RIP: Stretch IRA

21 Сәуір 2021 15:53

Spread the love

Инвестициялаудың зейнетақы нұсқаларын қарастыру кезінде сіз «созылған IRA» терминін кездестірген боларсыз. Бұл іс жүзінде IRA санаты емес, мысалы, дәстүрлі, Roth, SEP немесе Қарапайым IRA. Керісінше, IRA қаржылық жоспарлау немесе байлықты басқару тұжырымдамасына ұқсайды, ол IRA-ның ережесі ретінде әрекет етті. Бұл мүлікті жоспарлаудағы негізгі ұғым болғандықтан, оның тұжырымдамасы не болғанын білген жөн. Егер сізде бар болса, сіз әлі де ережелермен қамтыласыз.

Біздің «әрекет жасадық» деуіміздің себебі, бұл екі жақтың қорытындысы ретінде 2019 жылдың 20 желтоқсанында қол қойылғанәр қауымдастықты зейнеткерлікке шығарудыбелгілеу (ҚАУІПСІЗДІК) туралы Заңның қабылдануымен тыйым салынған.шоттарды жұмсау.  Егер сіз осы тұжырымдама негізінде жылжымайтын мүлікті жоспарлауды жүзеге асырған болсаңыз, оны адвокатыңызбен және салық кеңесшіңізбен бірге қарауыңыз керек.

Егер сіз IRA шотының жұбайы емес бенефициар болсаңыз немесе болсаңыз, біліңіз, егер 2019 жылдың 31 желтоқсанына дейін түпнұсқалық шот иесі қайтыс болған болмаса, IRA-ға созылуға тыйым салынады.  Бұл мақалада стрейч тұжырымдамасы мен факторлар талқыланады IRA стресті қамтамасыз ете алатындығын анықтады. Егер сіз IRA-ның бенефициары болсаңыз, ол өзектілігін жоғалтпайды.

Негізгі өнімдер

  • Ұзартылған IRA мұрагерлік IRA бенефициарларына олардың өмір сүру ұзақтығы бойынша үлестірулерді таратуға мүмкіндік берді.
  • Ұзақ мерзімді қамтамасыз ету бенефициарларға шоттағы қалдық бойынша салық төлеуді кейінге қалдыруға және салықтың кейінге қалдырылған немесе салықсыз өсуін ұзартуға мүмкіндік берді.
  • Созылу ережесі 2019 жылдың 20 желтоқсанында заңға қол қойылған ҚАУІПСІЗДІК туралы заңның қабылдануымен тыйым салынған.

Созылу тұжырымдамасы

Зейнетақы шотына ие болудың негізгі мақсаты зейнеткерлікке шыққан жылдарды үнемдеу және қаржыландыру болса, көптеген адамдар басқа қаржылық ресурстарға ие және кейінге қалдырылған (немесе Roth IRA жағдайында салықсыз) активтерді өз алушыларына қалдыруды қалайды.. Бенефициарлардың зейнетақы активтері бойынша салықты кейінге қалдырған немесе салықсыз өсуді жалғастыра алуы, дегенмен, IRA жоспар құжатында көрсетілген ережелерге байланысты.

Кейбір IRA ережелері бенефициардан IRA иесі қайтыс болғаннан кейін активтерді бөлуді талап етуі мүмкін. Кейбіреулері бенефициарға ішкі кірістер кодексінде көзделген өмір сүру ұзақтығы бойынша бөлуге мүмкіндік берді.

Басқалары бенефициарға активтерді өмір сүру ұзақтығы кезеңінде бөлуге мүмкіндік берді, сондай-ақ мұраға қалдырылған IRA-ның екінші буынының бенефициарын тағайындауға мүмкіндік берді.Бенефициарға екінші буын бенефициарын тағайындауға мүмкіндік беретін бұл ереже (тіпті үшінші, төртінші және тағы басқалары) IRA-да ұзақ мерзімді резервтің бар-жоғын анықтайтын ереже болып табылады.Өмір сүру ұзақтығы мүмкіндік берсе, IRA-ны ұрпақтан-ұрпаққа созуға (беруге) мүмкіндік берді.  Бұл тұжырымдамаға енді заң рұқсат етпейді.

Stretch тұжырымдамасы қалай жұмыс істеді

Біз айтқандай, стрейч тұжырымдамасы IRA-ны ұрпақтан-ұрпаққа беруге мүмкіндік берді.Алайда, осылайша, бенефициар IRS тің жыл сайынғы минималды соманы қайтарып алмауынан туындайтын артық жинақтаушы айыппұлдарының қарызы болмауын қамтамасыз ету үшін белгілі бір ережелерді ұстануы керек еді.  Одан әрі IRA тұжырымдамасының заңды аяқталу күнінен бұрын болатын мысалмен қарастырайық.

