Сенім алушылар салық төлей ме?

Сенім бенефициарлар әдетте олар алуға бөлінген салықтарды төлеу тресінің орнына сенім салығын төлеу өзінен, кірістер. Алайда, мұндай бенефициарларға сенімгерлік басқарушысының бөлу салығы салынбайды.

Траст үлестіруді жүзеге асырған кезде өзінің жеке декларациясында бөлінген кірісті шегереді және бенефициарға К-1 деп аталатын салық нысанын береді. K-1 бенефициардың бөлудің қанша бөлігі пайыздық кірісті негізгі қарызға қарағанда құрайтынын, демек, салық төлеу кезінде бенефициардан қанша салық салынатын табыс ретінде талап етілуін көрсетеді.

Сенім білдірушілер мен бенефициарларды түсіну

Траст дегеніміз  сенімгер  немесе сенім білдіруші басқа тарапқа — сенімгерге  үшінші тұлға (әдетте бенефициар) пайдасына мүлікке немесе активтерге иелік ету құқығын беретін сенімгерлік қатынастар.

Сенімдер заңды қорғауды қамтамасыз ету және мүлікті жоспарлау шеңберінде жүзеге асырылатын активтерді қорғау үшін құрылады. Активтерді цеденттің қалауына сәйкес бенефициарларға активтердің дұрыс бөлінуін қамтамасыз ету үшін сенімдерді пайдалануға болады. Қауіпсіздік мүлікке және мұраға салықты азайтуға, сондай-ақ меншік иесі қайтыс болған кезде активтерді бөлудің заңды сот процесі болып табылатын пробациядан бас тартуға көмектеседі.

Сенімдердің бірнеше түрі болғанымен, олар әдетте екі санаттың біріне жатады. A  қайтарып алынатын сенім  цеденттің тірі кезінде кез келген уақытта өзгертілуі немесе жабық болуы мүмкін.

Керісінше, қайтарымсыз сенім,  егер ол ашылғаннан кейін өзгертіле немесе жабыла алмайды, оның ішінде донор қайтыс болған кезде қайтарылмайтын болып қалады. Цедент — қайтарымсыз сенім орнату арқылы — мүліктің барлық меншігін немесе меншік құқығын сенімгерлік басқаруға берді.

Сенімнен алынатын кірістердің пайдасына, сондай-ақ сенімгерден алынған кірістердің түріне байланысты сенімгерлік кірістердің әртүрлі салық ережелері бар.

Пайыз бен негізгі үлестірімге қарсы

Сенімгерлік алушылар үлесті сенімгерліктің негізгі балансынан алған кезде, бөлуге салық төлеуі міндетті емес. Ішкі кіріс қызметі (IRS) ол сенімді басқаруына берілді бұрын осы ақша қазірдің өзінде салық салынуы болды көздейді. Ақшаны сенімгерлікке орналастырғаннан кейін, оның жинақталған проценті пайда ретінде немесе сенімгердің өзіне табыс ретінде салық салынады.

Траст өзіне тиесілі кез-келген пайыздық кіріске салық төлеуі керек және өткен жылдың аяғында таратылмайды. Сенім үлесі бойынша бөлетін пайыздық кірістерге оны алған бенефициар салық салады.

Бенефициарға бөлінген сома алдымен ағымдағы жылғы кірістен, содан кейін жинақталған  негізгі қарыздан есептеледі. Әдетте бұл бастапқы жарна мен кейінгі жарна болып табылады және бұл бөлінген мөлшерден асатын кіріс болып табылады.  Осы сомадан алынған капитал өсіміне сенімгерге де, пайда алушыға да салық салынуы мүмкін. Бенефициарға бөлінген және оның пайдасына бөлінген барлық сомаларға оған сенімгерліктің бөлу шегерімі мөлшерінде салық салынады.

Егер кіріс немесе шегерім жылжымайтын мүліктің бөлінетін кірісінің негізгі бөлігін немесе бір бөлігін өзгертудің бір бөлігі болса , табыс салығын сенімгер төлейді және пайда алушыға бермейді. Сомаларды бөлу кезінде өз қалауына ие және кірісті сақтап қалатын қайтарымсыз сенім сенімгерлік салықты төлейді, ол 3 011,50 АҚШ долларын құрайды және оған 12,500 доллардан асып кететін 37% құрайды.

Салық нысандары

Тресттерге арналған салықтардың ең маңызды екі түрі — 1041 және К-1. 1041 формасы 1040 формасына ұқсас. Бұл нысанда сенімгерлік өзінің салық салынатын кірістерінен бенефициарларға бөлген кез-келген пайыздарды шегеріп тастайды.

Сонымен бірге, траст үлестіруді бұзатын К-1 шығарады немесе бөлінген ақшаның қанша бөлігі негізгі қарыздан пайызға қарсы келеді. K-1 — бұл пайда алушыға сенімгерлік үлестірімінен салық міндеттемесін білуге ​​мүмкіндік беретін форма.

Таратылған сомаларға салық салудың К-1 кестесі сеніммен жасалады және IRS-ке тапсырылады. IRS өз кезегінде салық төлеу үшін бенефициарға құжатты жеткізеді. Содан кейін сенім үлесі бөлінген сомаға есептелген кірісті бөлу шегерімін анықтау үшін 1041 нысанын толтырады.