Баланс резервтері
Баланс резервтері дегеніміз не?
Баланстық резервтер, сонымен қатар талап ету резервтері деп аталады, бұл болашақ міндеттемелерді төлеуге бөлінген ақшаны көрсететін бухгалтерлік жазбалар. Баланстық резервтер үш негізгі қаржылық есептіліктің бірі болып табылатын компанияның балансында міндеттеме ретінде көрінеді. Баланстық қорлар сақтандыру саласында ерекше өзекті болып табылады, өйткені компанияларда клиенттердің кез келген талаптарын төлеу үшін жеткілікті қаражат болуы керек. Компанияның орналасқан жеріне байланысты баланстық резервтерді құрудың белгіленген стандарттары бар.
Негізгі өнімдер:
- Баланстық резервтер – бұл баланста пайда болатын міндеттемелер.
- Резервтер – бұл болашақ міндеттемелерді төлеуге арналған қаражат.
- Сақтандыру компанияларының баланстық резервтері осы компаниялардың клиенттердің талаптарын төлеуге жеткілікті резервтері болатындай етіп реттеледі.
- Сақтандыру компаниялары ұсынылған, бірақ әлі төленбеген талаптардың құнын теңестіретін баланстық резервтерді жиі жасайды.
Баланс резервтерін түсіну
Баланс қоры бойынша міндеттемелер ретінде енгізіледі баланста және ақылы болашақ міндеттемелер жағына орнатылады қаражат болып табылады. Сақтандыру компаниялары үшін баланстық резервтер сақтандыру компанияларының болашақ сақтандыру талаптары немесе талаптары үшін бөлінген, бірақ сақтандыру компаниясына әлі есеп берілмеген немесе өтелмеген ақшаны сақтандыру сомасын білдіреді. Баланстық резервтің сақталу деңгейі заңмен реттеледі. Баланстың резервтері талап ету резервтері деп те аталады.
Бухгалтерлік баланстың резервтері сақтандыру ұйымдарынан заң бойынша сақтандыру ұйымы талап етушілерге уәде етілген кез келген талаптарды, залалдарды немесе төлемдерді төлей алатындығына кепілдік беруі қажет.
Сақтандыру резервтерінің түрлері
Мүлік пен шығындар (P&C) сақтандырушылары резервтердің үш түрін сақтайды:
- Алынбаған сыйлықақы резервтері, сыйлықақы қалдықтары, саясат кезеңінде әлі «табылмаған».
- Шығындар мен залалдарды түзетуге арналған резервтер немесе міндеттемелер талап етілген немесе жақында қойылатын талаптардан туындаған;
- Жүргізілген, бірақ есеп берілмеген ( IBNR ) резервтер, олар жұмысшылардың өтемақысы және өнімнің міндеттемелері сияқты бағалауы қиын талаптарға арналған.
Баланс резервтерінің мысалы
Сақтандыру компаниясына кірмейтін компания үшін баланстық резервтердің мысалы ретінде XYZ компаниясы өз өнімдерінің бірін қайтарып алуға және клиенттерге ақшаны қайтаруға міндетті. Клиенттерге ақшаны қайтару туралы шағымдар алдағы алты айда тұрақты мөлшерлеме бойынша келеді деп күтілуде. Қайтаруды жабу үшін компания баланстық резервті 15000 долларға бөледі. Клиенттердің сұраныстары келіп түскен кезде және олардың сомалары қайтарылған кезде, XYZ компаниясы баланстағы 15000 долларлық резервті сәйкесінше азайтады.
Сақтандыру компаниялары ұсынылған, бірақ әлі таратылмаған талаптардың құнын теңестіретін баланстық резервтер жиі құратын болады.
Баланс резервтері және кірістілік
Сақтандырушының резервтік саясаты оның пайдасына айтарлықтай әсер етуі мүмкін. Артық резервтеу сақтандырушыға мүмкін болатын шығындарға әкелуі мүмкін, өйткені инвестициялауға қаражат аз болады. Керісінше, резервтің аз болуы табысты жоғарылатуы мүмкін, өйткені көп қаражат салуға босатылады. Реттегіштер сақтандыру компанияларының резервтік саясатын баланста барабар резервтердің болуына көз жеткізу үшін мұқият бақылайды.