IRA білімі
Білім беру IRA дегеніміз не?
Білім берудің IRA – бұл жоғары білім үшін салықтық жеңілдіктермен инвестициялау шоты, қазір ол ресми түрде Ковердлл білім беру жинақтау шоты (ESA) деп аталады. Осы білім беру жинақтау құралы бойынша ата-аналары мен қамқоршыларына 18 жасқа дейінгі баланың жеке зейнетақы шотына (IRA) төлемсіз аударымдар жасауға рұқсат етіледі.
Негізгі өнімдер
- Білім беру IRA – бұл балалардың оқу шығындарын төлеуге арналған салық бойынша жеңілдіктер.
- Олар ресми түрде Коверделл білім беру жинақ шоттары деп аталады.
- Білім беру IRA 529 жинақ жоспарына ұқсас, бірақ кейбір негізгі айырмашылықтармен.
Білім туралы IRA-ны түсіну
IRA білімі шеңберінде жинақталған қаражат болашақ білім беру шығындарын, мысалы, бастауыш, орта және жоғары білім деңгейлеріндегі оқу ақысы, кітаптар, формалар сияқты шығындарды жабуға арналған. Білім берудегі IRA-дағы қаражат, егер олар білім беру мақсаттары үшін қажет болса, салықсыз алынуы мүмкін.
Білім берудің IRA-лары «Коверделл шоттары» немесе жай «ESA» деп аталады. «IRA» моникеріне қарамастан, олар зейнетақыны үнемдеуге емес, білім алуға арналған шығындарға арналған, бірақ олар осылай жұмыс істейді.
Білім берудің IRA-лары 2002 жылы Coverdell ESA атауын алғанға дейін болған және білікті шығындар тізімі белгілі бір K-12 шығындарына дейін кеңейтілген кезде білім беру жинақтау құралы ретінде одан да тартымды болды. Олар Roth IRA-ға ұқсас жұмыс істейді, өйткені екеуі де арнайы бөлінген инвестициялық шотқа жылдық, алынбайтын жарна салуға мүмкіндік береді. Бұл инвестиция федералдық салықсыз өседі, ал жыл сайынғы жарналарға байланысты белгілі бір талаптар орындалған және алынғаннан кейін алынған кезде салық алынбайды.
Ерекше мәселелер
Білім берудің IRA-да көптеген шарттар мен ережелер бар, мысалы:
- Салық заңнамасы бенефициар 18 жасқа толғаннан кейін ESA-ны қаржыландыруға тыйым салады.
- Ковердлл ESA-да жылдық жарнаның мөлшері $ 2000 құрайды, бірақ егер жоспар иесі осы сомадан асып кетсе айыппұл есептелуі мүмкін.
- Жарналардың төмен шектері ESA-ны ұстайтын кез-келген мекеменің техникалық қызмет ақысының аз болуы да кірісті шектей алатынын білдіруі мүмкін.
- 529 жоспарынан айырмашылығы, IRA-дағы білім сомасы колледжде қолданылмаса, балаға бөлінуі керек.
- Федералдық қаржылық көмекке қатысты ESA емдеуі 529 жоспарға ұқсас – ата-ананың (қорғаншының) активі ретінде. Шығу федералды салық деңгейінде салықсыз болған кезде табыс ретінде көрсетілмейді.
- Мұндай шот бенефициар 30 жасқа толғанға дейін толығымен жойылуы керек. Егер жоқ болса, оған салық пен айыппұл салынады.
529 жоспарға қарсы білім беру IRAs
Оқу IRA да, 529 жоспары да жоспар иелеріне таңдаған бенефициарына есепшот құруға мүмкіндік береді. Білім берудің IRA-ға салық салу режимі АҚШ-тың 26 тақырыбы, А субтитрі, 1 тарау, F тарауы, VIII бөлім, 530 ішкі бөлімімен қамтылған.
Жоспар иесінің қанша 529 жоспар құра алатындығына шек жоқ. Жарналар, бірақ есепшоттар жүргізілетін мемлекет белгілеген білім беру шығындарымен шектеледі. Бенефициарлар үшін шоттар ашылғанымен, олар қаражатқа талап қоя алмайды. Бұл жоспарлар бірнеше түрлі заттарды қамтуы мүмкін:
- Оқу құны
- Жабдықтар сияқты оқу шығындары
- Осыған байланысты шығындар, мысалы тамақтану және баспана
Салық Cuts және Бос актісі 2017 (TCJA) 529 жоспарларын тарту ережелеріне өзгерістер енгізді. Жоспар иелері жыл сайын мемлекеттік, жеке немесе діни мекемелерден бір бенефициар үшін айыппұл және салықсыз K-12 оқу ақысын төлеу үшін ең көп дегенде 10 000 долларға дейін пайдалана алады.
Қосымша өзгертулер 2019 жылдың желтоқсанында 10 000 долларға дейін ала алады. Бенефициардың тіркелген оқушылық бағдарламалары үшін. Тағы бір өзгеріске жоспар иелері бенефициардың білікті студенттік қарызын төлеу үшін өмір бойы ең көп дегенде 10 000 АҚШ долларын алып қою мүмкіндігін жатқызады.