Амортизацияның теріс шегі
Теріс амортизация шегі дегеніміз не?
Теріс амортизациялық шегі – бұл белгілі бір облигациялардағы немесе басқа несиелік келісімшарттардағы несиенің негізгі балансына қосылуы мүмкін төленбеген пайыздық төлемдер мөлшерін шектейтін резерв.
Негізгі өнімдер
- Теріс амортизациялық шегі – несиенің негізгі балансына қосылуы мүмкін төленбеген пайыздық төлемдер мөлшерін шектейтін резерв.
- Амортизацияның теріс шегі несиенің негізгі сальдосы белгілі бір алдын-ала белгіленген мөлшерден аспайтынын, әдетте бастапқы несие балансының пайызымен белгіленетіндігін айтады.
- Несие бойынша теріс амортизация шегіне жеткенде, несие бойынша төлемдерді қайта есептеу жаңа амортизация кестесін құру үшін басталады.
Амортизацияның теріс шегін түсіну
Жоспарлы төлемдер жасалған кезде несие теріс амортизациялайды, олар сол кезде несие бойынша төленетін пайыздардан аз болады. Төленуі тиіс пайыздардан аз төлем жасалса, кейінге қалдырылған пайыздар құрылып, несиенің негізгі балансына қосылып, теріс амортизацияны тудырады.
Амортизацияның теріс шегі несиенің негізгі сальдосы белгілі бір алдын-ала көрсетілген мөлшерден аспауы керек, әдетте бастапқы несие балансының пайызымен белгіленеді дейді. Мұндай шектеулер қарыз алушыларға қарызды төлей алмайтын жағдайға түсуіне жол бермейді және дефолт жариялауға немесе банкроттық жариялауға мәжбүр болады – сонымен қатар несие берушілерді төлем қаупінен сақтайды.
Теріс амортизация несие бойынша ай сайынғы төлемдер негізгі қарызға есептелген сыйақыны төлеу үшін жеткіліксіз болған кезде пайда болады. Қосымша пайыздар несие балансына қосылады, нәтижесінде пайыздық шығыстар мен несиелік қалдықтар біртіндеп өседі. Осыдан «теріс амортизация» термині шығады, өйткені төлемдер несие балансының амортизациясы үшін жеткіліксіз.
Теріс амортизацияланған ипотека жағдайында, үй иесі несие бойынша пайыздарды жабу үшін ай сайын көбірек несие алады. Несие амортизациялауды бастағанға дейін ай сайынғы төлемнің негізгі бөлігі болмайды, демек, ипотека қалдығы азаяды.
Көбінесе несиенің бұл түрлерінде несие бойынша есептеле алатын теріс амортизация мөлшерінде шектеу болады – әдетте несиенің бастапқы мөлшерінен пайызбен белгіленеді. Амортизацияның теріс шегі несиенің негізгі балансының тым үлкен болуына жол бермейді, бұл төлем мерзімі өткенге дейін несиені қайтару үшін төлемнің шамадан тыс өсуіне алып келеді. Мысалы, 500000 доллар несиеге 15% -дық теріс амортизацияның шегі теріс амортизацияның мөлшері 75000 доллардан аспайтынын көрсетеді.
Несие бойынша теріс амортизация шегіне жеткенде, несие төлемдерін қайта есептеу басталады, осылайша амортизацияның жаңа кестесі құрылады және несие оның мерзімі аяқталғанға дейін төленеді. Бұл бастапқы несиені қайта қаржыландыру туралы келіссөздер жүргізу сияқты қарапайым болуы мүмкін.