ILIT сенімін қашан қолданған дұрыс?

Ан қайтарылмайтын өмірді сақтандыру сенім  (ILIT), Болдырмау түзетулер енгізілді, немесе модификацияланған, кейінгі құру мүмкін емес сенім болып табылады. ILIT-тер сенімгерге тиесілі актив ретінде өмірді сақтандыру полисімен құрылады. Цедент сенімгерлікке мүлікті немесе өмірді сақтандыру кезінде қайтыс болуына байланысты төлемдерді енгізгеннен кейін, олар сенім шарттарын өзгерте алмайды немесе өз иелігіндегі кез келген мүлікті қайтарып ала алмайды.

Жеке бенефициарды атаудың баламасы ретінде, ILIT мұрагерлерге бірнеше заңды және қаржылық артықшылықтар ұсынады, соның ішінде салық салу режимі, активтерді қорғау және жеңілдіктер қайырымдылық жасаушының қалауымен бір уақытта қолданылатынына кепілдік беру.

Неліктен өмірді сақтандыруға қайтарымсыз сенімге жүгіну керек?

Өмірді қайтарып алуға болмайтын сенім көбінесе белгілі бір мақсаттар үшін активтерді бөлу үшін қолданылады, мысалы, мүлік салығын төлеу, өйткені бұл активтердің өздеріне салық салынбайды. Мұны істеу үшін таңдалған активтер оларды пайдаланудан кем дегенде үш жыл бұрын өмірді сақтандыру трастына көшірілуі керек. Кейде адамдар осы талапты айналып өту үшін жұбайының атына жаңа саясат жасайды.

Егер дұрыс құрылымдалған болса, ILIT-ке қайтыс болу төлемдері сақтандырылушының жалпы мүлкіне қосылудан босатылады. Бұл өмірді сақтандыру бойынша қайтыс болу төлемдері жеке тұлғаға төленетін сценарийден өзгеше, өйткені түсім декенденттің салық салынатын мүлік құрамына кіреді.

Федералдық мүлік пен сыйлықтар салығынан босату қазіргі уақытта 5,49 млн. Пәтерлердің көпшілігі онша маңызды емес болғанымен, АҚШ-тың бірнеше штаттары 1 миллион долларға немесе одан төмен мәндерге жететін мүліктерге салық салуды бастайды. Бұл бастапқыда ойлағаннан гөрі оңай болуы мүмкін. Мысалы, 400 000 доллар тұратын үйі бар 600 000 долларлық өмірді сақтандыру полисі бар қайырымды адам олардың пайда алушылары үшін салық салдарын тудыруы мүмкін. Өмірді сақтандыру бөлігін ILIT жүйесіне орналастыру арқылы қайырымдылық жасаушыға мұрагерлеріне мүлік салығын төлеуден құтқаруға мүмкіндік береді.

Жауапкершілікті қамтамасыз ету

Сақтандырылған болса бенефициарларды  абайсызда жұмсау әдеттердің тарихты, немесе алкоголь және / немесе уытқұмарлықпен туралы көрсетті өрнектермен немесе кәмелетке толмағандар немесе ересек, бір ILIT құру, бенефициар ретінде сенім бар, жауапсыз мінез-азайтуға көмектесе аласыз. Тағайындалған қамқоршы басшылық жасайды мүмкін сенім және сенім құжатта memorialized ретінде, цеденттің қалауы бойынша активтерді тарату.

ILIT сонымен қатар бенефициарлар болашақ сот процестеріне араласқан жағдайда активтерді қорғаудың деңгейін қамтамасыз етеді. Бұл ILIT-тер бенефициарлардың меншігі болып саналмайтындығына байланысты. Бұл өз кезегінде соттардың активтерді бенефициармен байланыстыруын қиындатып, несие берушілердің қол жеткізуіне мүлдем мүмкін болмай отыр.

Өмірді қайтарып алуға болмайтын сенімділіктің кемшіліктері

ILIT-ті қолданудың кемшіліктері бар, сондықтан грант берушілер шегініс жасамас бұрын оны құрудың оң және теріс жақтарын мұқият ойластыруы керек. ILIT-ке өзгертулерді тек бенефициарлар енгізе алады, сондықтан қайырымдылық жасаушы қайтыс болғанға дейін активтерді бақылауды жоғалтады. Сонымен қатар, ILIT активтеріне жылжымайтын мүліктің бір бөлігі ретінде салық салынбайтын болса да, олар бенефициарлардың жылжымайтын мүлігінің бір бөлігі ретінде салық салынады, осылайша олардың ұрпақтарына үлкен салық ауыртпалығын қалдырады.

[Маңызды: ILIT-ті құруға қатысты құжаттар ерекше күрделі, IRS нұсқауларына сәйкес келетін қатаң жобалар мен процедуралық нұсқаулар орындалуы керек. Сондықтан тәжірибелі заңгермен немесе салық маманымен кеңесу керек.]