Қамтылмайтын қауіпсіздік
Қамтылмайтын қауіпсіздік дегеніміз не?
Қамтылмаған бағалы қағаздар – бұл аз мөлшерде және шектеулі бағалы қағаздардың өзіндік құнының негізі IRS-ке хабарланбайтын ӘКК белгілеуі.Қамтылмаған бағалы қағаздардың түзетілген өзіндік құны салық төлеушіге есеп береді, ал IRS емес.
Негізгі өнімдер
- Қамтылмаған бағалы қағаздар – бұл аз және көлемі шектеулі бағалы қағаздардың өзіндік құны туралы IRS-ке хабарланбайтын ӘКК белгілеуі.
- 2011 жылы сатып алынған, бірақ сол жылы шығындар негізін есептеудің орташа шығын әдісін қолданатын DRIP-ке берілген инвестициялық бағалы қағаз жабық емес бағалы қағаз болып табылады.
- Шетелдік делдалдар мен шетелдіктер (яғни күнтізбелік жылдың кемінде 183 күн ішінде елде жоқ жеке тұлғалар) сатса, акциялар жабық болып саналады.
- Инвестициялық сатылым сонымен қатар 8949 нысаны бойынша жабық және жабық емес бағалы қағаздарға бөлінеді.
Жабық қауіпсіздік дегеніміз не?
2008 жылы Конгресс заңнама қабылдады, ол брокерлерденбағалы қағаздар мен пайлық қорлардың түзетілген құны туралы есептіинвесторларға да, Ішкі кірістер қызметіне де (IRS)есеп беруі керек, 2011 жылдың салық салығы күшіне енеді. 2011 жылдан бастап жекелеген бағалы қағаздардың өзіндік құны 1099-В нысаны бойынша хабарланған,бұл құнды қағазды сатудан қамтылған бағалы қағаз болып табыладыжәне 1099-В нысаны бойынша хабарлайды. Жабық бағалы қағаз келесідей анықталады:
- 2011 жылдың 1 қаңтарында немесе одан кейін сатып алынған корпорациядағы кез-келген акция, соның ішінде американдық депозитарлық қолхаттар (ADR).
- 2012 жылдың 1 қаңтарында немесе одан кейін сатып алынған өзара қаражат
- Дивидендтерді қайта инвестициялау жоспары (DRIP) арқылы сатып алынған акциялар немесе ADR 2012 жылғы 1 қаңтардан немесе одан кейін
- 2014 жылғы 1 қаңтардан немесе одан кейін сатып алынған күрделі емес облигациялар, туынды құралдар және опциондар
- 2016 жылдың 1 қаңтарында немесе одан кейін сатып алынған күрделі облигациялар, туынды құралдар және опциондар
Қамтылмайтын қауіпсіздікті түсіну
Қамтылмаған бағалы қағаздарға жоғарыда аталған тиімді күндерден бұрын сатып алынған кез келген инвестиция жатады.Қамтылмаған бағалы қағазды сатудан кейінгі егжей-тегжейлі шығындар негізін брокер IRS-ке хабарлауды талап етпейді.Алайда, сатудан түскен жалпы кіріс немесе өтеу құны туралы IRS-ке хабарлау мүмкін.Брокер әлі инвестор немесе салық төлеушiге құны негіз есеп береді, ал ол арқылы IRS осы ақпаратты хабарлауға инвесторға дейін кестесі D бойынша нысаны 1040 жабылған немесе қолма-жабылған ма, сатылған акциялар бойынша.Салық төлеуші шығындар бойынша есепті алмаған күннің өзінде, ол өзінің түзетілген шығындар негізін IRS-ке хабарлауы керек.
Маңызды
IRS бағалы қағаздарды, егер олар корпоративті акция арқылы сатып алынған болса және олардың құны басқа жабық емес бағалы қағаздардан алынған болса, жабық емес деп санайды.
Акциялардың бөлінуі, акциялардың дивидендтері және өтеусияқты корпоративті әрекеттер,әдетте, инвестор үшін қосымша акциялар әкеледі.Қосымша акциялар, егер олар жабылмаған акциялар арқылы алынған болса, жабық емес болып жіктеледі. Мысалы, 2010 жылы компанияның 100 акциясын 2013 жылы үшеуіне бөлген 100 акцияны сатып алған жеке тұлға қосымша 200 акция алады. 200 акция 2011 жылдан кейін сатып алынған болса да, олар 2011 жылға дейін сатып алынған акциялардан бөлінгендіктен жабылмаған болып саналады.
А дивидендтер қайта инвестициялау жоспары (капельницы) инвестор сол компанияның акцияларының қосымша оның дивидендтер қайта инвестициялауға мүмкіндік береді. 2011 жылы сатып алынған, бірақ сол жылыактивтің өзіндік құнын есептеудің орташа әдісін қолданатын DRIP-ке берілген инвестициялық бағалы қағазжабық емес бағалы қағаз болып табылады.Егер аударым 2011 жылдан кейін орын алса, онда бұл жабық қауіпсіздік болып қала береді.
Инвестицияларды сату 8949-нысанды қолданумен жабық және жабық емес бағалы қағаздарға бөлінеді. 1099-В нысаны бойынша көрсетілмеген жабылмаған бағалы қағаздармен операциялар 8949-нысанда баяндалады, мұнда C коды қысқа мерзімді иелік ету үшін, ал F коды ұзақ мерзімді акциялар үшін қолданылады мерзімді холдингтер.