Салықты аз төлеу үшін салық лоттарын қалай пайдалануға болады
Соңғы жылдардағы салықтық шоттар сериясы, 2017 ж. « Салықтарды қысқарту және жұмыс орындары туралы» Заңмен аяқталды (TCJA), инвесторларға капиталды ұзақ мерзімді өсім мен дивидендтерден үнемдеуге зор мүмкіндік берді. Бірақ бұл өзгертулерді толығымен пайдаланудың тәсілі – инвестициялық сатып алулар мен сатуларды басқаруда салық кірістерін пайдалану және сол кірістер туралы ішкі кірістер қызметіне (IRS) есеп беру.
Бір транзакциямен сатып алынған бағалы қағаздар салық салу мақсатында «лот» деп аталады. Басқаша айтқанда, салық лотасы – бұл портфолиодағы белгілі бір бағалы қағазды қамтитын барлық операциялардың және олардың салық салдарларының (сатып алу-сату күндері, өзіндік құны, сату бағасы) жазбасы. Салық лоттары бойынша ойлау инвесторға қандай активтерді және қашан сату керектігі туралы стратегиялық шешімдер қабылдауға көмектесе алады, бұл салымдар бойынша салықтарға үлкен өзгеріс енгізеді.
негізгі өнімдер
- Салық лотасы – бұл портфолиодағы белгілі бір бағалы қағаздармен байланысты барлық операциялардың және олардың салық салдарларының (сатып алу-сату күндері, өзіндік құны, сату бағасы) жазбасы.
- Салық лоттары бойынша ойлау инвесторға қандай активтерді және салық жылында сату туралы стратегиялық шешімдер қабылдауға көмектесе алады.
- Атап айтқанда, сіздің шығындар бойынша есептеу әдісін таңдау капиталдан түскен пайда мен залалды есептеуге айтарлықтай әсер етуі мүмкін және сол инвестицияларға салынатын салықтарға айтарлықтай әсер етеді.
Ағымдағы салық ставкалары
Салық кебек және Бос заңымен қозғаған ағымдағы тарифтер, 2025 жылға дейінгі орнында қалуға арналған
Ұзақ мерзімді капиталға салынатын салық ставкасы 2021 жылы 445 850 доллардан асатын немесе одан көп кіріс туралы есеп беретін жалғыз өтініш берушілер үшін 20% құрайды;бірлескен құжаттар үшін ерлі-зайыптылар үшін $ 501,600 құрайды.40 400 доллардан 445 850 долларға дейін (ерлі-зайыптылар үшін 80 800 доллардан 501 600 долларға дейін) жасайтындар үшін ставка 15% -ға дейін төмендейді, ал табысы сол минимумға жететіндер үшін 0% құрайды.Осы ставкаларды алу үшін фильер инвестицияларды кем дегенде бір жыл иемденуі керек.3
Қысқа мерзімді капиталдан түскен пайдаға қарапайым табыс ретінде салық салынады.Заңмен табысы төмен адамдар үшін 10% -дан бастап, көп табатындар үшін 37% -ке дейінгі жеті салық салығы белгіленді. Төменде сіздің дивидендтеріңізге, қысқа мерзімді капиталға және ұзақ мерзімді кірістерге сіздің салықтық кронштейніңізге байланысты сіздің акцияларыңызға, облигацияларыңызға және пай қорларыңызға қалай салық салынатындығы туралыжылдам ақпарат берілген.
Кірісте келтірілген ставкалардан басқа, табысы жоғары салық төлеушілергеқосымша 3,8% таза инвестициялық табыс салығын төлеуге тура келуі мүмкін.
Диаграммадан көріп отырғаныңыздай, қысқа мерзімді капитал өсімі салық салудың ең аз тиімді режимін алады және көп жағдайда олардан аулақ болу керек.Дивидендтер үшін төмендетілген салық ставкасы тек білікті дивидендтерге ғана қолданылатындығын ескеру маңызды.Яғни, дивиденд экс-дивиденд күніне 60 күн қалғанда басталатын 121 күндік мерзім ішінде кемінде 60 күн ұсталған бағалы қағаз бойынша алынбаса, төмендетілген мөлшерлеме қолданылмайды.
