Байлық салығы
Байлық салығы дегеніміз не?
Байлық салығы – бұл салық төлеушіге тиесілі активтердің ең бай 10% ел байлығының 70% -ына иелік етсе, 1% байлар 32% иелік етті, деп хабарлайды Федералдық резервтік кеңестің мәліметтері бойынша саясаткерлер. Берни Сандер мен Элизабет Уоррен 2020 жылғы Президент сайлауы қарсаңында табыс салығынан басқа байлық салығын ұсынбақ. 2021 жылы наурызда сенатор Уоррен өзінің өте бай адамдардың таза құнына салық салу туралы өзінің бұрынғы ұсынысының қайта қаралған нұсқасы S. 510-ны енгізді.
Негізгі өнімдер
- Байлыққа салынатын салық – бұл салық төлеушінің активтерінің таза нарықтық құнынан алынатын салық.
- Байлыққа салынатын салық салық төлеушіге тиесілі активтердің барлық немесе кейбір түрлерінің таза әділ нарықтық құнына, соның ішінде ақшалай қаражаттарға, банктегі депозиттерге, акцияларға, негізгі құралдарға, жеке автомобильдерге, жылжымайтын мүлікке, зейнетақы жоспарларына, ақша қаражаттарына, меншік иесіне – қолданылады. тұрғын үй және трестер.
- Францияда, Португалияда және Испанияда байлық салығы бар.
- АҚШ саясаткерлері ауқымды экономикалық диспропорциясы бар қоғамда салық ауыртпалығын әділетті бөлу тәсілі ретінде байлық салығын қосуды ұсынды.
Байлыққа салынатын салықтарды түсіну
Байлық салығы «капитал салығы» немесе «капитал салығы» деп аталуы мүмкін және жеке тұлғалардың байлығына салынатын болады. Салық, әдетте, міндеттемелерді алып тастайтын активтер болып табылатын адамның таза құнына қолданылады . Бұл активтерге ақшалай қаражаттар, банктегі депозиттер, акциялар, негізгі құралдар, жеке машиналар, жылжымайтын мүлік, зейнетақы жоспарлары, ақша қорлары, меншік иелеріне тиесілі тұрғын үй және сенімдер кіреді (бірақ онымен шектелмейді) . Жылжымайтын мүлікке арналған адвалорлық салық және қаржылық активтерге материалдық емес салық – бұл байлық салығының мысалдары. Әдетте, байлыққа салық салатын елдер табыс пен басқа да салықтарды салады.
Барлық елдер байлыққа салық салмайды.Франция, Португалия және Испания бұған елдердің мысалы бола алады, бірақ Австрия, Дания, Германия, Швеция, Финляндия, Исландия және Люксембург соңғы жылдары оны жойды.Америка Құрама Штаттарының федералды және штаттық үкіметтері байлыққа салық салмайды.Оның орнына АҚШ жыл сайынғы табыс пен мүлікке салық салады .Алайда, кейбіреулер мүлік салығын байлыққа салынатын салықтың бір түрі деп санайды, өйткені мемлекет жыл сайын сол активке салық салады.Сондай-ақ, АҚШ-та қымбат мүлкі бар жеке тұлғалардың қайтыс болуына жылжымайтын мүлік салығы салынады, дегенмен 2019 жылы бұл салық АҚШ салық түсімдерінің тек 0,05% -ын құрады.
Байлық салығының мысалдары
Шын мәнінде, байлық салығы уақыт бойынша жинақталған және салық төлеушіге тиесілі әр салық жылының аяғындағы активтердің таза құнына әсер етеді., Пайда салығы салық төлеуші табыс түрінде болса да жүзеге асыратын құнға толықтырулар ағынына әсер етеді; пайыздар, дивидендтер немесе рента сияқты инвестициялық кірістер; жыл ішінде активтерді орналастырудан түскен пайда.
Байлық салығының табыс салығынан айырмашылығы туралы мысал қарастырайық. Бір салық төлеуші жыл сайын 120 000 доллар алады және 24% салық кронштейніне түседі деп есептейік. Бұл жеке тұлғаның бір жылдағы міндеттемесі 24% x 120,000 = 28,800 долларды құрайды. Егер мемлекет табыстың орнына байлыққа салық салса, салық міндеттемесі қандай? Егер салық төлеушінің есептелген таза құны $ 450,000 және байлыққа салынатын салық 24% болса, бір жылдағы салық қарызы 24% x $ 450,000 = $ 108,000 құрайды.
