Өзгертілген эндаументтік келісім-шарт (MEC)
Өзгертілген эндаументтік келісім-шарт дегеніміз не?
Өзгертілген эндаументтік келісімшарт (MEC) – жинақталған сыйлықақылар федералдық салық заңнамасының шегінен асатын өмірді сақтандыру полисінің салықтық біліктілігі. Салық құрылымы мен IRS полисінің жіктелуі өмірді сақтандыру полисі өзгертілген эндаументтік келісімшартқа айналғаннан кейін өзгереді.
Негізгі өнімдер
- Өзгертілген эндаументтік келісім-шарт (MEC) – бұл қаржыландыру федералдық салық заңнамасының шегінен асқан өмірді сақтандыру полисіне берілген мерзім.
- Саясат 1988 жылғы техникалық және әр түрлі кірістер туралы заңға (TAMRA) жеті төлемдік тестке сәйкес келмеуі керек.
- МЭК шеңберінде алып қоюға салынатын салық, аннуитетті білікті емес алып қоюға ұқсас.
Өзгертілген эндаумент келісімшартын (MEC) түсіну
Өзгертілген эндаументтік келісім-шарт (MEC) – бұл қаржыландыру федералдық салық заңнамасының шегінен асқан өмірді сақтандыру полисіне берілген мерзім. Басқаша айтқанда, IRS бұл енді өмірді сақтандыру шарты деп санамайды. Классификациядағы өзгеріс салықтан жалтару мақсатында «өмірді сақтандыру» белгісін қолданумен күресу үшін енгізілді.
Нақтырақ айтқанда, өмірді сақтандыру полисі үш өлшемге сәйкес келсе, IRS оны MEC деп санайды:
- Саясат 1988 жылдың 20 маусымында немесе одан кейін енгізіледі.
- Ол өмірді сақтандыру полисінің заңдық анықтамасына сәйкес келуі керек.
- Саясат 1988 жылғы техникалық және әр түрлі кірістер туралы заңға сәйкес келмеуі керек ( TAMRA ) 7 ақылы тест.
Жеті төлем бойынша тестілеу өмірді сақтандыру полисіне төленген сыйлықақылардың жалпы сомасы алғашқы жеті жыл ішінде полистің жеті жылда төленгені үшін талап етілгеннен көп екенін анықтайды. Саясатқа төленген сыйлықақылар осы жеті жылдық мерзімде төленуі керек болғаннан көп болғанда, саясат МЕК болады.
Маңызды
IRS өмірді сақтандыру полисінен MEC біліктілігін алу үшін қатаң критерийлер жиынтығына сәйкес келуін талап етеді.
1988 жылдың 20 маусымына дейін жасалған өмірді сақтандыру полистеріне федералдық заңдарға сәйкес рұқсат етілген ақшадан үстеме ақы төлеуге жатпайды. Алайда, осы күннен кейін ескі өмірді сақтандыру полисін жаңарту жаңа болып саналады және жеті төлем бойынша сынақтан өтуі керек.
МЭК салық салдары
МЭК шеңберінде алып қоюға салынатын салық, аннуитетті білікті емес алып қоюға ұқсас. 59 1/2 жасқа дейінгі ақшаны алу үшін мерзімінен бұрын 10% айыппұл салынуы мүмкін. Дәстүрлі өмірді сақтандыру полистеріндегідей, MEC қайтыс болу төлемдері салық салынбайды. Өзгертілген эндаументтік келісімшарттарды, әдетте, салықтан қорғалған, инвестицияларға бай саясатқа қызығушылық танытатын және өлім алдындағы саясаттан бас тартуға ниеті жоқ адамдар сатып алады.
Дәстүрлі өмірді сақтандыру полистерінен айырмашылығы, пайдаға салынатын салық – бұл МСЭК-ті алып тастаудағы алғашқы кіріс (LIFO) есепке алу әдістемесі бойынша тұрақты табыс. Алайда, МЭК-тегі шығындар негізіне және алынуға салық салынбайды. Өлім-жітімге салынатын салықсыз жеңілдік, жылжымайтын мүлік біліктілік критерийлеріне жауап бере алатын жағдайда, МЕК-терді жылжымайтын мүлік жоспарлау мақсатында пайдалы етеді. Сонымен қатар, ақшаны қайтарып алмайтын полис иелері қомақты ақшаны өздерінің алушыларына бере алады.