Қолма-қол ақшаны жинауға арналған тест (CVAT)
Қолма-қол ақшаны жинауға арналған тест (CVAT) дегеніміз не?
Ақшалай құндылықтарды жинақтау сынағы (CVAT) — бұл қаржылық өнімге инвестиция ретінде емес, сақтандыру келісімшарты ретінде салық салуға болатындығын анықтауға арналған тест. Ақшалай құндылықтарды жинақтау сынағы сақтандыру полисінің қолма-қол құны полис бойынша барлық болашақ төлемдердің ағымдағы құнынан аспайтындығына көз жеткізу үшін қолданылады.
Негізгі өнімдер
- Қаржылық өнімге сақтандыру өнімі немесе инвестициялық өнім ретінде салық салу керек пе, соны анықтау үшін ақшалай құндылықтарды жинақтауға арналған тест (CVAT) қолданылады.
- CVAT сақтандыру полисінің қолма-қол құны полис бойынша барлық болашақ төлемдердің дисконтталған құнынан аспауын тексеру үшін қолданылады.
- Егер ақша құны болашақ төлемдерден жоғары болса, онда өнім сақтандыру өнімі емес, инвестициялық өнім болып саналады.
- Анықтаманың маңыздылығы — сақтандыру өнімдері көптеген салық жеңілдіктерімен бірге, өлімге байланысты жеңілдіктер салықтан босатылады.
- Сақтандырушылар сондай-ақ қайтыс болғаны үшін төленетін сыйақыны шектейтін, CVAT ақшалай құнын шектейтін нұсқаулық сыйақыны сынағын (GPT) пайдаланады.
- Егер қаржы өнімі сынақтан өте алмаса және инвестициялық өнім екендігі анықталса, онда оған жоғары салық ставкасы бойынша салық салынады; кәдімгі табыс салығы немесе капитал өсіміне салынатын салық.
Қолма-қол ақшаның жинақталу сынағын (CVAT) түсіну
Ақшалай құндылықтарды жинақтау сынағынан (CVAT) өту мүмкіндігі сақтанушы үшін де, сақтандырушы үшін де өте маңызды. Егер сақтандыру өнімі өтпей қалса, ол енді сақтандыру өнімі болып саналмайды және осылайша инвестиция ретінде салық салынады.
Сақтандыру полисі салық бойынша кейінге қалдырылған негізде өсуі мүмкін, өлімге байланысты төлемдер табыс салығынан босатылады. Басқа инвестициялардың көпшілігіне қарапайым табыс ретінде салық салынады, яғни тестілеуден өтпеу салық мөлшерлемесінің жоғарылауына әкеледі.
Полис көлемінде шектеледі келсе болмаған кезде CVAT әдісі пайдаланылады сыйлықақыларының барынша ұлғайту саясатына және қалайды аударылады қабілетті өлім пайда алуға болады. Сонымен қатар, бұл әдісті сақтанушы саясатқа алдын-ала үлкен соманы жинауды жоспарлап, бірақ қайтыс болудың алғашқы төлемін шектегісі келген кезде қолдануға болады.
Қолма-қол ақшаны бағалау бойынша тестілеу және нұсқаулықтың жоғары деңгейлі сынағы (GPT)
CVAT-тен басқа, сақтандырушы полисті жобалау мүмкіндігіне ие, осылайша ол бағалы сыйлықақылық сынақтан (GPT) өте алады. GPT қайтыс болу төлеміне қатысты ақшалай құнды шектейтін CVAT-тен айырмашылығы, полис ұстаушының қайтыс болу төлеміне қатысты төлейтін сыйақыларын шектейді.
Осы екі тесттің негізгі айырмашылығы мынада: CVAT қайтыс болу төлеміне қатысты ақшалай құнды шектейді, ал GPT қайтыс болу төлеміне қатысты төленетін сыйлықақыны шектейді. Егер сақтандыру полисі осы сынақтардың екеуінде де сәтсіз болса, онда ол өмірді сақтандыру полисі болып саналмайды және табыс салығы бойынша барлық жеңілдіктер алынып тасталады.
Сақтандырушы шығарылған күні қандай тест қолданылатынын көрсетуі керек, ал полис шыққаннан кейін оның орнына басқа сақтандырушы сынақ нұсқасын қолдануға шешім қабылдай алмайды. Тестті таңдау полис сыйақыларының, ақшалай құнын және жеңілдіктердің қандай болатындығын анықтай алады.
Қолма-қол ақшаны жинауға арналған тесттің мысалы (CVAT)
CVAT сынағы бойынша, өмірді сақтандыру полисінің қолма-қол ақшаны беру құны ешқашан сол болашақ жеңілдіктерді сатып алу үшін талап етілетін таза бір сыйлықақыдан аспауы керек, нәтижесінде полис ұстаушыға салық жеңілдіктері әкеледі.
Мысал келтірейік: егер дені сау 40 жастағы жігітке арналған бүкіл өмірлік саясат 150 000 АҚШ долларын құраса, оның ақшалай құны 15 000 АҚШ долларын құраса, осы сынақтан өтуге жарамды болу үшін осы жастағы қамтудың таза бір үстеме ақысы кем дегенде 15 000 доллар болуы керек. Егер бірыңғай сыйлықақы қолма-қол ақшаны тапсыру құнынан аз болса, онда полис қосымша құн салығынан өтпейді және өмірді сақтандыру болып табылмайды, бірақ жоғары салық төлейтін инвестициялық өнім болып саналады.
Сақтанушы үшін өнімнің айырмашылығын түсіну өте маңызды, өйткені бұл бенефициар алатын төлемге тікелей қатысты болады. Қаржылық өнімнің сақтандыру өнімі ретінде көрсетілуін қамтамасыз ету полис талап етілген кезде бенефициардың үлкен төлем алуына кепілдік береді.