ретінде 2018 жылдың басында жарияланған T-Mobile мен Sprint бірігуін қарастырыңыз. Мәміле 2018 жылдың 31 наурызындағы жағдай бойыншаS-4 өтініші бойынша 35,85 миллиард долларға бағаланды.Активтердің әділ құны 78,34 миллиард долларды, ал міндеттемелердің әділ құны 45,56 миллиард долларды құрады.Активтер мен міндеттемелер арасындағы айырмашылық 32,78 миллиард долларды құрайды.Осылайша, келісім бойынша гудвилл активтер мен міндеттемелердің әділ құны арасындағы айырмашылықтан асатын сома 3,07 миллиард доллар (35,85 – 32,78 доллар) деп танылады.
Жиі Қойылатын Сұрақтар
Гудвилл дегеніміз не?
Гудвилл – бұл инвестициялаудағы маңызды бухгалтерлік есеп тұжырымдамасы. Баланста көрсетілген гудвилл – бұл бір компания басқа компанияны өзінің таза активінің құнынан жоғары бағаға сатып алғанда пайда болатын материалдық емес актив. Пайдалы қызмет мерзімі айқындалған басқа активтерден айырмашылығы, гудвил амортизацияланбайды немесе тозбайды, бірақ оның орнына мерзімді түрде гудвилдің құнсыздануы тексеріліп отырады. Егер гудвилл құнсызданды деп есептелсе, компанияның кірісін азайтып, гудвиллдің құнын есептен шығару керек.
Инвестиция салуда гудвилл қалай қолданылады?
Гудвиллді бағалау көптеген инвесторлар үшін қиын, бірақ маңызды дағды болып табылады. Ақыр соңында, компанияның балансын оқығанда, ол ұстап тұрамын деген гудвилдің шын мәнінде ақталғанын анықтау өте қиын болуы мүмкін. Мысалы, компания өзінің гудвилі ол сатып алған компанияның бренд тануына және клиенттердің адалдығына негізделген деп мәлімдеуі мүмкін. Компанияның бухгалтерлік балансын талдау кезінде инвесторлар болашақта гудвиллді есептен шығару қажеттілігін анықтау үшін оның мәлімделген гудвиллінің артында не тұрғанын тексереді. Кейбір жағдайларда керісінше жағдай орын алуы мүмкін, инвесторлар компанияның іскерлік беделінің шынайы құны оның балансында көрсетілгеннен үлкен деп санайды.
Баланстағы гудвиллдің мысалы қандай?
Жергілікті қаласында танымал тұтынушылық тауарлар шығаратын шағын компанияны сатып алатын гипотетикалық инвестордың жағдайын қарастырайық. Компанияның тек 1 миллион долларлық таза активтері болғанымен, инвестор компания үшін 1,2 миллион доллар төлеуге келісіп, нәтижесінде 200 000 доллар гудвил баланста көрініс тапты. Бұл шешімді түсіндіре отырып, инвестор өзі төлеген ізгі ниет үшін компанияның мықты брендін көрсете алады. Егер бұл брендтің мәні төмендеуі керек болса, онда ол болашақта осы гудвилдің бір бөлігін немесе барлығын есептен шығаруы керек.