Салықтан босатылған

Салықсыз дегеніміз не?

Салықсыз салық салынбайтын тауарлар мен қаржылық бағалы қағаздардың (мысалы, коммуналдық облигациялар) жекелеген түрлеріне жатады. Бұл салық салынбайтын кірістерге де қатысты. Осы тауарлардың, инвестициялардың және кірістердің салықсыз мәртебесі жеке тұлғалар мен кәсіпкерлік субъектілерін шығындарды көбейтуге немесе инвестициялауға ынталандыруы мүмкін, нәтижесінде экономикалық ынталандыру пайда болады. Салықсыз салықтан босатылған деп те аталуы мүмкін.

Салықсыз түсіну

Салықсыз сатып алулар мен инвестициялар басқа сатып алулар мен инвестицияларға тән салық салдарын тудырмайды. Мысалы, салықсыз демалыс күндері көптеген штаттарда пайда болады, онда жылына бір немесе екі рет дүкен сатып алуларына салық салынбайды, сол арқылы тұтынушыға жалпы шығындар азаяды. Көбінесе бұл сатылым салығы бойынша каникулдар күзде мектеп оқулықтары, киім, компьютер, калькулятор және т.б.

Үкіметтер көбінесе мемлекеттік облигацияларды сатып алатын инвесторларғашығындар жобалары үшін жеткілікті қаржыландырудың болуын қамтамасызету үшін салықтық жеңілдік береді.Салықтан босатылған муниципалдық облигациялар (немесе munis)сияқты салықсыз инвестицияларсалымшыларға пайыздық табыс салығынсыз алуға мүмкіндік береді.  Сыйақыға, мысалы, Калифорния тұрғыны Нью-Йорктегі муниципалдық облигацияны сатып алған жағдайда ғана федералды деңгейде салық салынбайды.Бұл салық заңдары, штат бойынша әр түрлі.Мысалы, Висконсин және Иллинойс сияқты кейбір штаттар барлық муни облигацияларынан, соның ішінде өздерінің облигацияларынан алынатын салықтық пайыздар.2  Сонымен қатар, Калифорния және Аризона сияқты штаттар пайыздарды салықтан босатады, егер инвестор эмитент-штатта болса ғана. 

Мысалы, Калифорниядағы жергілікті үкімет демалыс саябағын қаржыландыру үшін муниципалды облигация шығарады деп болжаңыз. Инвестор, Джон Смит, ол эмиссиялық штатта тұрады, екі жыл ішінде төленетін 5000 долларлық номиналды облигацияны сатып алады және купондық мөлшерлемесі жыл сайын төленеді. Екі жылдың әрқайсысының соңында инвестор пайыздық кірісті 3% x $ 5,000 = 150 $ алады. Бұл табысқа федералды үкімет те, штат үкіметі де салық салмайды. Облигацияның мерзімі аяқталғаннан кейін Джон Смит өзінің бастапқы инвестицияларын жергілікті үкіметтен алады.

Индиана мен Флорида – бұл шығарылған юрисдикцияға қарамастан, барлық муни облигацияларына пайыздарды босататын штаттардың мысалдары.  АҚШ үкіметі шығарған қазынашылық құнды қағаздар, атап айтқанда АҚШ-тың жинақ облигациясы және қазыналық инфляциямен қорғалатын бағалы қағаздар (TIPS), штатта және жергілікті деңгейде салық төленбейтін пайыз төлейді, бірақ федералды деңгейде емес.

Ішкі кірістер қызметінің (IRS) мәліметтері бойынша, егер мемлекет міндеттемесі облигация болмаса да, мемлекеттік немесе жергілікті өзін-өзі басқару органдарының міндеттемелеріне пайыздар салықсыз болуы мүмкін.  Мысалы, сатып алу-сатудың қарапайым жазбаша келісімімен расталған қарыз бойынша пайыздар салықсыз болуы мүмкін. Сондай-ақ, сақтандырушы мемлекет немесе саяси бөлімше төлемеген сыйақыны салықтан босатуы мүмкін. Акциялар мен муниципалдық облигациялардың жиынтығын ұстайтын өзара қорлар облигациялардан алынатын пайданың федералдық табыс салығы бойынша нұсқауларына сәйкес салықтан босатылған және, мүмкін, облигациялардың шыққан жеріне және / немесе салық төлеушінің мемлекетіне байланысты мемлекеттік салықтардан босатылатын пайданың бір бөлігіне ие болады. тұрғылықты жері.

Салықсыз пайыздар табыс салығына жатпайтын болғандықтан, олсалық салу мақсатында түзетілген жалпы кірісті (АГЖ) есептеу құрамына кірмейді.Салықсыз пайыздармен 10 доллардан артық төлейтін эмитенттер немесе несие берушілер пайыздық кірістер туралы салық төлеушілерге де, IRS-ке де 1099-INT формасында есеп беруі керек.  Салық төлеушілер немесе қарыз алушылар өз кезегінде осы салықтан босатылған сыйақы туралы 1040 нысаны бойынша есеп беруі керек.  Салықтан босатылған сыйақы ретінде алынған соманы IRS салық төлеушінің әлеуметтік сақтандыру төлемдерінің қандай мөлшеріне салық салынатынын анықтау үшін пайдаланады.

Салықсыз және салыққа балама кірістілік

Инвестордың шекті салық кронштейні неғұрлым жоғары болса, инвестор үшін құнды және пайдалы салықсыз құнды қағаздар болады. Салықсыз инвестиция салымшының салық кронштейнінде анықталғандай, ағымдағы кірістен көбінесе салыққа балама кірісті алады. Салыққа баламалы кірістер – бұл салық салғаннан кейінгі пайыздық ставканы қамтамасыз ету үшін қажет болатын салық салынатын пайыздық мөлшерлеме. Салықтан босатылған облигацияның салық эквивалентті кірісі келесі түрде есептелуі мүмкін:

Салыққа балама кіріс = Салықтан босатылған кіріс / (1 – Шекті салық ставкасы)

Мысалы, егер жоғарыдағы мысалдағы Джон Смит 35% салық кронштейніне түссе, 3% muni кірісі салық салынатын облигацияға баламалы :

• = 0,03 / (1 – 0,35)
• = 0,03 / 0,65
• = 0,046 немесе 4,6%