Мысал

Томның тағайындалған бенефициары – оның ұлы Дик. Том 2008 жылы 70 жасында, ал Дик 40 жасында қайтыс болады. Диктің өмір сүру ұзақтығы 42,7 құрайды (Том Дик 41 жасында қайтыс болғаннан кейінгі жылы анықталады). Бұл Диктің үлестірімді 42,7 жыл бойына соза алатындығын білдіреді. Дик өзінің өмір сүру ұзақтығы бойынша үлестіруді таңдайды және ол өзінің алғашқы үлестірімін Том қайтыс болғаннан кейінгі жылдың аяғында, 2009 жылдың 31 желтоқсанында қабылдауы керек.

Бөлінетін минималды соманы анықтау үшін Дик 2008 жылғы 31 желтоқсандағы теңгерімді 42,7-ге бөлуі керек. Егер Дик минималды мөлшерден аз ақша алып тастаса, жетіспеушілікке үстеме айыппұл салынады. Әр келесі жылға бөлу керек минималды соманы анықтау үшін Дик өткен жылғы өмір жасынан біреуін алып тастауы керек. Содан кейін ол өмір сүру ұзақтығының жаңа факторын алдыңғы жылдың соңындағы балансты бөлуші ретінде қолдануы керек.

IRA жоспарының құжаты Дикке екінші буындағы бенефициарды тағайындауға мүмкіндік берді және ол өзінің ұлы Гарриді тағайындады. Егер Дик 2013 жылы қайтыс болса, оның қалған өмір сүру ұзақтығы 38,7 (42,7 – 4) болғанда, Гарри Диктің қалған өмір сүру ұзақтығы бойынша бөлуді жалғастыра алады. Бөлу теңдеуіне тек бірінші ұрпақтың бенефициарының өмір сүру ұзақтығын ескеретінін атап өту маңызды; сондықтан Гарридің жасы маңызды емес.

Бұл мысалда Том Гарриді өзінің бенефициары етіп тағайындауды таңдап, ұзақ уақытқа созылуы мүмкін еді. Мұндай жағдайда Гарри бірінші буынның бенефициары болады және Диктің орнына оның өмір сүру ұзақтығы теңдеуде есепке алынады.

Созылу тұжырымдамасының негізгі артықшылықтары

Салықты кейінге қалдыру

Ұзартылған резервтің негізгі артықшылығы – бұл бенефициарларға шоттағы салық бойынша салық төлеуді кейінге қалдыруға және салықтың кейінге қалдырылған және / немесе салықсыз өсуін мүмкіндігінше жалғастыруға мүмкіндік беруінде. Ұзақ мерзімді қамтамасыз етусіз, бенефициарлардан шоттың толық балансын бенефициардың өмір сүру жасынан әлдеқайда қысқа мерзімде бөлу талап етілуі мүмкін, бұл олардың салық ставкасында болуы және алынатын сомаға айтарлықтай салықтар әкелуі мүмкін. Іс жүзінде, ҚАУІПСІЗДІК туралы заңға сәйкес, бенефициарлар бастапқы шот иесінің қайтыс болған күнінен бастап 10 жыл ішінде барлық шотты алып тастауы керек.

Икемділік

Әдетте, созылу опциясы міндетті ереже болған жоқ, демек, бенефициар мұрагерлік бойынша IRA-ның барлық қалдығын бөлу арқылы оны кез келген уақытта тоқтатуды таңдауы мүмкін. Бұл пайда алушыға, егер адамға ең төменгі талап етілген мөлшерден артық үлестіру қажет болса, икемділікке мүмкіндік берді (және береді).

Ерлі-зайыптыларға арналған артықшылықтар

Жұбайының бенефициарына мұраға қалған IRA-ны өзінің меншігі ретінде қарауға рұқсат етіледі. Жұбайы мұны таңдаған кезде, созылу тұжырымдамасы маңызды емес, өйткені жұбайының бенефициарына бастапқы IRA иесі сияқты мәртебе мен опциялар беріледі. Алайда, егер жұбайы IRA-ны мұрагерлік IRA ретінде қарастыруды таңдаса, онда созылу ережесі қолданылған болар еді.

Төменгі сызық

2020 жылдың 1 қаңтарында немесе одан кейін қайтыс болғандардың бенефициарларынан бастап созылу тұжырымдамасы енді қолданылмайды. Осы өзгерістерді ескере отырып, сіздің қаржылық профиліңізге, сіздің байлығыңызды басқару мақсаттарыңызға және жаңа заңнамаға сәйкес келетін бенефициарларды тағайындауға көмектесу үшін салық және қаржы саласындағы мамандардан кеңес алуды ұмытпаңыз.

Тек білім алу үшін сізге осы сұрақтар сіздің IRA-ңіздің кез-келгеніне қатысты ма екенін анықтауға мүмкіндік берді: бенефициарға өмір сүру ұзақтығы бойынша үлестіруге рұқсат беріле ме? Бенефициарға екінші және кейінгі буын алушыларды тағайындауға рұқсат беріле ме? Егер бұл сұрақтарға жауап иә болса, онда сіз IRA-мен бірге созылу тұжырымдамасын қолдана алар едіңіз.

IRA ұсынысы зейнеткерлікке шығару нұсқаларынан алынып тасталса, IRA провайдерін IRA құжаттарына рұқсат алу үшін енгізуге көндіру енді мәселе болмайды.