Бөлінбеген пайда табыстан қалай ерекшеленеді?

Кірістер мен бөлінбеген пайда компанияның қаржылық операциялары туралы түсінік береді. Кірістер кірістер мен шығыстар туралы есептің негізгі құрамдас бөлігі болып табылады, сонымен қатар баланста бір уақытта көрсетіледі. Бөлінбеген пайда кірістер мен шығыстар туралы есептің төменгі жолынан табылып, содан кейін бухгалтерлік баланстың акционердің меншікті бөлігіне өткізіліп, баланстық құнға үлес қосады.

Кіріс – бұл компания өндіретін тауарларды немесе қызметтерді сатудан алынған табыс. Бөлінбеген пайда – бұл компанияда сақталған таза кіріс мөлшері. Табыс та, бөлінбеген пайда да компанияның қаржылық менеджментін бағалауда маңызды болуы мүмкін.


Негізгі өнімдер

  • Табыс – бұл компанияның ұсыныстарына сұранысты көрсететін шара.
  • Бөлінбеген пайда таза кірістен кірістер мен шығыстар туралы есепте есептеледі, содан кейін акционерлік капиталдың балансында көрсетіледі.
  • Уақыт өте келе бөлінбеген пайда акционерлік капиталдың және компанияның баланстық құнын есептеудің негізгі құрамдас бөлігі болып табылады.

Кіріс 

Кірістер менеджерлер мен мүдделі тараптарға компанияның өніміне сұраныс тұрғысынан жетістігін бағалауға арналған көрсеткіштерді ұсынады. Кірістер кірістер мен шығыстар туралы есепшоттың жоғарғы жағында орналасқан және оны компанияның қаржылық нәтижелерін сипаттағанда көбінесе қатардағы нөмір деп атайды . Табыс компания тапқан табысы болғандықтан, ол табыстар  дейін (Өнімнің өзіндік), операциялық шығыстар, күрделі шығыстар, сондай-ақ салықтар шегеріледі сатылған тауарлардың құны.


Көптеген салаларда жалпы сату  кіріске бағытталады. COGS сатудың жалпы факторлары. Жалпы сату жалпы пайда маржасын анықтау үшін де қолданылады. Жалпы сатулар компанияның тікелей COGS есебінен кейін тұтынушыларға өз өнімдерін сату бағасының деңгейінен әкелетін жалпы кірісінің сомасын білдіреді.

Таза сатулар сонымен қатар кірісті бағалау үшін қолданылатын көрсеткіш болуы мүмкін. Кейбір компаниялар, әсіресе бөлшек сауда саласы, жалпы сатудың орнына таза сатылым туралы есеп береді. Таза сатулар кірістерден минималды COGS, сондай-ақ есеп беру кезеңіндегі клиенттердің кез-келген айырбастауынан немесе кірістерінен тұрады.

Пайда мен залал туралы есепте кірістер көбіне көптеген мүдделі тараптар үшін басты назарда болады, бірақ кіріс сонымен бірге баланста да сақталады. Пайда мен залал туралы есеп бойынша кіріс компания үшін баланстағы активке айналады. Ол әдетте қолма-қол ақша немесе дебиторлық берешек түрінде көрінеді.

Қолма-қол ақша негізінде жұмыс істейтін компаниялар кірістер туралы есеп бере отырып, ақша қаражаттарының үлкен өсуін көреді. Кейінірек төлем үшін өздерінің сатуларына шот-фактура жасайтын компаниялар бұл кірісті дебиторлық берешек ретінде хабарлайды. Қолма-қол ақшаны төлем шарттарына сәйкес алғаннан кейін, дебиторлық берешек кредиттеледі және қолма-қол ақша дебеттеледі.

Бөлінбеген пайда 

Бөлінбеген пайда екі есе болуы мүмкін. Бөлінбеген пайда  – бұл есепті кезеңнің аяғында таза кірісте ұсталатын немесе сақталатын және болашақта акционерлік капитал ретінде пайдалану үшін сақталатын компания пайданың бөлігі. Бөлінбеген пайда сонымен қатар акционерлік капиталдың компанияға баланстық құнын анықтауға көмектесетін негізгі құрамдас бөлігі болып табылады.

Таза табыс – бұл белгілі бір кезең ішінде алынған пайда. Ол компанияның кірісіне бизнес жүргізу шығындарының барлығын алып тастау арқылы есептеледі. Бұл шығындарға COGS, сондай-ақ ипотекалық төлемдер, жалдау ақысы, коммуналдық қызметтер, жалақы және жалпы шығындар сияқты операциялық шығындар кіруі мүмкін. Таза табысқа жету үшін кірістен шегерілген басқа шығындарға инвестициялық шығындар, қарыздар бойынша пайыздық төлемдер және салықтар кіруі мүмкін.

Таза табыс – мерзімді есептілік негізінде бөлінбеген пайданы есептеудің бірінші құрамдас бөлігі. Ол табыс туралы есепте төменгі жағында орналасқан және компанияның туралы мәлімет беретін, өйткені таза табыс жиі төменгі сызық деп аталады пайданың барлық шығындар төленген соң.

Есепті кезеңнің соңында акционерлерге төленбеген кез-келген таза табыс бөлінбеген пайдаға айналады. Бөлінбеген пайда кейін балансқа көшіріледі, онда ол акционердің меншікті капиталы бойынша көрсетіледі.

Бөлінбеген пайда – бұл бухгалтерлік баланстағы акционерлік капиталдың ішіндегі жинақталған қалдық. Бөлінбеген пайда баланста көрсетілгеннен кейін, бұл компанияның жалпы баланстық құнының бөлігі болады. Бухгалтерлік баланста бөлінбеген кіріс құны көптеген тоқсандар немесе жылдар бойына жинақталудан немесе пайдаланудан ауытқуы мүмкін.

