Салық есебі
Салық есебі дегеніміз не?
Салықтық есеп – бұл қаржылық есептіліктің пайда болуынан гөрі салықтарға бағытталған есепке алу әдістерінің құрылымы . Салықтық есеп Ішкі кірістер кодексімен реттеледі, ол компаниялар мен жеке тұлғалар өздерінің салық декларацияларын жасау кезінде ұстануға тиісті нақты ережелерді белгілейді.
Негізгі өнімдер
- Салықтық есеп – бұл салық есептілігі мен салық төлемдерін дайындаумен айналысатын бухгалтерлік есептің кіші саласы.
- Салық есебін жеке тұлғалар, кәсіпорындар, корпорациялар және басқа ұйымдар қолданады.
- Жеке тұлғаның салық есебі кірістерге, біліктілік шегерімдеріне, қайырымдылықтарға және кез келген инвестициялық кірістерге немесе шығындарға бағытталған.
- Кәсіпкерлік үшін салық есебі қаражаттың қалай жұмсалатынына және салық салынатын не салынбайтындығына үлкен бақылау жасайтын күрделі болып табылады.
Салық есебін түсіну
Салық есебі – салық салу мақсатында есепке алу құралы. Бұл барлығына – жеке тұлғаларға, кәсіпорындарға, корпорацияларға және басқа ұйымдарға қатысты. Тіпті салық төлеуден босатылғандар да салық есебіне қатысуға міндетті. Салық есебінің мақсаты – жеке және заңды тұлғалармен байланысты қаражаттарды (кіріп жатқан қаражаттарды, шығатын қаражаттарды) қадағалау мүмкіндігі.
Қаржы есебіне қарсы салықтық есеп принциптері (GAAP)
Америка Құрама Штаттарында бухгалтерлік есепке қатысты екі принцип қолданылады. Біріншісі – салықтық есепке алу принциптері, ал екіншісі – қаржылық есеп немесе жалпыға бірдей қабылданған бухгалтерлік есеп принциптері (GAAP).
GAAP ережелеріне сәйкес, компаниялар қаржылық есептілікті кез келген және барлық қаржылық операцияларды есепке алу жолымен құрған кезде бухгалтерлік есеп принциптерінің, стандарттары мен процедураларының жалпы жиынтығын ұстануы керек. Баланс баптары қаржылық есептілік пен салықтық берешекті жасау кезінде әр түрлі есепке алынуы мүмкін. Мысалы, компаниялар өздерінің қаржылық есебін қаржылық мақсаттар үшін тауарлы-материалдық құндылықтарды есепке алу үшін «бірінші шыққан» (ФИФО) әдісін қолдана отырып жасай алады, алайда олар салық салу мақсатында «алғаш шыққан» (ЛИФО) әдісін қолдана алады. Соңғы рәсім ағымдағы жылдың төленетін салықтарын азайтады.
Бухгалтерлік есеп белгілі бір дәрежеде барлық қаржылық операцияларды қамтитын болса, салықтық есепке алу тек ұйымның салық ауыртпалығына әсер ететін операцияларға және бұл баптардың салық есептеуі мен салықтық құжаттаманы дайындауға қатыстылығына ғана бағытталған.Салықтық есепке алуды ішкі салық қызметі (IRS) барлық ілеспе салық заңдарын салық есебінің мамандары мен жеке салық төлеушілердің сақтауын қамтамасыз ету үшін реттейді. IRS сонымен қатар заңнамаға сәйкес салық ақпаратын дұрыс ұсыну үшін нақты құжаттар мен формаларды пайдалануды талап етеді.
Маңызды
Кәсіби салық есепшісін жалдау жеке тұлға үшін міндетті емес, бірақ көбінесе корпорация үшін қажет, өйткені жеке кәсіпкерлердің салықтарына қарағанда бизнес салығы күрделі.
Салық есебінің түрлері
Жеке тұлғаның салық есебі
Жеке салық төлеушілер үшін салықтық есепке алу тек кіріс, біліктілік шегерімдері, инвестициялық кірістер немесе шығындар және жеке тұлғаның салық ауыртпалығына әсер ететін басқа да операциялар сияқты баптарға бағытталған. Бұл жеке тұлғаға жылдық салық декларациясын басқаруға қажетті ақпарат көлемін шектейді, ал салық есепшісін жеке тұлға қолдана алатын болса, бұл заңды талап емес.
Сонымен қатар, жалпы есепке алу мақсатына қарамастан адамдардың иелігінен кіретін және шығатын барлық қаражаттарды, оның ішінде салық салдары жоқ жеке шығындарды бақылауды қамтиды.
Бизнестің салық есебі
Бизнес тұрғысынан салықтық есепке алу процесінің бір бөлігі ретінде толығырақ ақпарат талдануы керек. Компанияның кірісін немесе кіріс қаражатын жеке тұлға үшін қадағалап отыру керек болғанымен, белгілі бір іскерлік міндеттемелерге бағытталған кез-келген шығыс қаражатына қатысты күрделіліктің қосымша деңгейі бар. Бұл белгілі бір іскери шығындарға бағытталған қаражатты, сондай-ақ акционерлерге бағытталған қаражатты қамтуы мүмкін.
Бұл міндеттерді орындау үшін кәсіпкердің салық есепшісін пайдалануы талап етілмегенімен, бұл есепке алудың күрделілігіне байланысты ірі ұйымдарда кең таралған.
Маңызды
Салықтан босатылған заңды ұйымдар да салық есептілігін жыл сайынғы декларацияны тапсыруға міндетті болғандықтан пайдаланады.
Салықтан босатылған ұйымның салық есебі
Ұйым салықтан босатылған жағдайларда да салық есебін жүргізу қажет.Бұл көптеген ұйымдардың жылдық декларацияны тапсыруы керек екендігіне байланысты. Олар кез-келген кіріс қорлары туралы, мысалы, гранттар немесе қайырымдылықтар туралы, сондай-ақ ұйымның жұмысы кезінде қаражаттың қалай пайдаланылатындығы туралы ақпарат беруі керек. Бұл ұйымның салықтан босатылған ұйымның дұрыс жұмыс істеуін реттейтін барлық заңдар мен ережелерді сақтауына көмектеседі.