Пайда мен шығындарды талдау
Шығындарға байланысты талдау дегеніміз не?
Пайдалар мен шығындарды талдау – бұл кәсіпорындар қандай шешімдер қабылдауға және қайсыларынан бас тартуға болатындығын талдау үшін қолданылатын жүйелі процесс. Шығындар пайдасын талдаушы жағдайдан немесе әрекеттен күтілетін ықтимал сыйақыларды қосады, содан кейін осы әрекеттерді орындауға байланысты жалпы шығындарды алып тастайды. Кейбір консультанттар немесе талдаушылар белгілі бір қалада өмір сүруге байланысты пайда мен шығындар сияқты материалдық емес заттарға доллар құнын тағайындау үшін модельдер жасайды.
Негізгі өнімдер
- Пайдалар мен шығындарды талдау (CBA) дегеніміз – бұл шешім қабылдаудан немесе іс-әрекеттен алынған шығындарды шегергендегі артықшылықтарды өлшеу үшін қолданылатын процесс.
- CBA жобаны жүзеге асыруға шешім қабылдау нәтижесінде алынған кіріс немесе үнемделген шығындар сияқты өлшенетін қаржылық көрсеткіштерді қамтиды.
- CBA сонымен қатар материалды емес артықшылықтар мен шығындарды немесе қызметкерлердің мораль және тұтынушының қанағаттануы сияқты шешімнің әсерін қамтуы мүмкін.
Шығындар мен шығындарды талдауды түсіну
Ақылды менеджерлер жаңа зауыт салудан немесе жаңа жобаны бастамас бұрын компанияның жобадан түсуі мүмкін барлық шығындары мен кірістерін бағалау үшін шығындар мен пайдаға талдау жүргізеді. Талдау нәтижелері жобаның қаржылық тұрғыдан тиімді екендігін немесе компания басқа жобаны жүзеге асыруы керек екендігін анықтайды.
Көптеген модельдерде шығындар мен шығындарды талдау шешімдер қабылдау процесінде мүмкін болатын шығындарды ескереді. Мүмкіндіктерге арналған шығындар – бұл баламаны басқасынан гөрі таңдау кезінде іске асырылатын баламалы артықшылықтар. Басқаша айтқанда, мүмкіндік құны – бұл таңдау немесе шешім нәтижесінде ұмытылған немесе жіберіп алынған мүмкіндік. Ықтимал шығындар факторингі жоба менеджерлеріне шығындар мен шығындарды талдау кезінде ағымдағы жолды немесе таңдауды ғана емес, баламалы іс-әрекеттердің пайдасын өлшеуге мүмкіндік береді.
Барлық нұсқалар мен мүмкін жіберіп алынған мүмкіндіктерді қарастыра отырып, шығындар мен пайданы талдау мұқият шешімдер қабылдауға мүмкіндік береді.
Пайда мен шығындарды талдау процесі
Пайдалар мен шығындарды талдау (CBA) жобаға немесе шешімге байланысты барлық шығындар мен пайдалардың толық тізімін жасаудан басталуы керек.
CBA-ға қатысты шығындарға мыналар кіруі мүмкін:
- Тікелей шығындар өндіріс, тауарлы-материалдық құндылықтар, шикізат, өндіріс шығындарымен байланысты тікелей еңбек болады.
- Жанама шығындарға электр энергиясы, менеджменттің қосымша шығындары, жалдау ақысы, коммуналдық қызметтер кіруі мүмкін.
- Шешімнің материалдық емес шығындары, мысалы, клиенттерге, қызметкерлерге әсер ету немесе жеткізу уақыты.
- Мүмкіндікке шығындар, мысалы, балама инвестициялар немесе зауытты сатып алуға қарсы зауыт салу.
- Реттеу, бәсекелестік және қоршаған ортаға әсер ету сияқты ықтимал тәуекелдердің құны.
Артықшылықтарға келесілер кіруі мүмкін:
- Өндірістің ұлғаюынан немесе жаңа өнімнің түсімі мен сатылымы өседі.
- Материалдық емес артықшылықтар, мысалы, қызметкерлердің қауіпсіздігі мен моральдық жағдайын жақсарту, сондай-ақ өнімнің кеңейтілген ұсыныстары немесе тезірек жеткізілуіне байланысты клиенттердің қанағаттануы.
- Шешім нәтижесінде алынған бәсекелік артықшылық немесе нарық үлесі.
Талдаушы немесе жоба менеджері шығындарды төмендетпеуге және артықшылықтарды асырмауға ерекше назар аударып, шығындар мен пайда тізіміндегі барлық тармақтарға ақшалай өлшемді қолдануы керек. Бағалауды есептеу кезінде кез-келген субъективті тенденцияны болдырмауға тырысатын консервативті тәсіл шығындар мен шығындарды талдау үшін шығындарға да, пайдаға да мән берген кезде ең қолайлы.