Шындығында, байлық салығының жылдық ставкалары табыс салығының жылдық ставкасынан едәуір төмен. Мысалы, Францияда байлық салығы бүкіл дүниежүзілік активтерге қолданылатын. 2020 жылдан бастап ол тек 0,2% -дан 3,45% аралығында болады .
Егер салық төлеуші белгілі бір елдің резиденті болмаса, негізінен байлыққа салынатын салық тек сол елдегі олардың акцияларына қолданылады.
S.510: сенатор Уорреннің байлық салығы
Сенатор Уоррен 2023 салық жылынан бастап мынаны ұсынады:
- Байлық салығына салынатын салық төлеушілер: таза активтері, яғни активтері қарызды алып тастайтындар, олардың 2022 жылғы бағалауы бойынша 50 миллиард доллардан асады.
- Салық ставкасы: құны 50 миллион доллардан асатын және 1 миллиард долларға дейінгі таза активтерге 1%;Доллардан асатын таза активтер бойынша 2%. Таза активтер базасының шегі әдеттегі еуропалық салық салығынан жоғары.
- Салық салуға жататын активтер: активтердің барлық түрлері, ауқатты адамға тиесілі кез келген нәрсе, соның ішінде акциялар, жылжымайтын мүлік, қайықтар, өнер және т.б.
- Табыстың әсері: S. 510 10 жыл ішінде 3,75 триллион долларға дейін жинайды және шамамен 100,000 үй шаруашылығына қолданылады деп есептеледі.
Таныстыру кезінде заң жобасында Сенаттың 7 демеушісі болды: сенаторлар Эдвард Марки, Кирстен Джиллибранд, Шелдон Уайтхаус, Брайан Шатц, Бернард Сандерс, Джефф Меркли және Мэйзи Хироно.Үйдің екі демеушісі серіктес заң жобасын қолдайды: өкілдер Прамила Джаяпал және Бренда Ф.Бойль.Барлығы демократтар.
Байлық салығының артықшылықтары мен кемшіліктері
Байлыққа салынатын салықты жақтаушылар салықтың бұл түрі тек табыс салығынан гөрі әділетті деп санайды, әсіресе байлықтың айтарлықтай диспропорциясы бар қоғамдарда. Олар салық төлеушілердің кірістерінен де, таза активтерінен де мемлекеттік кірістерді көбейтетін жүйе салық төлеушілердің жалпы экономикалық жағдайын және сол арқылы олардың салық төлеу қабілетін ескере отырып әділдік пен теңдікке ықпал етеді деп санайды. Сыншылардың пайымдауынша, байлыққа салынатын салықтар экономикалық өсуге итермелейтін байлықтың жинақталуына кедергі келтіреді. Олар сондай-ақ байлыққа салынатын салықты басқару қиын екенін атап көрсетеді.
Әдеттілікке салынатын салықты әкімшілендіру және мәжбүрлеу, әдетте, табыс салығына байланысты емес қиындықтар туғызады. Жалпыға қол жетімді бағаларға ие емес активтердің әділ нарықтық құнын анықтаудың қиындығы салық төлеушілер мен салық органдары арасындағы бағалау дауларына алып келеді. Бағалауға қатысты белгісіздік кейбір ауқатты адамдарды салық төлеуден жалтаруға итермелеуі мүмкін.
Таза емес активтер байлық салығы үшін тағы бір мәселені ұсынады. Сұйық емес активтердің иелері өздерінің байлығына салынатын салық міндеттемесін төлеу үшін дайын ақшалай қаражаттың жетіспеуі мүмкін. Бұл табысы төмен және өтімділігі төмен жинақтары бар адамдар үшін проблема тудырады, бірақ үй сияқты жоғары құнды, өтімді емес активтерге ие. Сол сияқты, аз ақша табатын, бірақ құндылығы жоғары жерді иеленетін фермерге байлық салығын төлеуге ақша табу қиынға соғуы мүмкін.
Кейбір үй-жайлар әкімшілік және ақша ағындары мәселелерін шешуге мүмкін болуы мүмкін, мысалы, салық төлемдерін бірнеше жыл бойына таратуға мүмкіндік беру немесе бизнес активтері сияқты белгілі бір актив санаттары үшін арнайы режим құру. Алайда, ерекшеліктер көпшіліктің байлық салығын тағайындау мақсатына нұқсан келтіруі мүмкін: барлық салық төлеушілерге өздерінің «әділ үлесін» төлеуге мәжбүр ету үшін жалпы салық жүйесін құрылымдау.