Бөлінбеген пайданы есептеу

Бөлінбеген пайданы әдетте компания тоқсандық есепті кезеңнің соңында есептейді. Кезеңнің соңында акционерлерге бөлу әдетте компания шығындауы мүмкін жалғыз шығындар болып табылады. Бөлінбеген пайданы есептеу үшін акционерлерге бөлу таза кірістен алынады.

Бухгалтерлік баланстың бөлінбеген пайдасын баланста бөлінбеген пайданың бастапқы сальдосын алып, таза кірісті (немесе залалды) қосу арқылы есептеуге болады, содан кейін акционерлерге төленуі жоспарланған кез-келген дивидендтерді шегеруге болады. 

Мысалы, компанияда ағымдағы кезең үшін келесі нөмірлер бар:

  • Есепті кезең басталған кезде бөлінбеген кіріс сальдосы 5000 доллар
  • Кезеңдегі таза табыс 4000 доллар
  • 2000 доллар төленген дивидендтер

Баланс бойынша кезең соңындағы бөлінбеген пайда:

  • Бөлінбеген кіріс басындағы сальдо + таза кіріс (немесе залал) – дивидендтер
  • Бөлінбеген пайда = 5000 доллар + 4000 доллар – 2000 доллар = 7000 доллар

Пайдалар мен шығындар туралы есептен түскен бөлінбеген пайда:

  • 4000 доллар – 2000 доллар = 2000 доллар

Акционерлік капитал

Акционерлік капитал («акционерлік капитал» деп те аталады) әдетте екі негізгі құрамдас бөліктен тұрады: бөлінбеген пайда және төленген капитал. Бөлінбеген пайда – бұл уақыт өте келе сақталып келген капитал қоры. Төленген капитал – бұл инвесторлардан алынған капитал немесе алғашқы орналастыру кезінде алынған капитал болуы мүмкін. Бөлінбеген пайда мен төленген капиталды біріктіру акционердің меншікті капиталын тудырады, оны компанияның баланстық құны деп те атайды. Акционердің меншікті капиталы активтерден міндеттемелерді шегеру кезінде де анықталады.

Егер бөлінбеген пайда жеке есепті кезеңнен алынған болса, онда олар баланста өтеді және жалпы баланстағы акционерлік капиталдың құнын арттырады. Осылайша, кез-келген уақытта компанияның баланстық құны.

Жалпы алғанда, акционерлік капитал және бөлінбеген пайда көбінесе басқарушылық тиімділік шаралары ретінде қарастырылады. Бөлінбеген пайда есебіне әсер етуі мүмкін капиталдың қайтару басқару өнімділігі талдау (таза табыс / меншікті капиталы) үшін негізгі метрика (ROE).

Компаниялар тұрақты пайда тапқаннан кейін, акционерлік капиталды мақсатты деңгейде және ROE жоғары деңгейде ұстап тұру үшін, әдетте, олардың акционерлеріне дивидендтер төлеуі керек. Бұл дегеніміз, қалыптасқан компаниялар үшін таза кіріс пен бөлінбеген пайда арасында үлкен спрэд болады. 

Қорытынды қорытынды

Бөлінбеген пайда олар таза табысының алынған, себебі түсім айырмашылығы жиынтық кіріс туралы есепте және баланста баланстық құны (акционердің үлестік) ықпал етеді. Кірістер кірістер мен шығыстар туралы есептің жоғарғы бөлігінде көрсетіледі және бухгалтерлік баланста актив ретінде көрсетіледі.

Табыс компанияның өніміне деген сұранысқа байланысты. Жалпы табыс COGS ескереді. Жалпы табыс – бұл COGS-тен кейін, бірақ кез-келген операциялық және күрделі шығыстарға дейін алынған кірістің жалпы сомасы. Осылайша, жалпы табыс компанияның өзінің операциялық және күрделі шығындарын басқару қабілетін ескермейді, дегенмен оған компанияның баға ұсынысы мен оның құрбандықтарын жасау мүмкіндігі әсер етуі мүмкін.

Табыс пен бөлінбеген пайда бір-бірімен байланысты, өйткені кірістің бір бөлігі ақырында таза кіріске айналады, ал кейіннен бөлінбеген пайдаға айналады. Бөлінбеген пайдада ұсталатын пайда мөлшері акционерлер үшін өте маңызды, өйткені ол компанияның таза таза кіріс алу және дивидендтер арқылы инвесторларға ақшаны қайтару қабілеті туралы түсінік береді.  

Коэффициенттер кірістерді де, бөлінбеген пайдаға жарналарды да түсінуге көмектеседі. Компания кірісті таза табыстан гөрі қарай алады. Компаниялар мен мүдделі тараптар сақтау коэффициентіне қызығушылық танытуы мүмкін. Сақтау коэффициенті таза кірістің және таза кірістен бөлінбеген пайданың айырмашылығынан есептеледі. Бұл компанияға теориялық түрде салынған таза кірістің пайызын көрсетеді.

Бөлінетін пайданың мөлшері көбінесе компанияның өтеу мерзімі туралы түсінік береді. Неғұрлым жетілдірілген компаниялар таза кірістің үлкен мөлшерін жасайды және акционерлерге көп мөлшерде қайтарады. Жетілмеген компаниялар тұрақтылық үшін акционердің меншікті капиталында көп пайда сақтап қалуы керек. Бухгалтерлік баланста компаниялар төлем қабілеттілігі туралы есеп беру үшін акционердің меншікті капиталының кем дегенде оң сальдосын сақтауға тырысады.