Қосымша атқарушы зейнеткерлік жоспары (SERP)
Қосымша атқарушы зейнеткерлік жоспары (SERP) дегеніміз не?
Қосымша атқарушы зейнетақы жоспары (SERP) — бұл компанияның зейнетақымен қамсыздандырудың стандартты жоспарында қамтылғаннан басқа, жоғары деңгейдегі қызметкерлерге қол жетімді болатын жеңілдіктер жиынтығы.
SERP — бұл кейінге қалдырылған өтемақы жоспарының нысаны. Бұл білікті жоспар емес. Яғни, компанияға немесе жұмыскерге 401 (k) жоспары арқылы қол жетімді арнайы салық режимі жоқ.
Негізгі өнімдер
- SERP — бұл басшыларға ұзақ мерзімді ынталандыру ретінде ұсынылатын біліктілігі жоқ зейнеткерлік жоспар.
- 401 (k) немесе басқа білікті жоспардан айырмашылығы, SERP компанияға немесе атқарушы органға салық бойынша бірден-бір артықшылықтар бермейді.
- Жәрдемақы төленген кезде, компания оларды бизнес шығындары ретінде шегереді.
SERP туралы түсінік
Компаниялар SERP жоспарын негізгі басқарушыларды марапаттау және сақтау әдісі ретінде пайдаланады. Бұл жоспарлар біліктілікке жатпайтындықтан, оларды компанияның білікті жоспарына қосқан жарналары, мысалы, 401 (k), максималды жылдық жарналармен немесе кіріске жарамдылық шектерімен немесе екеуімен де шектелген негізгі басшыларға таңдамалы түрде ұсына алады.
Әдетте, компания мен атқарушы орган атқарушы билікке сәйкес келуі керек әр түрлі жарамдылық шарттары негізінде белгілі бір мөлшерде қосымша зейнетақы кірістерін уәде ететін келісімге қол қояды. Компания жоспарды ағымдағы ақша ағындарынан немесе ақшаны өмірді сақтандыру полисін қаржыландыру есебінен қаржыландырады. Ақша мен оған салынатын салықтар кейінге қалдырылады. Зейнеткерлікке шыққаннан кейін атқарушы билік ақшаны алып тастай алады және оған қарапайым және федералдық салықтарды қарапайым табыс ретінде төлеуі керек.
SERP артықшылықтары
Қосымша атқарушы зейнеткерлік жоспарлары — бұл негізгі басшыларды ынталандыруға ұмтылатын компанияларға арналған нұсқалар. Олар біліктілігі жоқ болғандықтан, IRS мақұлдауын және минималды есеп беруді қажет етпейді.
Компания жоспарды бақылайды және жыл сайынғы шығынды болашақ төлемдер ағынының дисконтталған құнына теңестіре алады. Жәрдемақы төленген кезде, компания оларды шығын ретінде есептей алады.
Сыйақыны қаржыландыру үшін ақшаны өмірді сақтандыру полисі қолданылған кезде, компания полис ішіндегі салықты кейінге қалдырған жинақтан пайда табады. Көп жағдайда саясатты компания шығындарын өтеуге мүмкіндік беретін етіп құрылымдауға болады.
Басшылар үшін жоспар нақты қажеттіліктерді қанағаттандыру үшін жасалуы мүмкін. Артықшылықтар атқарушы органдарға кез-келген ағымдағы салықтық салдарсыз түседі. Ақшалай өмірді сақтандыру полисімен қаржыландырылған кезде, өлімге байланысты жәрдемақы атқарушы биліктің мерзімінен бұрын қайтыс болған жағдайда отбасына қосымша төлемді немесе бір реттік төлемді қамтамасыз ету үшін қол жетімді.
SERP кемшіліктері
SERP-ті қаржыландыру кезінде компания дереу салық жеңілдіктерін алмайды. Өмірді сақтандыру полисінде SERP үшін жиналатын қаражат компания төлем қабілетсіздігі жағдайында компанияға қарсы несие берушілердің талаптарынан қорғалмайды.
SERP мысалы
SERP әдетте ақшалай құнды өмірді сақтандыру полисі түрінде қабылданады. Компаниялар қызметкерге келісілген мөлшердегі сақтандыру полисін сатып алады. Компания сақтандыру төлемдерін төлейтіндіктен, салық жеңілдіктерін алады. Қызметкер жұмыстан шықса да, компания сақтандырудың ақшалай құнына қол жеткізе алады. Егер қызметкер қайтыс болса, компания төлемнің пайда алушысы болып табылады, сонымен қатар салық жеңілдіктерін алады.