Өзгертілген эндаумент келісімшартына байланысты тұзақтан аулақ болу

Ақшаны өмірді сақтандыру әрдайым тұтынушыларға кез-келген себеппен кез келген уақытта қол жеткізуге болатын саясат шеңберінде салықсыз өсу жолын ұсынды.Бірақ Конгресс бұл құралдарға салынатын ақша мөлшеріне шектеу қойды, және ақшалай-несиелік саясаттың барлығы жеті төлемдік тестке байланысты болады («7 төлем тесті» деп те жазылады), бұл ақшалай құнын алу кезіндегі салық жеңілдіктері.Осы сынақтан сүрінбей өткен саясат енді өзгертілген эндаументтік келісімшарттар (MEC)ретінде жіктеледі. 

Негізгі өнімдер

  • Қолма-қол ақшаға қатысты саясат енді 1988 жылғы «Техникалық және әр түрлі кірістер туралы» Заңға (TAMRA) жеті төлемдік тестілеуге сәйкес келеді.
  • Бұл сынақ осы ережелер бойынша салықтық жеңілдіктерді шектейді.
  • Өзгертілген эндаументтік келісім-шарт (MEC) – бұл өмірді сақтандыру полисі, оның пайдасы федералдық салық заңының шегінен асып түседі.
  • Өзгертілген эндаументтік келісімшарт бойынша IRS салықтарын алу аннуитетті білікті емес алуға ұқсас.

Өзгертілген эндаументтік келісімшарттар тарихы (БКМ)

Салықсыз өсу өмірді қолма-қол ақшамен қамтамасыз етудің басты артықшылықтарының бірі болып табылады, сондықтан көптеген өмірді сақтандыру операторлары 1970 жылдың аяғында ақшалай құндылықтардың айтарлықтай жинақталуын қамтамасыз ететін бір премиумды және әмбебап өмір өнімдерін ұсына отырып, осы мүмкіндікті пайдалануға тырысты..


Содан кейін саясат иелері пайыздарды да, негізгі қарызды да салық салынбайтын несие ретінде ала алады, егер саясат иесінің өлімінен бұрын жойылмаса.Әрине, бұл стратегия саясаттың ауқымды салық панасы ретінде жұмыс жасауына мүмкіндік берді.Алайда, Конгресс өмірді сақтандыру осылай қолданылуы керек деп келіспеді, сондықтан 1988 жылғы техникалық және әртүрлі кірістер туралы заң қабылдады (TAMRA).2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

Бұл акт МЭК құрды.Бұл заң қабылданғанға дейін кез-келген ақшалай құнды сақтандыру полисінен алынуға « бірінші» (FIFO) негізіндесалық салынды.Бұл негізгі қарыздың салықсыз қайтарылуын құрайтын бастапқы жарналар табыстың кез келгенінен бұрын алынып тасталатындығын білдіреді.Бірақ TAMRA полис иесі саясатқа төлей алатын және FIFO салық режимін ала алатын сыйлықақы мөлшеріне шектеу қойды.Осы шектеулерден артық сыйлықақы алатын кез-келген саясат автоматты түрде MEC болады.


Дәліз ережесі

Жалпы мағынада, дәліз ережесінде кез-келген өмірді сақтандыру полисінің MEC санатына енбеуі үшін, қайтыс болу төлемі мен полистің ақшалай құныарасындағы доллар құнының айырмашылығының «дәлізі» болуы керек делінген.Барлық премиум-полистер қазір MEC ретінде жіктеледі. MEC мәртебесін болдырмау үшін икемді премиум-полистер жеті төлемдік сынақтан өтуі керек.Бұл сынақ жеті жыл бойына икемді-сыйлықақы саясатына төленуі мүмкін сыйлықақының мөлшерін шектейді.

Маңызды

Саясат MEC ретінде жіктелгеннен кейін, ол ешқандай жағдайда бұрынғы салықтық артықшылықтарын қайтара алмайды. MEC жіктемесі қайтарымсыз болып табылады. 

Қазір шығарылған әрбір саясаттың бірнеше факторларға, соның ішінде саясат иесінің жасына және саясаттың номиналды мөлшеріне негізделген, өзінің MEC сыйлықақы шегі болады.Саясатқа осы шектен асқан кез-келген сыйлықақы саясатты MEC ретінде қайта жіктеуге әкеледі.Алайда, осы шегінде пайдаланылмаған қақпақ кеңістігі жинақталған болып табылады.  Мысалы, егер саясат бойынша MEC шегі бірінші жылы 5,784 АҚШ долларын құраса және сыйлықақының 4000 доллары полиске төленсе, онда төленбеген сыйлықақының 1784 доллардан асуы екінші жылдағы сыйлықақы лимитіне көшіріледі.