Соңында, жиынтық шығындар мен пайдалардың нәтижелерін сандық тұрғыдан салыстыру керек, олар пайдадан шығындардан асып түсетінін анықтайды. Егер солай болса, онда ұтымды шешім – жобаны алға жылжыту. Егер олай болмаса, бизнес жобаны қарастыруы керек, егер ол жобаны өміршең ету үшін пайданы ұлғайтуға немесе шығындарды азайтуға түзетулер енгізе алады. Әйтпесе, компания жобадан аулақ болуы керек.
Маңызды
Пайдалар мен шығындарды талдау кезінде бұл процеске бірнеше болжамдар енгізілген, ал егер қандай-да бір болжамдар қате болса, нәтижелер күмән тудыруы мүмкін.
Шығындар мен пайданы талдаудың шектеулері
Кішігірім және орта деңгейдегі күрделі шығындарды қамтитын және аяқталуға дейінгі аралықта қысқа болатын жобалар үшін шығындар мен кірістерді талдау терең ақпараттандырылған, ұтымды шешім қабылдау үшін жеткілікті болуы мүмкін. Ұзақ мерзімді горизонты бар өте ірі жобалар үшін шығындар мен пайдаларды талдау инфляция, пайыздық мөлшерлемелер, әртүрлі ақша ағындары және ақшаның дисконтталған құны сияқты маңызды қаржылық мәселелерді ескермеуі мүмкін.
Капиталды бюджеттеудің балама әдістері, соның ішінде таза ағымдағы құн (NPV) осы жағдайларға сәйкес болуы мүмкін. Ағымдағы құн тұжырымдамасында қазіргі кездегі ақша немесе қолма-қол ақша сомасы болашақта алғаннан гөрі артық деп айтылады, өйткені бүгінгі ақшаны салып, табыс табуға болады.
Жоба туралы шешім қабылдау үшін таза дисконтталған құнды пайдаланудың артықшылықтарының бірі, егер жоба ешқашан жасалмаған болса, алуға болатын баламалы кірісті пайдаланады. Бұл қайтарым нәтижелерден дисконтталады. Басқаша айтқанда, жоба басқа жерден алуға болатын кірістілік ставкасынан немесе дисконттау ставкасынан кем дегенде көбірек ақша табуы керек.
Алайда, шығындар мен пайдаға талдауды жүргізу кезінде қолданылатын кез-келген типтегі модельдерде болжамдардың айтарлықтай мөлшері бар. Кез-келген CBA-да қолданылатын болжамдар болашақ кірістерді немесе сатылымдарды, кірістің альтернативті ставкаларын, күтілетін шығындарды және күтілетін болашақ ақша ағындарын қамтуы мүмкін. Егер болжамдардың біреуі немесе екеуі өшірулі болса, CBA нәтижелері күмән тудыруы мүмкін, осылайша шығындар мен шығындар бойынша талдауды жүзеге асырудағы шектеулерге назар аударылады.
Жиі Қойылатын Сұрақтар
Шығындарды пайдаға қалай өлшейді?
Шығындарды талдау (CBA) – бұл сандық бағалау, содан кейін жалпы шығындарды жобаны жүзеге асырудан немесе инвестиция салудан күтілетін сыйақылармен салыстыру үшін жүйелі әдіс. Егер пайда шығындардан едәуір басым болса, шешім қабылдау керек; әйтпесе олай болмауы керек. CBA, маңыздысы, өткізіп алған немесе өткізіп жіберілген жобалардың мүмкін шығындарын да қамтиды.
CBA-да қолданылатын қандай құралдар немесе әдістер бар?
Бағаланатын нақты инвестицияға немесе жобаға байланысты ақша ағымдарының уақыттық құнын таза ағымдағы есептеулерді қолдана отырып дисконттау қажет болуы мүмкін. А -пайда құны қатынасы (BCR), сондай-ақ жоспарланып отырған жобаның салыстырмалы шығындар мен пайданы арасындағы жалпы қарым-қатынас қорытындылау есептелуі мүмкін. Басқа құралдарға регрессияны модельдеу, бағалау және болжау әдістері кіруі мүмкін.
Пайдалар мен шығындар талдауын жасаудың шығындары мен артықшылықтары қандай?
CBA-ны жасау процесінің өзіндік шығындары мен артықшылықтары бар. Шығындар барлық ықтимал сыйақылар мен шығындарды мұқият түсіну және бағалау үшін қажет уақытты қамтиды. Бұл жұмысты орындау үшін талдаушыға немесе кеңес берушіге төленетін ақшаны қамтуы мүмкін. Басқа ықтимал кемшіліктердің бірі – ЦБА-ны құру үшін әр түрлі бағалаулар мен болжамдар қажет және бұл болжамдар қате немесе тіпті біржақты болуы мүмкін.
CBA артықшылықтары, егер дұрыс және нақты болжамдармен жасалса, стандартталған және сандық түрде анықталатын шешім қабылдау үшін жақсы нұсқаулық береді. Егер СВА-ны жасаудың оң нәтижесі болса, оны жасау керек!