Қолма-қол кітап
Қолма-қол ақша кітабы дегеніміз не?
Кассалық кітап – бұл банктік салымдар мен алуды қоса алғанда, барлық қолма-қол ақшалар мен шығыстарды қамтитын қаржылық журнал. Кейін кассалық кітаптағы жазбалар бас кітапқа ілінеді.
Негізгі өнімдер
- Касса кітабы – бұл кезең ішіндегі барлық кассалық операциялар жазылатын бас кітаптың еншілес ұйымы.
- Касса кітабы хронологиялық тәртіпте тіркеліп, қалдық үнемі жаңартылып, тексеріліп отырады.
- Ірі ұйымдар кассалар кітабын әдетте екі бөлікке бөледі: қолма-қол ақшаны беру журналы және кассалық кіріс журналы.
- Кассалық кітаптың кассалық шоттан айырмашылығы – бұл кассалық операциялар жазылатын жеке кітап, ал кассалық шот – бұл бас кітаптағы шот.
- Кассалық кітаптардың үш типі бар: бір баған, екі баған және үш баған.
Ақшалай кітап қалай жұмыс істейді
Касса кітабы бас кітаптың еншілес ұйымы ретінде құрылады, онда есеп беру кезеңінде жасалған барлық кассалық операциялар хронологиялық тәртіпте жазылады. Ірі ұйымдар кассалар кітабын әдетте екі бөлікке бөледі: барлық қолма-қол төлемдерді есепке алатын қолма-қол ақшаны беру журналы және кәсіпке түскен барлық ақшаны есепке алатын кассалық кіріс журналы.
Қолма-қол ақшаны беру журналына кредиторлық берешекті азайту үшін сатушыларға төленген төлемдер, ал кассалық кіріс журналына клиенттердің төленбеген дебиторлық берешек немесе қолма-қол сату бойынша төлемдері сияқты баптар кіреді.
Кассалық кітаптың негізгі мақсаты қолма-қол ақшаны тиімді басқару болып табылады, мұнда кез-келген сәтте қолма-қол ақша қалдықтарын анықтау оңай, бұл менеджерлер мен компания бухгалтерлеріне қажет болған жағдайда қолма-қол ақшаны тиімді бюджетке салуға мүмкіндік береді. Кассалық кітаптағы қолма-қол ақшаны кітап арқылы бақылауға қарағанда қолма-қол ақпаратқа қол жеткізу әлдеқайда жылдам.
Қолма-қол ақша кітабы және қолма-қол шот
Кассалық кітап пен кассалық шот бірнеше жолдармен ерекшеленеді. Касса кітабы – бұл кассалық операциялар жазылған жеке кітап, ал кассалық шот – бұл бас кітаптағы шот. Касса кітабы журналдың да, журналдың да мақсатына қызмет етеді, ал кассалық шот кітап сияқты құрылымдалған. Қаражат көзі немесе пайдалану туралы мәліметтер немесе баяндау кассалық кітапта емес, кассалық кітапта қажет.
Кәсіпорында операцияларды кассалық шоттың орнына кассалық кітапты қолданып жазудың көптеген себептері бар. Күнделікті ақша қалдықтарына қол жетімді және оларды анықтауға болады. Қателіктерді тексеру арқылы оңай анықтауға болады, ал жазбалар жаңартылып отырады, өйткені баланс күнделікті тексеріліп отырады. Қолма-қол ақша шоттарымен қалдықтар, әдетте, ай сайынғы банк көшірмесін бергеннен кейін айдың соңында салыстырылады.
Кассалық кітапқа жазу
Кассалық кітаптағы барлық операциялардың екі жағы бар: дебеттік және несиелік. Барлық қолма-қол ақша дебет ретінде сол жақта, ал барлық қолма-қол төлемдер несие ретінде оң жағында күн бойынша жазылады. Сол және оң жақтар арасындағы айырмашылық кассадағы қолма-қол ақшаның қалдығын көрсетеді, егер ақша ағыны оң болса, таза дебеттік қалдық болуы керек.
Касса кітабы бағандар бойынша орнатылған. Касса кітабының үш жалпы нұсқасы бар: бір баған, екі баған және үш баған. Бір бағандық кассалық кітапта тек қолма-қол ақшаның түсімдері мен төлемдері көрсетіледі. Екі бағаналы кассалық кітапта ақша түсімдері мен төлемдері, сондай-ақ банктік операциялар туралы мәліметтер көрсетіледі. Үш бағаналы кассалық кітапта жоғарыда көрсетілгендердің барлығы және сатып алуға немесе сатуға арналған жеңілдіктер туралы ақпарат көрсетілген.
Әдеттегі бір бағаналы кассалық кітапта бағанның тақырыпшалары болады: күні, сипаттамасы, анықтама (немесе фолион нөмірі ) және сомасы. Бұл тақырыптар түбіртектерді көрсететін сол жағында да, төлемдерді көрсететін оң жағында да бар. Күн бағанасы – бұл мәміле жасалған күн.
Касса кітабы үздіксіз жаңартылатын болғандықтан, ол транзакция бойынша хронологиялық тәртіпте болады. Сипаттама бағанында бухгалтер операцияның қысқаша сипаттамасын немесе баяндамасын жазады. Анықтамалық немесе кітаптық фолиан бағанында бухгалтер тиісті бас кітаптың шотына шот нөмірін енгізеді. Транзакция сомасы соңғы бағанда жазылады.