IRS 4952 нысаны: Инвестициялық пайыздар бойынша шығыстарды шегеруді анықтау
4952 формасы дегеніміз не: инвестициялар бойынша пайыздық шығыстарды шегеру?
4952-нысан: Инвестициялық пайыздар бойынша шығыстарды шегеру -бұл шегеруге болатын инвестициялық пайыздар бойынша шығыстардың мөлшерін, сондай-ақ болашақ салық жылына көшіруге болатын кез-келген пайыздық шығыстардыанықтау үшін қолданылатын ішкі кірістер қызметі (IRS)тарататын салық нысаны..
IRS-те салық төлеушілер пайыздардың қайдан алынатындығына және инвестицияларға, жеке, іскерлік немесе ипотекалықнесиеге байланысты әр түрлі ережелерді сақтайды.Инвестор төлейді немесе егер есептелсе қарыз бойынша пайыздар, содан кейін бірнеше түрлі мақсаттар үшін кірістерді пайдаланады, салық төлеушінің оң пайыздық ереже қолданылады қамтамасыз ету үшін қызығушылық бөлу қажет болуы мүмкін.
Негізгі өнімдер
- IRS 4952 нысаны шегерімге жатқызылатын инвестициялық пайыздық шығыстардың сомасын, сондай-ақ кейінге қалдыруға болатын пайыздық шығыстарды анықтайды.
- Нысанды жеке тұлғалар, учаскелер немесе тресттер инвестициялық пайыздар бойынша шығыстардан шегерім іздеуі керек.
- Үйдің ипотекалық сыйақысы және білікті дивидендтер сияқты белгілі бір шығыстарды алып тастауға болмайды.
4952 нысанын кім толтыра алады: инвестициялар бойынша пайыздық шығыстарды шегеру?
4952-нысан: Инвестициялық пайыздар бойынша шығыстарды шегеру инвестициялық пайыздар бойынша шығыстарды шегеруге ұмтылатын жеке тұлғалар, учаскелер немесе трасттармен жасалуы керек. Бұл дегеніміз, егер сіз инвестиция үшін ақша алсаңыз, салықтық жеңілдікке қол жеткізе аласыз. Сіз шегерім ретінде инвестиция бойынша пайыздарды талап ете аласыз. Пайыздық кіріс жер учаскелері, коммерциялық немесе тұрғын үй объектілері, акциялар және салықтан босатылған облигациялар сияқты инвестицияларды сатып алу үшін арнайы қарызға алынған ақшадан туындауы мүмкін.
4952 формасын қалай рәсімдеуге болады: инвестициялар бойынша пайыздық шығыстарды шегеру
4952 нысаны үш бөлімнен тұрады:
- I бөлім: Инвестициялар бойынша жалпы шығындар. Мұнда салық төлеуші инвестициялық пайыздардың жалпы шығынын есептейді.
- II бөлім: таза инвестициялық пайыздар. Бұл көрсеткіш инвестицияларға арналған жылжымайтын мүлік кірістерінен кейінгі түзетулер енгізілгеннен кейін есептеледі.
- III бөлім: Инвестициялық пайыздар бойынша шығыстарды шегеру. Мұнда сіз келешек жылдарға жеткізуге болатын кез келген рұқсат етілмеген шығыстарды есептейсіз және ағымдағы жылдағы таза пайыздық шығыстар шегерімін анықтайсыз
III бөлімнің қорытынды фигурасы А кестесінің 9 жолына көшіріледі.
4952 нысаны IRS веб-сайтында қол жетімді.
Маңызды
IRS инвестициялық пайыздар бойынша шығыстарды салық төлеушінің инвестициядан түскен таза кірісіне шектеуді шектейді.
4952 нысаны бойынша талаптарға сай келмейтін ерекшеліктер: Инвестициялық пайыздар бойынша шығыстарды шегеру
IRS мәліметтері бойынша, келесі жағдайлар нысанды тапсыруға ерекше жағдайлар болып табылады:
- Егер инвестициялық пайыздар бойынша шығыстар сіздің пайыздарыңыздан және қарапайым дивидендтерден алынған инвестициялық кірістеріңізден аз болса, кез келген білікті дивидендтерді шегергенде.
- Егер сізде басқа инвестициялық шығындар болмаса.
- Өткен жылдан бастап рұқсат етілмеген инвестициялық пайыздық шығыстарды өтеу жоқ.
Сонымен қатар, келесі инвестициялар талаптарға сай келмейді:
- Үйге арналған ипотека бойынша сыйақы.
- Муниципалдық облигация сияқты салықтан босатылған табыс алу үшін пайдаланылатын пайыздар.
- Пассивті қызметке дұрыс бөлінетін пайыздық шығыстар. IRS мұны жалға беру қызметі немесе салық төлеушілер қатыспайтын кез-келген бизнес ретінде анықтайды.
- Білікті дивидендтер немесе капиталдың ұзақ мерзімді өсімі. Салық төлеушілер осы баптар бойынша салықтық жеңілдіктер алып жатыр, оларға басқа табыстарға қарағанда төмен ставкалар бойынша салық салынады.