Бұл шектеу жеті жылдан кейін аяқталады, егер өлім төлемінің жоғарылауы сияқты ешқандай маңызды өзгерістер болмаса.Кез-келген материалдық өзгеріс жеті жылдық сынақты тиімді түрде қайта бастайды.Өлімге байланысты төлемнің төмендеуі тесті қайта бастамайды, бірақ кейбір жағдайларда бұл саясат дереу MEC ретінде жіктелуі мүмкін.

МЕК-ке салық салу

MEC-тен алынған кез-келген несиелерге немесе алынуға ФИФО-ның орнына « бірінші шыққанға» (LIFO)салық салынады.Демек,келісімшарттан туындайтынкез-келген салық салынатын пайда негізгі қарыздың салық салынбайтын қайтарылуына дейін баяндалады.  Сонымен қатар, 59,5 жасқа дейінгі полис иелері мерзімінен бұрын бас тарту үшін 10% айыппұл төлеуі керек.  Сондай-ақ, IRS-те ақшалай құн саясатының ФИФО мәртебесін сақтап қалуы үшін орындалуы керек өзіндік нұсқаулық сыйлықақысы бар екенін ескеру қажет.

Бұл стандарттар икемдіге де, бір реттік сыйлықақыларға да қолданылады және жеті төлемдік тесттің орнын ауыстырады.Кез-келген берілген икемді-сыйлықақы саясаты үшін IRS-те сыйақының жылдық жиынтық төлемдерінен аспайтын бір премиумдық шегі бар.  Мысалы, IRS полиске 24000 АҚШ доллары мөлшеріндегі бес жылдық бір премиум лимитін тағайындай алады.

Егер MEC-тің жылдық лимиті $ 5,000 болса, онда саясат иесі саясаттың бесінші жылында $ 24,000 шегінен асады. Сондықтан меншік иесі МЭК мәртебесін алу үшін сол жылы 4000 доллар ғана сала алады. Содан кейін олар IRS басшылығының жылдық сыйлықақылары олардың жалпы сыйақыларының кейінгі бір жылдағы үлгерімін күтіп отыруы керек. IRS нұсқаулық сыйлықақыларынан асып кетудің салдары өте ауыр; осы шектен жоғары сыйлықақы алатын кез-келген саясат өмірді сақтандыру полисінде берілген барлық дәстүрлі салық жеңілдіктерін жоғалтады. Өмірді сақтандыру компаниялары, әдетте, IRS нұсқауларынан асатын кез-келген сыйлық ақы төлеуге тыйым салады.

MEC-терді дұрыс пайдалану

Төмендетілген салық жеңілдіктеріне және МЭК басқа шектеулеріне қарамастан, олар көбінесе тұрақты зейнетақыны жоспарлау құралы ретінде сатылады. Олар, әдетте, балама ретінде жарнамалайтын аннуитеттерді дереу иесінің қайтыс болған соң, салық салынатын айналды, ол. Бірақ MEC өмірді сақтандыру полистеріне ұқсайды, өйткені олар өз активтерін мұрагерлерге салықсыз береді. Бұл көлік құралдары отбасы мүшелеріне салықсыз мұра қалдыру жолын іздейтін инвесторлар үшін қолайлы болуы мүмкін. Алайда, меншік иесі қолма-қол ақшаға рұқсат етілген мерзімге дейін қол жетімді болу үшін MEC сатып алмауы керек, дегенмен төтенше жағдайда ақша алуға рұқсат етіледі.

Төменгі сызық

Әрине, саясат иелерінің көпшілігі бұл нұсқаулықтардың бар екендігі туралы білмейді. Саясаттың MEC бола алатындығына алаңдайтын саясат иелері өздерінің сақтандыру агенттерімен немесе тасымалдаушыларымен полисті MEC-ке айналдыратын артық сыйлықақылармен қандай саясат жүргізетінін білу үшін кеңесу керек. Сақтандыру тасымалдаушылары бұл мәселені қадағалап отырады және полис иелеріне жеті төлемдік сынақ немесе IRS нұсқаулық сыйлықақыларынан асып кеткен жағдайда хабарлайды. MEC және оларды дұрыс пайдалану туралы қосымша ақпарат алу үшін сақтандыру агентінен немесе қаржылық кеңесшіңізден кеңес алыңыз.