Премиум және дәліз сынағы (GPT)
Нұсқаулықтың премиум және дәліз сынағы (GPT) дегеніміз не?
Нұсқаулық сыйлықақысы мен дәліз сынағы (GPT) сақтандыру өніміне инвестиция ретінде емес, сақтандыру ретінде салық салынуы мүмкін екендігін анықтау үшін қолданылады. GPT сақтандыру полисіне төленетін сыйлықақылардың мөлшерін полистің қайтыс болуына байланысты төлемге қатысты шектейді.
Негізгі өнімдер
- Нұсқаулық сыйлықақысы мен дәліз сынағы (GPT) — бұл сақтандыру өніміне сақтандыру ретінде немесе инвестиция ретінде салық салынатындығын анықтау үшін қолданылатын сынақ.
- Сақтандыру полисіне полистің қайтыс болуына байланысты төленуі мүмкін сыйлықақылардың мөлшері сыйлықақы мен дәліз сынағымен (GPT) шектелген.
- GPT сақтандыру полисі қайтыс болуға байланысты төлемдер бөлігінен гөрі ақша жинау бөлігіне бағытталған кезде қолданылады.
- Сақтандырудың ішкі кірістер қызметі (IRS) анықтамасын орындау үшін өмірді сақтандыру полисінде «тәуекелге ұшыраған сома» жеткілікті болуы керек, бұл пайда алушы сақтанушының қайтыс болуы кезінде алатын қайтыс болуына байланысты жәрдемақы алады.
- Сыйлық пен дәлізге арналған сынақ (GPT) тапшылықты азайту туралы заң (DEFRA) арқылы құрылды.
Нұсқаулықтың Premium және дәліз сынағы (GPT) туралы түсінік
GPT — бұл ішкі кірістер қызметі (IRS) мақұлдаған, өмірді сақтандыру полисіне салық салу режимінде жеңілдік берілетінін немесе рұқсат етілмейтіндігін анықтайды.
Өмірді сақтандыру полисі әртүрлі формада және мөлшерде болады. Өмірді сақтандырудың әмбебап полисінің ерекше құрамдас бөлігі — сыйлықақы екі бөлікке бөлінеді. Бірінші бөлік саясаттың құнына бөлінеді, ал екінші бөлік ақшалай қаражат жинау шотына жіберіледі; сақтанушының жинақ шотының бір түрі. Бұл ақша резервін белгілі бір шарттармен бірге алуға немесе алуға жол беруге болады.
Өмірді сақтандыру полистерін адам қайтыс болған кезде қайтыс болуына байланысты төлемді немесе ақшалай қаражат жинау резервін толық пайдалану үшін құруға болады. Өлім төлемдері бар екендігін сол жоғары басталады бағытталған сыйлықақыларының кейінгі жылдары алғашқы жылдары және төменгі сыйлықақыларының. Қолма-қол ақша жинауға бағытталған өмірді сақтандыру полисі керісінше, алғашқы жылдары жарналар төмен, ал кейінгі жылдары жоғары сыйлықақылар.
Өмірді сақтандыру полисіне қарамастан, әр полис сақтандыру өнімі ретінде немесе инвестиция ретінде салық салынатындығын анықтау үшін нақты сынақтан өтуі керек. Сақтандыру өнімі ретінде салық салынғаны жақсы, өйткені салық мөлшері төмен.
Бұл факторды анықтау үшін екі сынақ бар: сыйлықақы және дәліз сынағы (GPT) және ақшалай қаражаттың жинақталу сынағы (CVAT).
Нұсқаулықтың премиум және дәліз сынағын (GPT) енгізу
GPT әдісі сақтанушы қайтыс болуына байланысты төлемді сақтай отырып, сыйлықақының максималды мөлшерін төлегісі келгенде немесе қайтыс болуына байланысты төлемді максималды түрде жоғарылатудан гөрі саясатта жинақтай алатын қолма-қол ақша мөлшерін максималды түрде көбейтуді қалаған кезде қолданылады. Өмір сүру ұзақтығында болатын қайтыс болу төлеміне назар аударудың орнына, GPT полис ұстаушы ақшалай қаражаттың жинақтау бөлігін кейінгі жаста төлемдермен көбейтуді қалаған кезде қолданылады.
Сақтандыру полисі салық бойынша кейінге қалдырылған негізде өсуі мүмкін, өлімге байланысты төлемдер табыс салығынан немесе капитал өсіміне салынатын салықтан босатылады. Сақтандырушы сияқты, полис ұстаушы үшін де GPT-тен өте білу өте маңызды. Егер сақтандыру өнімі сынақтан өте алмаса, ол енді сақтандыру өнімі болып саналмайды және осылайша инвестиция ретінде салық салынады, яғни сынақтан өте алмау салық мөлшерлемесінің жоғарылауына әкеледі.
Сақтандырушының басшылыққа алынатын сыйлықақысы мен дәліз сынағынан басқа, ақшалай құндылықтарды жинақтау сынағынан (CVAT) өтетін етіп полис жасау мүмкіндігі бар. CVAT қайтыс болуына байланысты сыйақыны шектейтін GPT-тен айырмашылығы, қайтыс болуына байланысты ақшалай құнды шектейді. Сынақтың қай түрін қолдану сақтандыру өнімі таңдалғанына байланысты.
Сақтандырушы шығарылған күні қандай тест қолданылатынын көрсетуі керек, ал полис шыққаннан кейін, сақтандырушы оның орнына басқа сынақ нұсқасын қолдануға шешім қабылдай алмайды. Тестті таңдау полис сыйақыларының, ақшалай құнын және жеңілдіктердің қандай болатындығын анықтай алады.
Премиум және дәлізді сынау (GPT) және тапшылықты азайту туралы заң (DEFRA).
Өмірді сақтандырудың әмбебап полистері қолма-қол резервтерден алынған пайыздармен қолма-қол ақша жинау арқылы инвестициялық аспектке ие болғандықтан, олар ақшаны беру құнын беретін инвестициялық құралдар ретінде қарастырыла бастады . IRS дәстүрлі сақтандыру немесе инвестициялық құрал ретінде пайдаланылатын өмірді сақтандыру полистерін ажырату маңызды деп санады, сондықтан олар 1984 жылғы дефицитті азайту туралы заң (DEFRA) құрды.
DEFRA жалпыға бірдей өмірді сақтандыру полистерінің ішкі салық кодексінің (IRC) 7702 бөліміне сәйкес салық салу мәртебесін сақтау үшін сәйкес келуі керек біліктілікті белгіледі. Өмірді сақтандырудың IRC анықтамасын орындау үшін өмірді сақтандыру келісімшарттарында жеткілікті мөлшерде «тәуекелге ұшырау» қарастырылуы керек, демек, сақтанушы қайтыс болған кезде пайда алушы алатын өлімге байланысты төлемдердің таза қорғанысы барабар.