Инвестициялар бойынша пайыздар бойынша шығыстар
Инвестиция бойынша пайыздық шығындар дегеніміз не?
Инвестициялық пайыздар бойынша шығыстар – бұл инвестицияларды немесе бағалы қағаздарды сатып алуға жұмсалған несиелік қаражатқа төленетін кез келген пайыздар сомасы. Инвестициялық пайыздық шығыстарға брокерлік шоттағы бағалы қағаздарды пайдалану үшін пайдаланылатын маржалық пайыздар және инвестициялау үшін ұсталған мүлікті сатып алуға арналған несие бойынша пайыздар кіреді. Инвестициялық пайыздар бойынша шығыстар белгілі бір жағдайларда алынып тасталады.
Негізгі өнімдер
- Инвестициялық пайыздық шығыстар – бұл маржалық несиелік пайыздар немесе инвестициялық жылжымайтын мүлікке пайыздар сияқты инвестицияға байланысты несие үшін алынатын пайыздар.
- Егер инвестиция жеке және іскерлік мақсатта салынатын болса, кірістер мен шығыстар пропорционалды түрде бөлінуі керек.
- Инвестициялық пайыздар бойынша шығыстар кейбір жағдайларда салықтан алынып тасталады, бірақ пассивті іс-шаралар үшін пайдаланылмаған кезде, мысалы, салық төлеушіге тиесілі, бірақ белсенді басқарбайтын кәсіпке инвестиция салғанда.
Инвестициялық пайыздық шығыстар туралы түсінік
Инвестициялық пайыздар бойынша шығыстар шегерімге жатқызылады, мысалы, дивидендтер мен пайыздар сияқты алынған инвестициялық кірістің мөлшерімен. Егер инвестиция бизнес үшін де, жеке пайда үшін де жүргізілсе, онда алынған кез-келген кіріс олардың арасында пропорционалды түрде бөлінуі керек. Жеке инвестициялар бойынша пайыздық шығыстар 1040 А кестесінде көрсетілген.
Шығындардың осы түрінің кең тараған мысалы – акцияны сатып алу үшін брокерлік қызметпен алынған маржалық несиеден түсетін қаражатты қолдану.
Ерекше мәселелер
Инвестициялық пайыздар бойынша шығыстардың негізгі аспектісі – несиеге түскен қаражатты сатып алуға жұмсалған инвестициялау үшін жылжымайтын мүлік. Салық кодексіне сәйкес, оған пайда немесе зиян келтіретін мүлік жатады. Оған пайыздар мен дивидендтерден басқа, кәдімгі сауда немесе кәсіпкерлік қызметтен алынбаған роялти де кіруі мүмкін.
Инвестициялық пайыздар бойынша шығыстар бойынша талап етуге болатын шегерімдерге қатысты әртүрлі шектеулер бар. Егер несиеден түскен қаражат салықтан босатылған облигациялар сияқты салық салынбайтын табыс әкелетін мүлікке кеткен болса, шегерімді талап етуге болмайды. Инвестициялық пайыздар бойынша шегерім сонымен қатар сол жылы алынған инвестициялық кірістен көп болуы мүмкін емес. Мұндай асып кетуді келесі жылы салық есептілігіне жіберуге болады.
Инвестицияны пассивті деп аталатын кәсіпке салу мүмкін емес, мысалы, егер салық төлеуші өзінің меншігіндегі кәсіпке инвестиция салу үшін несие алса, бірақ олар сол бизнесті басқаруда белсенді, маңызды рөл атқармаса.
Бұл несие бойынша пайыздар инвестициялық пайыздар бойынша шығыстарға жатпайды. Дәл сол сияқты, егер несие жалға берілетін мүлікті сатып алуға бағытталса, онда осы франшизаны сол несие бойынша төленген пайыздар бойынша талап ету мүмкін емес. Салық кодексіне сәйкес үйді немесе басқа мүлікті жалға алу пассивті қызмет ретінде қарастырылады; мұндай инвестицияға арналған пайыздық шығыстар мұндай шегерімге сәйкес келмейді.
Алайда, егер салық төлеуші өзінің резиденциясындағы меншікті капиталы бойынша несие алып, содан кейін алынған қаражатты салымға жұмсауға жұмсаса, инвестициялық пайыздар бойынша шығыстарды талап етуге болады.