Табыстар мен шығындар туралы қалай есеп беруге болады
1099-DIV нысаны салық салу мақсатында сіз үшін қарапайым және білікті дивидендтерді бөледі.Жыл бойғы қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді кірістер туралы есеп беру үшін сіз сатып алған бағалы қағаздар бойыншаөзіндік құныңыздың негізін қадағалап отыруыңыз керек, бұл D-капиталдан түскен кірістер мен шығындар кестесі деп аталады.
Сіздің капиталдан түскен пайдаңызды есептеу кезінде алдымен қысқа мерзімді кірістер мен шығыстар есептеледі, содан кейін ұзақ мерзімді кірістер мен шығыстар есептеледі.Жалпы нәтижені есептеу үшін екі нәтижені біріктіруге болады.Егер сіз 30 күн ішінде бірдей құнды қағаздарды сатып алған болсаңыз, шығынды болдырмайтын жуу-сату ережесінен аулақ болыңыз.
Салық лоттарын сіздің пайдаңызға пайдалану
Акцияларды сату кезіндегі шығындар мен шығындардың есептелуіне шығындарға негізделген әдісті таңдауыңыз айтарлықтай әсер етуі мүмкін. үшін өзара қоры : акциялар, сіз сату акцияларының құны негіз анықтау үшін үш ортақ тәсілдері бар
- ФИФО (бірінші кіру, бірінші шығу)
- Орташа шығын әдісі
- Арнайы үлестік әдіс
Жеке акциялар мен облигациялар үшін сіз:
- ФИФО
- LIFO (соңғы кіру, бірінші шығу)
- Арнайы үлестік әдіс
Көптеген адамдар FIFO әдісін таңдайды, себебі бұл бағдарламалық жасақтама пакеттерінің көпшілігінде әдепкі болып табылады және шығындарды бақылауға ыңғайлы. Бірақ нақты акциялар әдісі сіздің FIFO немесе LIFO стандартты әдістерімен салыстырғанда сіздің табыстарыңызды азайтуға қалай көмектесетінін қарастырыңыз. Бұл нақты салық лоттарын таңдау дегенді білдіреді.
Мысалы, сіз 32% салық кронштейніндесіз және екі жыл ішінде XYZ акцияларын келесідей сатып алдыңыз делік.
Енді сізге 800 акцияны XYZ сату керек деп ойлайсыз және сіз салық салдарын азайтуды қалайсыз:
Барлығы 2140 доллар
ФИФО әдісі бойынша сіз екі жыл бұрын сатып алған алғашқы 800 акцияны сатасыз, нәтижесінде ұзақ мерзімді пайда 20 000 АҚШ долларын құрайды, ал салықтық есепшот 3000 АҚШ долларын құрайды. Егер сіз оның орнына белгілі бір салық партиясын сатуды таңдасаңыз, онда сіз ең қымбат акцияларыңызды сата аласыз, олар қысқа мерзімді болса да, салық шотында $ 2140 құрайды.
Салықты азайту стратегиялары
Бағалы қағаздарды салық лоттары бойынша қадағалау – сіздің пайдаңызға салықты азайтудың тамаша тәсілі. Есіңізде болсын, бұл сізге нақты есеп жүргізуді және әрқашан ең қымбат позицияларыңызды сатуды талап етеді.
Салықтарды азайтудың басқа жолдары:
- Қысқа мерзімді пайдадан аулақ болыңыз. Бұл жақсы жалпы ереже. Айтуынша, кейде жаңа позицияны сатудың мағынасы бар, егер бұл капиталдан әлдеқайда төмен пайда болса.
- Айналымы жоғары қаражат пен акциялардан аулақ болыңыз. Олар комиссияларды, транзакциялық шығындарды және жоғары салық міндеттемелерін тудырады. Егер сіз көп сауда жасайтын болсаңыз, салық тұрғысынан кез келген шешім оған тұрарлық екендігіне көз жеткізіңіз.
- Салық басқаратын қаражатты пайдаланыңыз. Бұл өзара қорлар салық міндеттемесін азайту үшін құрылымдалған. Олардың менеджерлері басқа қорлармен бірдей акцияларға инвестиция салады, бірақ қор ішіндегі сатып алу мен сатуды азайтумен капитал өсімінің жыл аяғында үлестіруін азайтуға тырысады.
- Жеңілгендеріңізді сатыңыз. Сіздің шығындарыңызды жинап, оларды кірістерді өтеу үшін пайдаланыңыз. Болашақ жылдарға әкелетін шығындардан қорықпаңыз.