Тұтқындаған сақтандыру заңды салық панасы ма?

Сақтандыру – бұл барлық кәсіпкерлерге шығындардан сақтау үшін қажет нәрсе. Бар тұтқында сақтандыру олардың иелері үшін бизнес және қаржылық артықшылықтары қорғау:, бизнес екі мақсаттарға жету үшін өз қамту жасауға болады. Кейде тұтқындаудан сақтандыру көбінесе салықтық баспана ретінде насихатталады, бірақ оны осылай қолданудың зияны бар.

Тұтқында сақтандыру қалай жұмыс істейді

Тұтқында сақтандыру – бұл өзі сақтандыратын адамдарға тиесілі сақтандыру компаниясы. Сақтанушыларға тиесілі өзара сақтандыру компанияларынан айырмашылығы, тұтқындағы сақтандыру компаниялары сақтанушылардың меншігінде де, бақылауында да болады. Қысқаша айтқанда, тұтқында сақтандыру – бұл өзін-өзі сақтандырудың бір түрі. Алайда, тұтқындаған сақтандыру компаниясы басқа сақтандыру компаниялары сияқты сақтандырушылар туралы мемлекеттік ережелерге бағынады.

Сақтанушылар кепілге алынған сақтандырушыға ие болса, сақтанушының меншігі бұл сөздің шын мағынасындағы инвестиция емес. Компанияға сыйлықақы төлемдерінен басқа ешқандай капитал немесе мүлік салынбайды. Сақтандыру тоқтатылған кезде меншік иесі тоқтайды, мысалы, меншік иесі жабуды қажет етпейтін және оны төлеуді тоқтатқан кезде. Сақтанушы ештеңе сата алмайды, сыйлай алмайды немесе өсиет ете алмайды.

Тұтқындаушы сақтандыру компанияларын әртүрлі тәсілдермен құруға болады. «Таза тұтқындар» тек иелерін ғана сақтандырады. «Толық емес тұтқындаушылардың» жалғыз иесі бар (мысалы, Fortune 500 компаниясы); «Топ тұтқындарының» бірнеше иелері бар. Мысалы, бір саладағы компаниялар өздерінің ерекше тәуекелдік қажеттіліктерін қанағаттандыру үшін тұтқында сақтандыру компаниясын құра алады (топтағы тұтқында).

Тұтқындаушы сақтандырушылар АҚШ-та немесе әлемнің көптеген юрисдикцияларында құрылуы мүмкін. Әр елдің капиталдандырудың өз шектері бар және профицитті қанша мөлшерде сақтау керек. Айтуынша  Сақтандыру комиссарлардың ұлттық қауымдастығының (NAIC), бүкіл әлемде 7000-нан астам тұтқында сақтандырушылар бар. 

Бизнесті қорғау

Дәстүрлі сақтандыру өнімдері бизнестің қажеттіліктерін, кем дегенде, қол жетімді бағамен қанағаттандырмауы мүмкін. Тұтқындаудан сақтандыру қолданыстағы өнімдер арқылы қол жетімдіге қарағанда кеңірек қамтуды қамтамасыз ете алады. Бұл қамту қиын тәуекелдерден қорғану үшін жасалуы мүмкін. Мысалы, кәсіптік қызметтер мен құрылыс компаниялары кепілдендірілген сақтандыруды ұнатуы мүмкін. Сауда ассоциациялары мүшелеріне кепілдікпен сақтандыру ұсынуы мүмкін. Мысалы, монеталарды жуатын ассоциация көптеген жылдар бойы тұтқындаудан сақтандыруды қолданды, өйткені оның мүшелері өздерінің тәулік бойғы бизнестеріне дәстүрлі қамтылуды ала алмады.

Бұл қамтудың ерекше түрінің көлемі айтарлықтай шектеулі. Халықаралық тәуекелдерді басқару институтының (IRMI) деректері бойынша , тұтқындаудан сақтандырудың әдеттегі лимиті бір жағдай үшін $ 250,000 құрайды. Осы шектен асқан шығындар кепілдікпен сақтандырылмайды. Тұтқында сақтандырушылары шектеулерден асқан залалдар үшін қайта сақтандыруды пайдаланады.

Кәсіпорындар сонымен бірге олардың қорғаныс құнын жақсы бақылауға алады. Тұтқындаушы сақтандыру көлемі шектеулі болғандықтан, ол тәуекелді жақсы басқара алады және коммерциялық сақтандыру нарығына тән бағаның өсуіне жол бермейді.

Меншік иелері үшін қаржылық артықшылықтар

Тұтқындаудан сақтандырудың негізгі себебі – тәуекелдерді басқару, ал тұтқында сақтандыруды қолданатын кәсіпкерлер үшін қосымша пайда, егер олар компанияның андеррайтері  дұрыс болса, олар пайда табады. Тұтқында сақтандырушылар дивидендтерді негізінен иелеріне таратады.

Бұл қайтарымдылықты арттырудың бір жолы – шағымдарды азайту. Мұны қауіпсіздікті қамтамасыз етуге бағытталған іскерлік тәжірибе жасау арқылы жасауға болады, сонда шағымдарды азайтуға немесе болдырмауға болады. Тағы бір әдіс – дәстүрлі сақтандырушыларға қарағанда пайда болған жағдайларды жақсы түсіну арқылы шағымдарды толық қарау.

Тұтқында сақтандырушылардың пайда алуының тағы бір тәсілі – бұл кепілдік сақтандыруға қарағанда коммерциялық нарықта жоғары шығындарды бақылау.

Салық баспана?

Тұтқында сақтандыру – бұл шағын бизнес иелері үшін заңды салық құрылымы. Тұтқында болған сақтандырушыға төленетін сыйлықақы, егер келісім белгілі бір тәуекелді бөлу стандарттарына сәйкес келсе, салық салынуы мүмкін. Осылайша, шығындар ешқашан болмауы мүмкін болса да, бизнес ағымдағы жылды есептен шығарады. Ішкі кіріс қызметі (IRS) Аян ОШР жылы. 2002-89 ж.ж. 2002-90 жж. Сыйлықақылар шегеріліп тасталатындай федералды табыс салығы мақсатында кепілдендірілген сақтандыру сақтандыруды құрайтын ережелерді белгіледі. Тұтқындаған сақтандыру нақты сақтандыру ретінде қарастырылатын екі қауіпсіз айлақ бар (яғни, сыйлықақылар шегеріледі):

• Үшінші тараптың сақтандыру портының елу пайызы. Егер тұтқындаған сақтандыру компаниясы өз сыйақыларының кем дегенде 50% -ын байланысты емес үшінші тұлғалардан алатын болса, онда тәуекелді бөлу жеткілікті.
• Он екі сақтандырылған қауіпсіз айлақ. Егер тұтқында сақтандыру компаниясында кемінде 12 сақтанушы болса, олардың әрқайсысында жалпы тәуекелдің 5% -дан 15% -на дейін болса, онда да тәуекелдерді бөлу жеткілікті.